Планирование на предприятии

      Удельные  переменные затраты на производство j-го вида продукции будут складываться из переменных  трудовых затрат, суммы налогов на заработную плату, а также из материальных  переменных  затрат на каждое изделие.

      Для расчета переменных трудовых затрат необходимо трудоемкость каждого из изделий умножить  на заработную плату основных рабочих на один нормо-час.

      Удельные  переменные затраты  на производство изделия «А»:

      Заработная  плата основных рабочих по цехам:

Заготовительный цех:

0,55*12+1,5*12+1,0*18+0,31*16=47,56 руб.

Механообрабатывающий  цех:

1,6*18+1,8*18+0,4*18+0,95*16+0,5*16=91,6 руб.

Сборочный цех:

3,76*16+0,3*16=64,96 руб.

Итого заработная плата основных рабочих на изделие «А» составляет:

47,56 руб.+91,6 руб.+64,96 руб.=204,12 руб.

      По  условию налоговая ставка на заработную плату составляет 29%. В себестоимость изделия «А» будет включено 204,12 руб.*29%=59,19 руб. налогов на заработную плату.

      Материальные переменные затраты на изделие «А» будут складываться  из стоимости материалов и комплектующих, расходуемых  в каждом цехе 324 руб.+168 руб.+1588 руб.=2080 руб., а также суммы износа специального инструмента и оснастки в каждом цехе 26,7 руб.+63,1 руб.+11,0 руб.=100,8 руб.

      Таким образом суммарные переменные затраты  на производство изделия «А»  будут  равны:

З'пер «А»=204,12 руб.+59,19 руб.+2080 руб.+100,8 руб.=2444,11 руб.

      Удельные  переменные затраты  на производство изделия  «Б»:

      Заработная  плата основных рабочих по цехам:

Заготовительный цех:

0,72*12+0,9*12+1,4*18+0,25*16=48,64 руб.

Механообрабатывающий  цех:

2,7*18+2,5*18+0,7*18+1,7*16+0,4*16=139,8 руб.

Сборочный цех:

2,9*16+0,32*16=51,52 руб.

Итого заработная плата основных рабочих  на изделие «Б» составляет:

48,64 руб.+139,8 руб.+51,52 руб.=239,96 руб.

      По  условию налоговая ставка на заработную плату составляет 29%. В себестоимость изделия «Б» будет включено 239,96 руб.*29%=69,59 руб. налогов на заработную плату.

      Материальные  переменные затраты на изделие «Б»  будут складываться  из стоимости материалов и комплектующих, расходуемых  в каждом цехе  454 руб.+254,8 руб.+2046 руб.=2754,8 руб., а также суммы износа специального инструмента и оснастки в каждом цехе 37,5 руб.+44,3 руб.+8,2 руб.=90 руб.

      Таким образом суммарные переменные затраты на производство изделия «Б»  будут равны:

З'пер «Б»=239,96 руб.+69,59 руб.+2754,8 руб.+90 руб.=3154,35руб.

      Удельные  переменные затраты  на производство изделия  «В»:

      Заработная  плата основных рабочих по цехам:

Заготовительный цех:

0,6*12+1,1*12+0,8*18+0,32*16=39,92 руб.

Механообрабатывающий  цех:

1,8*18+2,1*18+0,8*18+1,5*16+0,45*16=115,8 руб.

Сборочный цех:

3,4*16+0,32*16=59,52 руб.

Итого заработная плата основных рабочих  на изделие «В» составляет:

39,92 руб.+115,8 руб.+59,52 руб.=215,24 руб.

      По  условию налоговая ставка на заработную плату составляет 29%. В себестоимость изделия «В» будет включено 215,24руб.*29%=62,42 руб. налогов на заработную плату.

      Материальные  переменные затраты на изделие «В»  будут складываться  из стоимости  материалов и комплектующих, расходуемых  в каждом цехе 346 руб.+131,2 руб.+1026 руб.=1503,2руб., а также суммы износа специального инструмента  и оснастки в каждом цехе 36,4 руб.+51,0 руб.+7,4 руб.=94,8 руб.

      Таким образом суммарные переменные затраты  на производство изделия «В»  будут равны:

З'пер «В»=215,24 руб.+62,42 руб.+1503,2 руб.+94,8 руб.=1875,66 руб.

