Определение экономического значения фискальной политики

Все расходные статьи бюджета делятся на защищенные и  незащищенные. Перечень защищенных дается ежегодно в законе о бюджете. Защищенные статьи не подлежат сокращению при недостатке доходных источников. Все расходные статьи бюджета делятся на защищенные и незащищенные. Перечень защищенных дается ежегодно в законе о бюджете. Защищенные статьи не подлежат сокращению при недостатке доходных источников.

В составе республиканского и местных бюджетов также создаются  резервные и целевые бюджетные фонды, средства которых используются по целевому назначению на осуществление социальных, экологических и других программ, ликвидацию последствий возможных стихийных бедствий и проведение других мероприятий, которые не могли быть предусмотрены при утверждении бюджетов. Порядок формирования этих фондов и их размеры определяются при утверждении бюджетов на очередной финансовый (бюджетный) год.

Расходы государственного бюджета тесно взаимосвязаны  с его доходами. С одной стороны, объем расходов бюджета лимитируется жесткими рамками поступающих бюджетных доходов, причем последние в свою очередь определяются экономическими возможностями государства. С другой стороны, расходы при надлежащем использовании бюджетных средств могут оказывать обратное влияние на доходы, содействуя росту производства, развитию науки, совершенствованию кадрового потенциала и т.д.

Расходы консолидированного бюджета в январе-сентябре 2008 года профинансированы в сумме 43 042,6 млрд. рублей, в том числе расходы Фонда социальной защиты населения - 9 232,7 млрд. рублей. При этом кредиторская задолженность по средствам консолидированного бюджета на 1.10.2008 г. составила 283,5 млрд. рублей (на 1.10.2007 г. - 368,6 млрд. рублей). Отношение кредиторской задолженности к скользящим годовым расходам консолидированного бюджета (без ФСЗН) уменьшилось с 1,13% на 1.10.2007 г. до 0,6% на 1.10.2008 г. [26].

В январе-сентябре 2008 года консолидированный бюджет исполнен с профицитом в размере 4 943,4 млрд. рублей, или 5,3% к ВВП (за январь-сентябрь 2007 года профицит составлял 3,9% к ВВП)

В январе-сентябре 2008 года при реальном росте всех расходов консолидированного бюджета на 18,8% по сравнению с соответствующим периодом 2007 года в разрезе функциональной классификации отдельные разделы бюджета имели различия в динамике финансирования. Наиболее значительно возросли расходы на поддержку отраслей национальной экономики - в 1,5 раза, на жилищные и коммунальные услуги - на 32,1%. Расходы на правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности сократились на 0,3%. Рост расходов на поддержку отраслей национальной экономики вызван необходимостью частичной компенсации роста стоимости импортируемых энергоносителей с целью сохранения конкурентоспособности белорусских товаров на внутреннем и внешнем рынках.

В январе-сентябре 2008 года по сравнению с январем-сентябрем 2007 года на 5,4 процентных пункта возросла доля расходов консолидированного бюджета на поддержку национальной экономики; на 0,5 процентных пункта - доля расходов на жилищные и коммунальные услуги при снижении удельного веса расходов по другим разделам функциональной классификации (рисунок 1.2). Расходы по разделу «Образование» составили 10,9% всех расходов консолидированного бюджета, «Здравоохранение» - 8,3%, «Физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации» - 2,3%.

В расходах консолидированного бюджета за январь-сентябрь 2008 года в разрезе экономической классификации  преобладали текущие расходы - 80%, в том числе на заработную плату  рабочих и служащих и начисления на нее - 18,4%, субсидии и текущие трансферты - 46,8%, обслуживание государственного долга - 1%. Доля капитальных расходов составила 18,7%. На финансирование капитальных вложений в основные фонды приходилось 15,7% всех бюджетных расходов.

 

Рисунок 3.2 - Функциональная структура расходов консолидированного

бюджета, в процентах к итогу

 

Примечание: Источник: [26]

 

Средства консолидированного бюджета остаются одним из основных источников финансирования инвестиций в основной капитал в экономике. Их доля в финансировании инвестиций в январе-сентябре текущего года составила 25,3% всех инвестиций в основной капитал вместо 24,1% в январе-сентябре 2007 года. Опережающими темпами финансировалось жилищное строительство. Ввод жилья за счет бюджетных средств за девять месяцев 2008 года возрос в 1,5 раза по сравнению с тем же периодом 2007 года и составил 190,7 тыс. квадратных метров, или 4,8% от общей площади введенного в эксплуатацию жилья (в январе-сентябре 2007 года - 3,7%).

Доходы республиканского бюджета (без учета ФСЗН) составили 25 355,6 млрд. руб., или 124,9% (в реальном выражении) к уровню января-сентября 2007 года. Расходы республиканского бюджета профинансированы в сумме 23 242,7 млрд. руб., что на 24,5% больше, чем в январе-сентябре 2007 года.

