Прибыль на предприятии

            (тыс. руб.)

 

    Чистая  прибыль определяется как прибыль  до налогообложения за вычетом  налога на прибыль.

(тыс.руб.)

(тыс.руб.)

 

Результаты расчетов занесены  в таблицу 6.1.

 

 

 

Таблица 6.1- Финансовые результаты деятельности ГТС (тыс. руб.)

 

Показатели	Текущий год	Прогноз	Изменение
			Абсолютное	в %
1. Прибыль от продаж	504542,16	1915795,69	1411253,53	279,71
2. Налог на имущество	19817,74	4367,96	-15449,78	-77,96
3. Сальдо по внереализационным  операциям	2697	3020,64	323,64	12
4. Прибыль до налогообложения	48742,42	1914448,37	1865705,95	3827,68
5. Налог на прибыль	11698,18	459467,61	447769,43	3827,68
6. Чистая прибыль	37044,24	1454980,76	1417936,52	3827,68

 

         Рентабельность ресурсная рассчитывается по следующей формуле:

                                   

                                             Ррес = (Под/(Ф + О))*100%,

где Пдно – прибыль до налогообложения. Тогда:

                   

                     Ррестек =   504542,16/(951000+33285) * 100% = 51,26%

                     

               Рреспл =   1915795,69/(953161,789+35355,88)   *100% = 193,8%

 

                Рентабельность затратнаярассчитывается по формуле:

                                         Рзат =( Под/Э)*100%

 

                 Рзаттек =   (504542,16/177650,38)*100=284,01%

                 Рзатпл = (1915795,69/1137241,36)*100=168,46%

 

 

Вывод: Таким образом, рост производственного плана по доходам от прибыли от продаж повлек за собой рост прибыли от продаж на 1411253,53 тыс.руб. - 279,71%, что в свою очередь сказалось на увеличении налоговых отчислений.  При этом прогнозируемая чистая прибыль должна возрасти до 3827,68%. А увеличение чистой прибыли благоприятно сказывается на работе предприятия, говорит об эффективности его работы и дальнейшем развитии.

 

 

 

 

 

         _{VII   Показатели эффективности производства и инвестиций}

 

В данном разделе необходимо дать экономическую  оценку эффективности инвестиций и рассчитать основные показатели эффективности работы ГТС.

Оценка экономической  эффективности включает в себя расчет следующих показателей:

• коэффициент эффективности капитальных вложений (Е);
• срок окупаемости (Т).

Затем проводится общий анализ эффективности  составленного бизнес-плана развития ГТС.

 

 

К показателям  эффективности работы организации  связи относятся:

 

1. Показатели эффективности использования труда:

• производительность труда;

Птртек = 810,97 тыс.руб./чел.

Птрпл =3572,83 тыс.руб./чел.

• трудоемкость;

   Трi = Чi / Ni

Тр тек = 841,2/314600=0,00267 ед./ап.

Тр пл =  854,515/3358855=0,00025 ед./ап.

 

• доля прироста доходов за счет роста производительности труда;

                                                               

                                                                (Птр1 – Птр0) Ч1

DIптр =         Дод1 – Дод0

              

               (3572,83-810,97)* 854,515

DIптр = (3053037,05-682192,54)     * 100% = 99,54%

 

• условная экономия численности за счет роста производительности труда.

                                                                  Дод1

DЧусл = Птр0    - Ч1

 

                 3053037,05

DЧусл =    810,97        -  854,515= 2910,16  ед.

 

2. Показатели эффективности использования основных фондов:

 

• фондоотдача;

Ки = Дод/ Ф

 

Китек =    682192,54/951000=0,72 руб./руб.

           

Кипл = 3053037,05/953161,789=3,203 руб./руб.

 

• фондоемкость;

Кф = 1/Ки

Кфтек = 1/0,72=3,88 руб./руб.

Кфпл = 1/3,203=0,31 руб./руб.

• фондовооруженность.

V = Ф / Ч

Vтек =  951000/841,2=1130,53   тыс.руб./чел.

Vпл =   953161,789/854,515=1115,44 тыс.руб./чел.

