ign="justify">       - число рабочих, которых планируется принять со стороны и которые уже имеют нужную специальность.

      Прежде  чем приступить к определению  числа основных рабочих определенной специальности, в данном случае фрезеровщиков, которые должны быть приняты в планируемом году, необходимо найти величину их увольнений в рассматриваемом периоде и структуру увольнений по кварталам.

      Планируемое число увольнений фрезеровщиков составит: 0,21*68=14 чел.

      Структура увольнений фрезеровщиков по кварталам:

I квартал – 0,15*14=2 чел.

II квартал – 0,55*14=8 чел.

III квартал – 0,2*14=3 чел.

IV квартал – 0,1*14=1 чел.

      Далее составим баланс численности для  фрезеровщиков для последующего определения потребности в приеме и обучении.

      68=59-14+0+X,

где  X – число фрезеровщиков, которое должно быть принято на работу в планируемом году.

      Х=23 фрезеровщика

      При этом 12 из 23 вновь принятых будут иметь нужную специальность, а 11 оставшихся нужно обучить.

      При составлении плана приема и обучения рабочих следует иметь в виду, что разность между необходимой  для выполнения производственного плана численностью и количеством рабочих, которое предполагается на конец базисного года, должна быть устранена быстро.

      Для условий рассматриваемого условного  предприятия принимается, что эта  разность должна быть устранена в  течении первого месяца планируемого года. Прием и обучение рабочих для восполнения уменьшения их количества в результате увольнений следует планировать, ориентируясь на статистику увольнений. При этом следует иметь в виду, что обучение рабочих определенной специальности желательно производить группами.

      План  приема и обучения сварщиков изображен  в табл. 20.

 

      Таблица 20

План  приема и обучения фрезеровщиков

 

 

V. Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности

 

      Дополнительные  исходные данные:

1. Расчетная среднегодовая стоимость основных фондов и оборотных средств составляют соответственно 195200 и 100800 тысяч рублей.

      Требуется:

1. Рассчитать плановые калькуляции технологической, цеховой, производственной и полной себестоимости изделий А, Б и В в разрезе цехов и в целом по предприятию, распределив косвенные затраты пропорционально заработной платы основных рабочих.
2. Рассчитать плановую калькуляцию себестоимости производства  всей продукции на предприятии.
3. Рассчитать коэффициенты, связывающие статьи, отражающие косвенные затраты со  статьей «Заработная плата основных рабочих».
4. Определить плановую прибыль, рентабельность продукции и общую рентабельность производства.

      Решение:

      Для расчета плановых калькуляций себестоимости  изделий, необходимо рассчитать калькуляции, по изделиям исходя из среднегодовых затрат.

      Среднегодовые затраты на материалы и комплектующие в определенном цехе и на одно изделие, могут быть рассчитаны, в общем случае, по формуле 5.1:

 

                       (5.1)

где   – затраты на одно рассматриваемое изделие в рассматриваемом цехе по существующей норме;

       – изменение затрат на  одно рассматриваемое изделие  в рассматриваемом цехе в связи  с выполнением мероприятия 1, мероприятия  2 и др., если они попали в  технический план и изменяют  расход материалов и комплектующие  на рассматриваемое изделие в рассматриваемом цехе;

      – срок (квартал) выполнения мероприятия 1, мероприятия 2 и др.

      При определении среднегодовых затрат на материалы и комплектующие  в определенном цехе и на одно изделие  используются исходные данные части I курсовой работы и таблицы 2, 9 и 10.

Изделие  А:

_

Зм = 324 – (20*1,0*(4-2)/4) -  (15*0* (4-1)/4) = 314  руб. – заготовительный;

_

Зм = 168 – (20*0*(4-2)/4) – (15*0*(4-1)/4) = 168 руб. - механообрабатывающий;

_

Зм = 1588 – (20*0*(4-2)/4) – (15*1*(4-1)/4) = 1576,75 руб. – сборочный;

    Среднегодовые затраты на заработную плату основных рабочих определяются аналогично определению среднегодовых затрат на материалы и комплектующие.

_

Зз/пл = 47,56 – 0,3*0,3*18*(4-2)/4 – 0*1*12* (4-1)/4 = 46,75руб. – заготовительный;

_

Зз/пл = 91,6 +0,3*0,1*18*(4-2)/4 – 0,3*0,8*18* (4-2)/4 – 0*(4-1)/4 = 89,71руб.  – механообрабатывающий;

_

Зз/пл = 64,96 – 0*(4-2)/4 – 0 = 64,96 руб. – сборочный.

 

Изделие Б:

_

Зм = 454-0*0*(4-3)/4 – 22*0*(4-2)/4  = 454 руб.- заготовительный;

_

Зм = 254,8-0*0*(4-3)/4 -22*0*(4-2)/4  = 254,8 руб. – механообрабатывающий;

_

Зм = 2046 -0*1*(4-3)/4- 22*1*(4-2)/4   = 2035 руб. – сборочный;

 

Затраты на заработную плату основных рабочих  для изделия Б:

_

Зз/пл = 48,64-0,2*0*(4-3)/4 – 0,11*0,6*12*(4-2)/4 – 0,11*0,4*18*(4-2)/4 = 47,85 руб. – заготовительный;

_

Зз/пл = 139,8-0,2*0,5*18*(4-3)/4 – 0,2*0,4*18*(4-3)/4 – 0,2*0,2*16*(4-3)/4 - 0 = 138,83 руб. – механообрабатывающий;

_

Зз/пл = 51,52+0,2*0,1*16*(4-3)/4 -0 = 51,6 руб. – сборочный.

 

Изделие В:

_

Зм = 346 – (27*0,2*0) -  (27*0,2* (4-4)/4) = 346  руб. – заготовительный;

_

Зм = 131,2 руб. - механообрабатывающий;

_

Зм = 1026 руб. – сборочный;

 

Затраты на заработную плату основных рабочих  для изделия Б:

_

Зз/пл = 39,92 руб. – заготовительный;

_

Зз/пл = 115,8 руб. – механообрабатывающий;

_

Зз/пл = 59,52 руб. – сборочный.

 

      Для определения суммы косвенных затрат приходящихся на одно изделие по статье «Содержание и эксплуатация оборудования» и статье «Общецеховые расходы», нужно сначала эти затраты в цехах разделить между изделиями «пропорционально заработной плате». Для этого, рассчитаем долевые коэффициенты для каждого из цехов, показывающие какая доля соответствующих затрат приходится на один рубль заработной платы. Так, например, такой долевой коэффициент для заготовительного цеха определяется по формуле 5.2.

 

                                 (5.2)

где  – заработная плата основных рабочих в заготовительном цехе, приходящаяся, соответственно, на одно изделие А,Б,В;

       - количество в плане изделий,  соответственно, А, Б и В.

 

      Подставив в формулу 5.2 данные о заработной плате (табл.6) и об объемах производства (табл. 8), получим искомую величину по цехам:

Заготовительный цех:

              1

Кз =                                                                    = 0,00000032

         46,75 * 30769 + 47,85*30769+39,92*6154

 

Механообрабатывающий  цех:      

                               1

Кз =                                                                        = 0,00000013

          89,71*30769 + 138,83*30769+ 115,8*6154

 

Сборочный цех:

                              1

Кз =                                                                 = 0,00000025

          64,96*30769 + 51,6*30769+59,52*6154

 

      Определив долевые коэффициенты рассчитаем сумму  цеховых косвенных затрат (по статьям), приходящаяся на какое-либо изделие, которая определяется путем умножения суммы этих затрат на соответствующий долевой коэффициент и сумму заработной платы, приходящуюся на это изделие в цехе.

      При определении косвенных затрат используются расчетные постоянные затраты на планируемый год в руб. (табл. 3.).

Статья  «Содержание и  эксплуатация оборудования»

Изделие А:

4 799 648*0,00000032 *46,75 = 71,8 руб. – заготовительный;

6 818 752*0,00000013*89,71 = 79,52 руб. – механообрабатывающий;

1 321 600*0,00000025*64,96= 21,46 руб. – сборочный;

 

Изделие Б:

4 799 648*0,00000032*47,85 = 92,6 руб. – заготовительный;

6 818 752*0,00000013*138,83 = 123,06 руб. – механообрабатывающий;

1 321 600*0,00000025*51,6 = 17,05 руб. – сборочный;

Изделие В:

4 799 648*0,00000032*39,92 = 61,31 руб. – заготовительный;

6 818 752*0,00000013*115,8 = 102,65 руб. – механообрабатывающий;

1 321 600*0,00000025*59,52 = 19,66 руб. – сборочный;

 

Статья  «Общецеховые расходы»

Изделие А:

3 288 832*0,00000032*46,75 = 49,20 руб. – заготовительный;

4 649 728*0,00000013*89,71 =54,23руб. – механообрабатывающий;

3 402 240*0,00000025*64,96 = 55,25 руб. – сборочный;

 

Изделие Б:

3 288 832*0,00000032*47,85 = 50,36руб. – заготовительный;

4 649 728*0,00000013*138,83 = 83,92 руб. – механообрабатывающий;

3 402 240*0,00000025*51,6 = 43,89 руб. – сборочный.

Изделие В:

3 288 832*0,00000032*39,92 = 42,01 руб. – заготовительный;

4 649 728*0,00000013*115,8 = 70 руб. – механообрабатывающий;

3 402 240*0,00000025*59,52 = 50,62 руб. – сборочный.

 

      Для определения величины общезаводских  и внепроизводственных затрат, приходящихся на одно изделие, рассчитаем долевой коэффициент по формуле 5.3, показывающий какая доля этих затрат приходится на один рубль заработной платы основных рабочих предприятия.

 

                                 (5.3)

где За, Зб, Зв – заработная плата основных рабочих, приходящаяся, соответственно, на одно изделие А, Б, В.

 

      Подставив в формулу 5.3 соответствующие значения по заработной плате основных рабочих (табл. 6), получим искомую величину:

                                                          1

Кз =                                                                                                       = 0,00000007

           (46,75+89,71+64,96)*30769 + (47,85+138,83+51,6)*30769+(39,92+115,8+59,52)*6154

      Для определения суммы общезаводских и внепроизводственных затрат, приходящихся на одно изделие в том или ином цехе, мы суммы этих затрат умножаем на долевой коэффициент k и, соответственно, заработную плату основных рабочих, приходящуюся на рассматриваемое изделие в цехе.