Почти четверть (23,7%) всех поступлений в республиканский бюджет (без учета ФСЗН) обеспечено за счет налога на добавленную стоимость. По сравнению с январем-сентябрем 2007 года его объем увеличился на 21,8% в реальном выражении. В 1,5 раза возросли налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности. Удельный вес этого источника доходов республиканского бюджета составил 29,3%.

 

Таблица 3.2 - Консолидированный бюджет Республики Беларусь

(в сопоставимой структуре), млрд. рублей

	2006год	9 месяцев  2007 года	2007 год	9 месяцев 2008 года
1. ДОХОДЫ - всего	38 391,2	34 254,4	48 048,9	47 986,0
1.1 НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, из них:	26 929,0	24 116,7	34 235,6	34 181,4
Подоходный налог	2 480,1	2 119,2	3 081,0	2 820,2

Продолжение таблицы 3.2

	2006год		9 месяцев  2007 года		2007 год		9 месяцев 2008 года
Налог на прибыль	3 140,8		2 710,0		3 837,1		573,8
Налоги на собственность	1 268,4		1 109,7		1 519,2		1 489,8
НДС	7 364,8		6 125,7		8 669,6		8 523,7
Акцизы	2 829,7		2 182,1		3 045,9		2 948,0
Налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности	2 068,7		4 297,8		6 281,3		7 436,0
1.2 ВЗНОСЫ НА ГОСУДАРСТВЕННОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ	9 287,7		8 156,3		11 256,7		10 407,7
1.3 НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	2 174,5		1 981,3		2 556,7		3 396,9
2. РАСХОДЫ (функциональная классификация)	37 256,2		31 526,0		47 626,8		43 042,6
2.1 Общегосударственные расходы	4 936,9		4 240,6		6 471,1		5 809,6
2.1 Национальная оборона	998,8		765,1		1 206,2		935,5
2.3 Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности	1 719,2		1 444,1		2 062,7		1 654,0
2.4 Национальная экономика	7 600,9		6 714,2		11 189,0		11 471,3
2.5 Охрана окружающей среды	460,3		289,4		537,8		343,2
2.6 Жилищно-коммунальные услуги  и жилищное строительство	1 674,0		1 424,2		2 152,5		2 162,0
2.7 Здравоохранение	3 527,7		2 980,1		4 325,2		3 551,2
2.8 Физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации	918,8		748,9		1 120,4		975,8
2.9 Образование	4 788,4		3 836,0		5 547,3		4 674,3
2.10 Социальная политика	10 631,2	9 083,6		13 014,5		11 465,7
РАСХОДЫ (экономическая классификация)
ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ, из них:	29 444,7	25 681,7		37 417,8		34 443,8
Заработная плата	6 528,0	5 507,7		7 501,9		6 217,8
Начисления на заработную плату	1 801,0	1 505,2		2 048,8		1 695,7
Выплата процентов	293,4	293,8		386,8		415,5
Субсидии и текущие трансферты	15 107,7	13 746,5		20 347,5		20 163,3
КАПИТАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ	7 608,9	5 403,3		9 596,5		8 053,9
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ КРЕДИТОВ, ССУД, ЗАЙМОВ ЗА ВЫЧЕТОМ ПОГАШЕНИЯ	202,5	441,0		612,5		544,9
3. Дефицит (профицит)	1 135	2 728		422		4 943
Финансирование	-1 135	-2 728		-422		-4 943
Внутреннее финансирование	-1 151	-2 617,4		-3 514		-4 813
Внешнее финансирование	16	-110,8		3 091		-130
Справочно:
ФСЗН
Доходы	9 384,6	8 276,1		11 421,7		10 558,3
в т.ч. трансферты республиканского бюджета	115,4	12,2		12,2		0,0
Расходы	8 491,1	7 302,6		10 484,8		9 232,7
Сальдо	893,5	973,5		936,8		1 325,7

 

В январе-сентябре 2008 г. финансирование из республиканского бюджета почти по всем разделам функциональной классификации осуществлялось выше уровня января-сентября 2007 года. Наибольший удельный вес в расходах республиканского бюджета (с учетом ФСЗН) занимали расходы по разделам «Социальная политика» - 32,6%, «Общегосударственные расходы» - 22,3%. В январе-сентябре 2008 г. доходы республиканского бюджета (без учета ФСЗН) превысили расходы на 2 112,9 млрд. рублей, или 2,3% ВВП. С учетом ФСЗН профицит республиканского бюджета составил 3 438,5 млрд. рублей, или 3,7% ВВП. В целом тенденции в бюджетно-налоговой сфере страны адекватны экономическим процессам, происходящим в государстве. Бюджетно-налоговая политика в 2008 году, как и ранее, подчинена выполнению задач социально-экономического развития страны.

Доходы республиканского бюджета за январь - декабрь 2009 года сложились в сумме 46,8 трлн. рублей (102,5 процента уточненного годового плана).

За январь-декабрь 2009 года в республиканский бюджет поступило: налоговых доходов на сумму 26,5 трлн. рублей (101,6 процента), неналоговых доходов на сумму 4,5 трлн. рублей (113,2 процента), взносы на государственное социальное страхование на сумму 15,8 трлн. рублей (101,3 процента).

По состоянию на 1 января 2010 года сумма долгов плательщиков перед бюджетом составила 58,7 млрд. рублей и по сравнению с началом года сохранилась на прежнем уровне.

Расходы республиканского бюджета за январь-декабрь 2009 года составили 46,3 трлн. рублей (99,5 процента уточненного годового плана).

Из них, на финансирование социальной сферы (социальная политика, образование, здравоохранение, физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации) направлено 20,3 трлн. рублей (98,3 процента), национальной экономики - 13,5 трлн. рублей (97,4 процента), расходы на общегосударственную деятельность составили 8,7 трлн. рублей (106,1 процента).

Профицит республиканского бюджета за январь-декабрь 2009 года составил 492,5 млрд. рублей.

Основными целями бюджетной  политики являются:

• Прозрачность бюджетов всех уровней и процедур принятия бюджетных решений, максимальная консолидация внебюджетных и целевых бюджетных фондов;
• Создание эффективной системы управления государственными финансами на всех стадиях бюджетного процесса;
• Реформа межбюджетных отношений на основе более четкого разграничения расходных и налоговых полномочий между республиканским и местными бюджетами и формирования новых систем финансовой поддержки регионов.

Для достижения этих целей  Беларуси потребуется поэтапная  реализация комплекса мер. Правительству РБ необходимо: осуществить структурную перестройку экономики; обеспечить рост инвестиций в основной капитал за пятилетие в 2 – 2,2 раза по сравнению с предыдущей пятилеткой; снизить к 2010 году уровень налоговой нагрузки не менее чем на 8-10 процентных пунктов; уровень инфляции к 2010 году должен составить 3-4%.

Опыт мировой фискальной политики показал, что формирование эффективной бюджетно-налоговой системы должно, с одной стороны, основываться на фискальных принципах, а с другой – учитывать социально-экономическое положение страны и модель макроэкономического регулирования, которую поддерживает правительство.

Также правительство  финансирует государственные программы, такие как Парк высоких технологий и возрождение и развитие села; проводит фискальную политику посредством ценных бумаг, то есть погашает долг. Но все же фискальная политика правительства Республики Беларусь не достаточно эффективна.

Изменения в налоговом  законодательстве Беларуси будут способствовать инвестиционному росту экономики.

Изменения не ограничиваются расширением или сужением налоговых льгот. Решена комплексная задача по упрощению налоговой системы. Эта работа проводилась в течение года, выработаны меры, которые привлекательны для бизнеса. В Налоговом кодексе учтены пожелания бизнеса, использован передовой европейский опыт.

В основе изменений лежат  три основных направления. Сокращено  количество применяемых налогов, что позволит снизить налоговую нагрузку на экономику. Сокращена периодичность уплаты налогов и подачи налоговой декларации. Это снизит временные и трудовые затраты налогоплательщика на уплату налогов. Усовершенствован механизм взимания основных налогов и расширены инвестиционные льготы.

С 2011 года отменяются два  местных налога - сбор на развитие территорий и местный налог на услуги. В составе экологического налога отменяются три платежа. Основу этой системы составляют налоги на потребление, на прибыль и доходы, на собственность, земельный налог и социальные платежи. Причем обычные плательщики будут уплачивать из этого перечня всего пять платежей. Подача деклараций по этим налогам будет осуществляться преимущественно один раз в квартал. Еще 5 лет назад обязательных платежей было более 20, а декларации подавались ежемесячно.

Количественный состав применяемых налогов - это один из основных показателей, который характеризует налоговую систему в исследовании Всемирного банка «Ведение бизнеса» по позиции «Налогообложение». Соответственно, от реализации таких мероприятий ожидается существенное продвижение в рейтинге Всемирного банка, отметил представитель Минфина. Это также будет способствовать инвестиционной привлекательности Беларуси. С учетом того, что затраты на уплату налогов снижаются как со стороны плательщиков, так и налоговых органов, все это будет способствовать развитию предпринимательской деятельности.

Кроме того, для решения  вопросов активизации инвестиционной деятельности с 2011 года совершенствуются основные инвестиционные льготы в налоговом законодательстве. Сегодня они пока применяются с ограничениями, а со следующего года эти ограничения снимаются. По налогу на прибыль будут льготироваться капитальные вложения непосредственно при их осуществлении, прибыль, направляемая на капитальные вложения, будет освобождаться от налога.