      Сведем  полученные значения удельных переменных затрат в табл. 6.

      Таблица 6

Сводная таблица расчетов удельных переменных затрат

 
 

      Далее рассчитаем удельные переменные затраты  ЕНН по формуле 1.2.

З^’_{ПЕР ЕНН}= 2444,11*1+3154,35*1+1875,66*0,2=5973,59 руб.

      Затем рассчитаем объем производства в  ЕНН (Q_ПЛ.ЕНН), обеспечивающий получение заданной прибыли, и годовой производственный план по каждому виду изделия (x_j) по формуле 1.3:

 

                                   (1.3)

где З_ПОСТ – постоянные затраты;

      П_З – заданная прибыль (по условию x₄, т.е. равный 51344 тыс.руб.).

      Расчетные постоянные затраты на планируемый  год  находятся на основе данных табл. 3 по формуле 1.4.

 

                      (1.4)

 

      Подставив исходные данные из табл.3 в формулу 1.4, получим:

      

      Таким образом, объем производства в ЕНН, обеспечивающий получение заданной прибыли, будет равен:

      Получаем, что объем производства в ЕНН, обеспечивающий  получение заданной прибыли в размере 51344 тыс. руб., равен 30769 ЕНН.

      Для получения годового производственного плана  найдем  количество каждого   вида изделий в натуральном  выражении по формуле 1.5:

 

                                        (1.5)

 

      Подставим в формулу 1.5 найденные выше значения и определим искомые значения:

      Полученный  план  необходимо проверить на наличие  «узких мест». Для этого должна быть сделана оценка степени использования  ограниченных ресурсов.  В данной работе в качестве ограниченных ресурсов следует рассмотреть пять групп  технологического оборудования, так как они определяют производственную мощность предприятия. Степень использования  оборудования каждой группы определяется путем расчета коэффициента загрузки  по формуле 1.6:

 

        (1.6)

 

где tj – машиноемкость (в машино-часах) одного изделия j-го наименования;

      Машиноемкость одного изделия определяется  как  его трудоемкость (в нормо-часах), умноженная на коэффициент обслуживания.

      Тэф. – эффективный годовой  фонд  времени единицы оборудования (при  односменной работе);

      q – количество единиц оборудования в группе;

      k_СМ – коэффициент сменности.

      Приступая к определению К_З, сгруппируем и рассчитаем соответствующие данные и представим их в табл. 7.

 

      Таблица 7

Исходные  данные для расчета коэффициента загрузки

 

      Рассчитав машиноемкость оборудования в табл. 7, можно приступить к определению коэффициентов загрузки оборудования по формуле 1.6:

      Коэффициент загрузки для  заготовительного оборудования равен

>1.

      Коэффициент загрузки для  токарного оборудования равен

>1.

      Коэффициент загрузки для  фрезерного  оборудования равен

>1.

      Коэффициент загрузки для  прессового (штамповка)  оборудования равен

>1.

      Коэффициент загрузки для  сварочного  оборудования равен

>1.

      Затем рассчитаем средний коэффициент  загрузки по формуле 1.7.

 

                                  (1.7)

где  - коэффициент загрузки по i-ой группе оборудования;

       - количество единиц оборудования  в i-ой группе;

       - количество групп оборудования.

      Подставив значения и заданные , определим по формуле 1.7:

      Из  расчета видно, что  не соответствует норме. Все коэффициенты загрузки больше 1.

      Исходя  из полученных данных:

• необходимо приобрести 1 заготовительное оборудование по средней рыночной стоимости 157 тыс. руб. и увеличить коэффициент сменности до 1,1, тогда коэффициент загрузки для заготовительного оборудования будет равен:

       <1

• необходимо увеличить коэффициент сменности по токарному оборудованию до 2, тогда коэффициент загрузки для токарного оборудования будет равен:

       <1

• необходимо увеличить коэффициент сменности по фрезерному оборудованию до 1,1, тогда коэффициент загрузки для фрезерного оборудования будет равен:

       <1

• необходимо приобрести 1 штамповочное оборудование  по средней рыночной стоимости 432 тыс. руб., тогда коэффициент загрузки для штамповочного оборудования будет равен: