Определение экономического значения фискальной политики

По НДС снимается ограничение по налоговым вычетам, которые осуществляются при инвестициях. Это также будет способствовать решению инвестиционных задач. Таким образом, принятые меры позволят снизить налоговую нагрузку в 2011 году на 0,4% ВВП, что составит более Br700 млрд. Эти средства останутся в экономике в виде инвестиций, прибыли, заработной платы, они будут в целом способствовать экономическому росту.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Фискальная политика является одним из основных инструментов макроэкономического регулирования.

Фискальная политика в зависимости от механизмов ее регулирования на изменение экономической ситуации делится на дискреционную и автоматическую фискальную политику (политику встроенных стабилизаторов).

Под дискреционной политикой  понимают сознательное манипулирование правительством государственными расходами и налогами. Ее еще называют активной фискальной политикой. На практике уровень государственных расходов, налоговых поступлений может измениться даже в случае, если правительство не принимает соответствующих решений. Это объясняется существованием встроенной стабильности, которая определяет автоматическую (пассивную, недискреционную) фискальную политику.

Наиболее значительными  инструментами фискального воздействия  являются налоги и государственные расходы. В периоды спада производства необходимо увеличивать государственные расходы, снижать налоги или делать и то и другое, т.е. проводить стимулирующую политику. В целях снижения темпов инфляции реализуют сдерживающую фискальную политику. Она заключается в сокращении государственных расходов, увеличении налогов или в сочетании тех и других мер.

Одним из важных инструментов воздействия на темпы экономического роста, а, следовательно, на уровень  безработицы является финансовая, в  том числе налоговая система. Среди инструментов финансового регулирования экономики особое место отводится государственным расходам и налогам. Налоги выполняют не только фискальную, но и экономическую функцию. Фискальная функция налогов состоит в формировании денежных доходов государства. Являясь важнейшим рычагом воздействия на социально-экономические процессы, налоги в то же время обеспечивают основную массу доходной части государственного бюджета. Прямые налоги, являясь пропорциональными, оказывают прямое воздействие на динамику ВВП и относятся к автоматическим (встроенным) стабилизаторам экономики. Местные налоги, занимающие в структуре доходной части бюджета значительный удельный вес, подчеркивают фискальный характер налоговой системы.

Государство не ограничивает свое вмешательство в экономику лишь варьированием налоговых ставок. Целями государственной политики могут быть обеспечение выравнивания уровня доходов граждан, поддержание социально значимых отраслей дотациями и инвестициями, стимулирование малого бизнеса, чистого экспорта, стабилизация экономики. В связи с этим государство будет осуществлять определенные расходы из государственной казны.

Благодаря мультипликативному эффекту на каждую единицу сокращения пропорционального налога приходится гораздо больше единиц прироста ВВП.

Согласно кейнсианской концепции фискальной политики, дефицит госбюджета, как правило, увеличивается в период спада и сокращается в периоды оживления и подъема экономики. При этом не всегда обеспечивается стабилизация экономики и рост ВВП. Если рост государственных расходов финансируется за счет роста подоходных налогов, то конечный прирост национального продукта равен первоначальному приросту государственных расходов.

Финансирование бюджетного дефицита происходит тремя способами: за счет выпуска новых денег, за счет кредитов Национального Банка, за счет займов у населения. Бюджетный дефицит и государственный долг тесно связаны: нарастание бюджетного дефицита приводит к росту государственного долга. Но абсолютная величина бюджетного дефицита, а, следовательно, государственного долга, малопоказательна для экономического анализа. Надо знать, какие процессы обслуживает бюджетный дефицит, какие изменения в воспроизводственном цикле он отражает. Кроме того, очень важно измерять изменения государственного долга по отношению к изменениям ВВП.

В каждой стране действуют  прямые, а также косвенные налоги – налоги с продажи или НДС.