 

3. Показатели эффективности использования оборотных средств:

• коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

Ко = Дод/О

     Котек = 682192,54/33285=20,46 оборот.

     Копл =   3053037,05/35355,88=86,4 оборот.

• коэффициент загрузки средств в обороте;

Кз = 1 / Ко

Кзтек = 1/20,46=0,0489 руб./руб.

Кзпл = 1/86,4=0,0116 руб./руб.

• длительность одного оборота;

Кд = Тдн / Ко

Тдн – число дней в плановом периоде, равное в данном случае 360.

                 

Кдтек = 360/20,46 = 17,59 дн.

 

Кдпл =  360/86,4= 4,17 дн.

 

• условное   высвобождение   оборотных   средств   за   счет   ускорения   их 
  оборачиваемости.

                                                          Дод1

 

 

DО = Тдн    * (Кд₁ – Кд₀)

       

            3053037,05

DО =      360         * (4,17-17,59) = -113810,43 тыс.руб.

 

4. Эксплуатационные затраты:

• темп изменения себестоимости;

                                                         

                                                       С₁

Iс = С0 * 100%

Iс =  (37,25/26,04)* 100% = 143,05 %

• условная экономия затрат за счет снижения себестоимости

DЭс = Дод₁* (С₁ – С₀)/100

 

      3053037,05* (37,25 -26,04)

DЭс =                      100                    = 342245,45 тыс.руб.

 

• снижение себестоимости за счет роста производительности труда.

                                                                    I_з

       DIс = (1 - Iпт_р) d_ФОТтек

 

dФОТ – удельный вес фонда оплаты труда в общих затратах.

 

Iз=16,822/3,82=4,404

Iпт_р= 3572,83/810,97=4,406

d_ФОТтек = 38563/177650,38=0,217

                           4,404

            DIс =   (1-4,408)   *  0,217 * 100% =  - 28,036%

 

•  Определение срока окупаемости:

                                               Т = К/П

Т = 168855/1454980,76=0,116=11,6 %

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7.3 - Основные экономические показатели работы

Показатели	Текущий год	Прогноз	Изменение
			Абсолютное	в %
1. Доходы от основной деятельности, тыс. руб.	682192,54	3053037,05	2370844,51	447,53
2. Затраты на эксплуатацию, тыс.руб.	177650,38	1137241,36	959590,98	640,16
3. Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	48742,42	1914448,37	1865705,95	3927,68
4. Прибыль чистая, тыс.руб.	37044,24	1454980,76	1417936,52	3927,68
5. Себестоимость 100 рублей доходов,  руб.	26,04	38,29	12,25	146,04
6. Фондоотдача, руб./руб.	0,72	3,21	2,49	444,83
7. Оборачиваемость оборотных средств	20,46	86,4	65,94	421,29
8. Рентабельность ресурсная, %	51,26	193,8	139,48	371,1
9. Рентабельность затратная, %	284,01	168,46	-122,78	-43,23

 

 

 

Вывод: Из таблицы видно, что доходы от основной деятельности в прогнозируемом периоде уменьшатся (на 447,53%), чем затраты на эксплуатацию (640,16%), следовательно, прибыль в плановом году будет ниже, чем в текущем. При этом, наблюдается повышение себестоимости (с 26,04руб.  до 37,25 руб.), повышение фондоотдачи на 444,83% и ускорения оборачиваемости оборотных средств ( на 421,29 %), что способствует более эффективной и прибыльной деятельности ГТС. Рентабельность ресурсная увеличилась (с 51,26  % до 193,8 %), а рентабельность затратная уменьшилась (с 284,01% до 168,46%).

   Данный проект окупается, при условии стабильности чистого потока денег, уже на третьем году, так как имеется доходность более низкую, чем стоимость капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                  Заключение

 

В заключение необходимо сделать общие выводы по полученным результатам.

На предприятии  ГТС в плановом году предусмотрен прирост телефонной плотности на 100 жителей на 8 %  и она составит 29,6 тыс. ед./100чел. За счет роста телефонной плотности, а также увеличения численности населения абсолютный прирост телефонных аппаратов в плановом году будет равен 33771номеров, что потребует 168855 тыс. руб. капитальных вложений.

