Отчет по практике в ЗАО«Омскрегионгаз»

     Управление  денежными средствами состоит в  определении оптимальной суммы денежной наличности. Это одна из важнейших задач финансового менеджмента и финансового менеджера.

      Политика  управления денежными активами является частью управления оборотными активами и направлена на оптимизацию их остатков с целью обеспечения платежеспособности предприятия.

      К основным этапам формирования политики управления денежными активами относятся:

• Анализ структуры и состояния денежных активов предприятия в предшествующем периоде;
• Оптимизация среднего остатка денежных активов предприятия;
• Дифференциация среднего остатка денежных активов в разрезе национальной и иностранной валют;
• Выбор эффективных форм регулирования среднего остатка денежных активов;
• Обеспечение рентабельного использования временно свободного остатка денежных активов;
• Построение эффективных систем контроля за денежными активами предприятия.

4.3. Финансирование текущей деятельности  ЗАО «Омскрегионгаз»

      Оборотными  средствами (текущими, оборотными активами) являются активы, которые могут быть обращены в наличность в течение одного года. Оборотный капитал (чистый оборотный капитал, собственные оборотные средства) может быть определен как разность между оборотными (текущими) активами и краткосрочными (текущими) обязательствами. В ЗАО «Омскрегионгаз» равен 97230 тыс.руб..

      Для правильной организации финансирования текущей деятельности предприятия следует классифицировать источники финансирования. Все источники финансирования предпринимательской деятельности делятся на четыре группы:

• собственные средства предприятий и организаций;
• заемные средства;
• привлеченные средства;
• средства государственного бюджета.

      Существует  еще один вариант классификации  средств предприятия, где все  средства делятся на собственные  и привлеченные.

      К собственным средствам предприятия  в этом случае относятся:

• уставный капитал (средства от продажи акций и паевые взносы участников или учредителей);
• выручка от реализации;
• амортизационные отчисления;
• чистая прибыль предприятия;
• резервы, накопленные предприятием;

      прочие  взносы юридических и физических лиц (целевое финансирование, пожертвования, благотворительные взносы).

      К привлеченным средствам относятся:

• ссуды банков;
• заемные средства, полученные от выпуска облигаций;
• средства, полученные от выпуска акций и других ценных бумаг;
• кредиторская задолженность.
• Финансовую основу ЗАО «Омскрегионгаз» представляет сформированный им собственный капитал. Под собственным капиталом понимается общая сумма средств, принадлежащих предприятию на правах собственности и используемых им для формирования активов.

     Управление  собственным капиталом связано не только с обеспечением эффективного использования уже накопленной его части, но и с формированием собственных финансовых ресурсов, обеспечивающих предстоящее развитие предприятия. В процессе управления формированием собственных финансовых ресурсов они классифицируются по источникам этого формирования.

     В составе внутренних источников формирования собственных финансовых ресурсов основное место принадлежит прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, — она формирует преимущественную часть его собственных финансовых ресурсов.

     Определенную  роль в составе внутренних источников играют также амортизационные отчисления; хотя сумму собственного капитала предприятия  они не увеличивают.

     Прочие  внутренние источники не играют заметной роли в формировании собственных финансовых ресурсов предприятия.

     В составе внешних источников формирования собственных финансовых ресурсов основное место принадлежит привлечению  предприятием дополнительного паевого или акционерного капитала. Для отдельных предприятий одним из внешних источников формирования собственных финансовых ресурсов может являться предоставляемая им безвозмездная финансовая помощь (как правило, такая помощь оказывается лишь отдельным государственным предприятиям разного уровня).

     В число прочих внешних источников формирования собственных финансовых ресурсов входят бесплатно передаваемые предприятию материальные и нематериальные активы, включаемые в состав его баланса. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     5 ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ЗАО «Омскрегионгаз»

     5.1 Коммерческий анализ основных показателей хозяйственной деятельности

   Анализ  хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов- прогнозов и управленческих решений и контроля за их выполнением с целью повышения эффективности функционирования предприятия.

      В современных условиях повышается самостоятельность  предприятий в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая и юридическая ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Объективно возрастает значение финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. Все это повышает роль финансового анализа в оценке их производственной и коммерческой деятельности и, прежде всего в наличии, размещении и использовании капитала и доходов. Результаты такого анализа необходимы, прежде всего, собственникам (акционерам), кредиторам, инвесторам, поставщикам, налоговым службам, менеджерам и руководителям предприятий.

      Ключевой целью финансового анализа является получение определенного числа основных параметров, дающих объективную и обоснованную характеристику финансового состояния предприятия. Это относится, прежде всего, к изменениям в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами, в составе прибылей и убытков.

      Локальные цели финансового анализа:

4. определение финансового состояния предприятия;
5. выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно- временном разрезе;
6. установление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;
7. прогноз основных тенденций финансового состояния. Аналитика и управляющего (финансового менеджера) интересует как текущее финансовое положение предприятия (на месяц, квартал, год), так и его прогноз на более отдаленную перспективу.

     Альтернативность  целей финансового анализа определяют не только его временные границы. Она зависит также от целей, которые  ставят перед собой пользователи финансовой информации.

     Цели  исследования достигаются в результате решения ряда аналитических задач:

8. предварительный обзор бухгалтерской отчетности;
9. характеристика имущества предприятия: внеоборотных и оборотных активов;
10. оценка финансовой устойчивости;
11. характеристика источников средств: собственных и заемных;
12. анализ прибыли и рентабельности;
13. разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

     Данные  задачи выражают конкретные цели анализа  с учетом организационных, технических и методических возможностей его осуществления. Основными факторами, в конечном счете, являются объем и качество аналитической информации.

     Чтобы принимать решения в сфере  производства, сбыта, финансов, инвестиций и инноваций, руководству предприятия необходима деловая систематическая осведомленность по вопросам, которые являются результатом отбора, анализа и обобщения исходной информации. 
 

     5.2 Анализ финансового состояния ЗАО «Омскрегионгаз»

     Финансовое  состояние предприятий характеризуется  совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых ресурсов. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия отражает конечные результаты его деятельности, которые интересуют не только работников предприятия, но и его партнеров, государственные, финансовые, налоговые и др. органы.

    Анализ  финансового состояния включает последовательное осуществление следующих видов анализа:

1. Предварительная (общая) оценка финансового состояния предприятия и его финансовых показателей за отчетный период.

2. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
3. Анализ кредитоспособности и ликвидности предприятия.
4. Анализ финансовых результатов.
5. Анализ использования оборотных средств.
6. Оценка потенциального банкротства предприятия.

    Оценка  финансового состояния предприятия  проводится на основе данных стандартных балансовых отчетов, куда входят: бухгалтерский баланс (форма № 1); отчет о прибылях и убытках (форма № 2); отчет об изменении капитала (форма № 3); отчет о движении денежных средств (форма № 4); приложение к балансу предприятия (форма № 5); расшифровки дебиторской и кредиторской задолженностей на каждую рассматриваемую отчетную дату; аудиторские заключения и др.

    На  основе таблицы 4 производится анализ взаимного влияние активных и пассивных разделов баланса. 
 
 
 
 

     Таблица 4 - Предварительная оценка изменения структуры бухгалтерского баланса ЗАО «Омскрегионгаз»