НДС должен остаться на своей  позиции как универсальный источник поступлений в бюджетную систему. Налог на добавленную стоимость имеет несколько особенностей, делающих его привлекательным инструментом фискальной политики, в частности:

• НДС — это один из наиболее нейтральных налогов, обеспечивающий стабильные поступления в бюджет и приводящий к минимальным изменениям в поведении потребителей и предприятий;
• НДС — это налог на потребление, он не влияет на принятие решений по поводу инвестиций.

В некоторых государствах существует так называемая налоговая  амнистия, например, в Грузии предусмотрен законопроект об освобождении от уплаты налогов индивидуальных предпринимателей, чей ежегодный доход не превышает 100 тыс. лари (около 52 тыс. долл.). Или Словакия, где существует полное освобождение от уплаты налогов сроком на 5 лет промышленных предприятий с зарегистрированным капиталом 5 млн. евро, получающих 60% своей прибыли от экспорта; дополнительное освобождение от уплаты на 5 лет налога на прибыль предприятий, чьи доходы увеличивались ежегодно в течение первых 5 лет за счет иностранных инвестиций размером не менее 5 млн. евро.

В странах, где бушует инфляция, целесообразно проводить следующую фискальную политику: либерализация внутренних цен, ужесточение контроля над государственными расходами, введение процентной ставки, превышающей уровень инфляции.

В целом, фискальная политика, направленная на стабилизацию экономики в мире, проходит успешно. Однако эта политика должна быть оправданной: нельзя сознательно повышать или занижать налоговые ставки, увеличивать или уменьшать профицит и дефицит, если в этом нет острой необходимости. Иначе фискальная политика превратится в круговую атаку то налогов, то бюджетной политики, о чем свидетельствуют многочисленные примеры заграницы.

Фундаментальные проблемы, характеризующие текущее состояние  бюджетной системы в Республике Беларусь, заключается в следующем:

1. Несмотря на определенные достижения в направлении создания эффективной системы управления государственными финансами, все ее элементы функционируют с низкой степенью эффективности;
2. Поскольку в соответствии с действующими правовыми актами основное внимание обращается на соответствие исполнения бюджета заложенным в законе показателям, т.е. в первую очередь на целевое использование бюджетных средств, то на оценку действительной эффективности государственных расходов не хватает ни материальных, ни профессиональных ресурсов;
3. Управление государственным долгом продолжает осуществляться главным образом исходя из бюджетных потребностей и необходимости финансовой поддержки нерентабельных отраслей без надлежащего учета воздействия рынка государственного долга на сбережения и частные инвестиции, а также без достаточного внимания к эффективности различных долговых инструментов.

Основными целями бюджетной  политики являются:

• Прозрачность бюджетов всех уровней и процедур принятия бюджетных решений, максимальная консолидация внебюджетных и целевых бюджетных фондов;
• Создание эффективной системы управления государственными финансами на всех стадиях бюджетного процесса;
• Реформа межбюджетных отношений на основе более четкого разграничения расходных и налоговых полномочий между республиканским и местными бюджетами и формирования новых систем финансовой поддержки регионов.

Опыт мировой фискальной политики показал, что формирование эффективной бюджетно-налоговой системы должно, с одной стороны, основываться на фискальных принципах, а с другой – учитывать социально-экономическое положение страны и модель макроэкономического регулирования, которую поддерживает правительство.