Прирост доходов, ожидаемый за счет ввода емкости  на сети в прогнозируемом периоде, будет  наибольшим по установке телефонов. Относительное изменение доходов от продажи таксофонных карт и прочих доходов составит 1074,42%  и 298,42%  соответственно. В целом прирост доходов от основной деятельности будет равен 329,61%.

Среднесписочная численность работников в плановом периоде увеличится на 1,58% и составит 854,515 единиц. Также предусмотрен прирост ФОТ на  347,31 % , среднемесячной заработной платы одного работника – на 340,37% , производительности труда – на 340,56%.

Относительное изменение среднегодовой стоимости  ОПФ и ОС составляет   0,23 и 6,22 % соответственно. Тогда среднегодовая стоимость ОПФ в плановом году будет равна 953161,789 тысяч рублей, а среднегодовая стоимость ОС -  35355,88 тысяч рублей.

Наибольший  удельный вес в структуре затрат на производство и реализацию услуг  связи в текущем и плановом периодах имеют затраты на амортизационные  отчисления (28,25%  и 4,3%  соответственно). Наименьший удельный вес приходится на отчисления на социальные нужды (текущий период -  5,64%), а в плановом году – на прочие затраты (3,15%) . По рассчитанным данным видно, что наибольший прирост имеют затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды (347,58 %), наименьший прирост у амортизационных отчислений (0,22 %). Общая себестоимость 100 рублей доходов в прогнозируемом периоде повысится на  43,05% , что является положительным признаком работы предприятия.

Прибыль от основной деятельности в плановом году должна возрасти на  279,71% , а прирост прибыли до налогообложения, чистой прибыли и налога на прибыль составляет  3827,68 % , что также свидетельствует о развитии ГТС.

В целом составленный бизнес - план развития ГТС можно  признать эффективным исходя из следующего:

• в плановом периоде предусмотрен рост производительности труда по сравнению с текущим периодом (c 810,97 тыс.руб./чел. до 3572,83 тыс.руб./чел.)
• в плановом периоде предусмотрено снижение трудоемкости обслуживания одного номера по сравнению с текущим периодом (с 0,00267 ед./ап. до 0,00025 ед./ап.)
• доля прироста доходов за счет роста производительности труда составит 99,54%
• условная экономия численности за счет роста производительности труда составит 2910,16 ед.
• в плановом периоде по сравнению с текущим предусмотрен рост фондоотдачи (c 0,72 руб./руб. до 3,203 руб./руб.), снижение фондоемкости (с 3,88 руб./руб. до 0,31 руб./руб.) и рост фондовооруженности с (1130,53 тыс.руб./чел. до 1115,44 тыс.руб./чел.)
• коэффициент оборачиваемости ОС в плановом периоде должен возрасти с 20,46 оборот. до 86,4 оборот., коэффициент загрузки ОС в обороте – уменьшиться с 0,0489 руб./руб. до 0,0116 руб./руб.. При этом длительность одного оборота также уменьшится  с 17,59 дн. до 4,17  дн.
• условное высвобождение ОС за счет ускорения их оборачиваемости составит 113810,43 тыс.руб.
• условная экономия затрат за счет снижения себестоимости будет равна 342245,45 тыс.руб.
• снижение себестоимости на 28,04% за счет роста производительности труда
• Данный проект окупается, при условии стабильности чистого потока денег, уже на первом  году, так как имеет доходность более низкую, чем стоимость капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                 Список используемых источников

 

1..Голубицкая  Е.А.,     Жигульская  Г.М.     Экономика  связи:     Учебник  для студентов вузов связи.- М.: Радио и связь, 2000. - 391с.

2. Смирнов О.А. Экономика предприятия: конспект лекций. ГУО ВПО СибГУТИ – 2003, 70с.

3. Смирнов О.А. Экономика связи. Методические указания и задания для выполнения курсовой работы. ГУО ВПО СибГУТИ – 2005, 19с.

4. Конспект  лекций.