Также правительство  финансирует государственные программы, такие как Парк высоких технологий и возрождение и развитие села; проводит фискальную политику посредством ценных бумаг, то есть погашает долг.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Алдамжаров Г. Казахстан: стратегия роста// Журнал «Директор». - №11. – 2004. – с.14
2. Бурак П. Словакия: притяжение капитала// Журнал «Директор». - №9. – 2004. – с.40-41
3. Бурак П. Чехия: рост после стагнации// Журнал «Директор». - №8. – 2005. – с.48-50
4. Воловик Е. Налоговое обозрение// Финансовая газета. Региональный выпуск. - №48. – 2003. – с.5
5. Воловик Е. Налоговое обозрение// Финансовая газета. Региональный выпуск. - №3. – 2004. – с.5
6. Воловик Е. Налоговое обозрение// Финансовая газета. Региональный выпуск. - №4. – 2004. – с.5
7. Декрет Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2005 г. №12// Журнал «Экономика. Финансы. Управление». –№11. – 2005. – с.129
8. Ивашевский С. Н. Макроэкономика: Учеб. пособие. – 2-е изд., испр., доп. – М.: Дело, 2002. – 472с.
9. Информационный отдел. Международные финансовые и экономические новости// Журнал «Директор». – №7. – 2002. – с.54
10. История экономических учений: Учеб.-практ. пособие/ Г. А. Шмарловская. – Мн.: БГЭУ, 2003. – 130с.
11. Киреева Е. Налоговая система РБ на современном этапе// Журнал «Директор». – №3. – 2005. – с.24-25
12. Киреева Е. Страны СНГ «оттачивают» налоги// Журнал «Директор». - №6. – 2004. – с.44
13. Колесников А. Финансовый рынок Беларуси в январе-июле 2005 года// Журнал «Экономика. Финансы. Управление». - №9. – 2005. – с.86-87
14. Колесников А. Финансовый рынок Беларуси в январе-сентябре 2005 года// Журнал «Экономика. Финансы. Управление». - №11. – 2005. –с.61-62
15. Костенко В. Польша: опыт трансформации// Журнал «Директор». - №4. – 2005. – с.35-36
16. Макконнелл К. Р., Брю С. Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика: Пер. с 14-ого англ. Изд. – М.: ИНФРА – М, 2005. – 972 с.
17. Макроэкономика: Учеб. пособие/ под ред. Л. П. Зеньковой. – Мн.: Новое знание, 2002. – 244с.
18. Матвеева Т. Ю. Введение в макроэкономику: Учеб. пособие. – 2-е изд., испр. – М.: Издательский дом ГУ ВШЭ, 2004. – 512с.
19. Миров В. Сценарии экономического «блокбастера»// Журнал «Директор». - №7. – 2004. – с.24-25
20. Современная экономика: Учеб. пособие. – Изд. 8-е/ под ред. О. Ю. Мамедова. Ростов н/Д: Феникс, 2005. – 416с.
21. Сыроквашко И. Фискальная политика: милосердная жестокость// Журнал «Директор». - №6. – 2004. – с.45
22. Тимофеев Л. Великая альпийская стена дала трещину// Журнал «Директор». - №7. – 2005. – с.49-51
23. Хазин М. Доллар болен, и неизвестно, чем его лечить// Журнал «Экономика. Финансы. Управление». - №10. – 2005. – с.60-63
24. Шовиков С. Финансовый обзор// Финансовая газета. Региональный выпуск. - №1. – 2004. – с.3
25. Экономическая теория: Учеб. пособие/ Н. И. Базылев, М. Н. Базылева. – Мн.: Книжный Дом, 2004. – 608с.
26. Электронный ресурс Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс]. - 2009. - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by. - Дата доступа: 01.11.2010.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

 

Рисунок 1. Государственные закупки и равновесный национальный продукт.

 

                   Совокупные расходы

 

 

 

                                                                                   С+I+G

  

                                                                             20 млрд. руб

 

                                                             С+I

                                       E

 

                                         Q1             Q2

Доход, выпуск

 

 

Рисунок 2. Государственные закупки, налоги и равновесный национальный продукт

                     Совокупные расходы

 

 

 

                                                                                  C+I+G1

                                                           E2

 

                                                                                                                          C1+I+G1

 

                                                           E3                                                           C+I+G

                                 E1

                                                     

                                                        Q1    Q3              Q2

                                                                                                                                              Доход, выпуск

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

 

 

Рисунок 3. Бюджетные дефициты, излишки. Бюджет полной занятости.

Налоги, государственные расходы

 

 

 

 

                                                                                                     T

 

 

                                                                          N

 

                                         K                  E               M                              G

 

 

 

                                            L

 

                                       Q1                 Qe           Q2                                               Доход, выпуск