Ревизия и контроль готовой продукции

с 7 августа 2006г. по 30 декабря 2006г.

с 1 января 2007 г. по 28 сентября 2007 г.

     Кассовые  книги пронумерованы, прошнурованы, опечатаны печатью, заверены подписями  директора и главного бухгалтера.

     Журнал  операций по счету «Касса» представлен полностью за весь ревизуемый   период. В этом журнале отражены обороты по дебету и по кредиту за каждый месяц.

     Журнал  регистрации приходных и расходных  кассовых документов представлен за 2005 год. Журнал не прошит и не пронумерован. Записи сделаны неаккуратно, допущены 
замазки, исправления.

     В кассовой книге за 2005 год не везде  проставлены номера корреспондирующих  счетов.

     В кассовой книге за 2006 год в период с 7 августа по 19 августа нет подписей главного бухгалтера и кассира.

     По  расходному кассовому ордеру № 3/2 от 29.06.05 сумма 506 рублей 74 копейки получена для сдачи в банк. Квитанция о получении этой суммы Новгородским ОСБ № 8629 не прилагается. По выписке банка эта сумма проходит.

     По  приходному кассовому ордеру №10 от 31.08.05 в кассу должна быть оприходована выручка от платных услуг в сумме 2663 рубля. Эта сумма по расходным ордерам № 14 от 31.08.05 (2502,20 рубля) и №15 от 31.08.05 (160,8 рублей) выдана в подотчет Чернгск Л.Н.   В кассовой  книге вообще  отсутствует дата     31.08.05  и,  следовательно, записи   об указанных суммах. В приходном ордере №35 от 07.08.06 на сумму 510 рублей (платные услуги) нет подписей кассира и главного бухгалтера.

     В расходных и приходных ордерах  коды целевого назначения проставлены  не везде, во многих отсутствуют даты и подписи.

     Разрешение  банка на лимит кассы имеется. Лимит кассы соблюдался на протяжении  всего проверяемого периода.

     Плановые  и внезапные проверки кассы не производились.

     4. Достоверность и законность банковских  операций:

     В 2005 - 2007 г. Журнал ведения операций по счету «Банк» предоставлен за каждый месяц.

     С расчетного счета осуществлялась оплата налогов, оплата кредиторской задолженности  учреждениям и организациям в  порядке плановых платежей.

     С расчетного счета снимались денежные средства на выплату заработной платы, оплату больничных листов, оплату льгот на дрова. Выплаты производилась в соответствии с расчетно-платежными ведомостями.

     Все платежные документы к выпискам прилагаются.

     Выручки от дискотек от 04.06.08 на сумму 620 рублей и от 07.06.08 на сумму 405 рублей сданы 16.06.08 общей суммой сумой 1025 рублей согласно приходного ордера №114.

     5. Формирование  и   использование   средств   от  предпринимательской   и  иной приносящей доход  деятельности: в соответствии с  п.1 ст.161 ГК РФ получателями пожертвований могут быть учреждения культуры.

     Пожертвование учреждениям культуры предполагает заключение договора, между жертвополучателем  и жертводателем с указанием  целевого назначения пожертвования.

     Согласно  приходного ордера № 96 от 19.11.07 в кассу Учреждения оприходована благотворительная помощь от ЗАО «Старая Русса» в сумме 3500 рублей, которая также 19.11.07 выдана по расходному ордеру № 113 подотчет Кондрашовой СВ. на хозрасходы.

     12.11.07 также от ЗАО «Старая Русса»  в кассу оприходована благотворительная помощь в сумме 900 рублей согласно приходного ордера № 92 и выдана подотчет Кондрашовой С. В. на хозрасходы и канцтовары по расходному ордеру № 110.

     Договора  с указанием целевого назначения благотворительной помощи отсутствуют.

     Источниками поступления внебюджетных средств является выручка от платных услуг: кино, дискотека, библиотека.

     Внебюджетные  средства использовались: на хозрасходы, на приобретение материальных ценностей, на прочие услуги. 

     Выводы:

     Нецелевое использование средств бюджета муниципального района не установлено. Бухгалтерский учет велся неаккуратно с нарушением требований законодательных и нормативных документов. 

     Предложения:

     Оформлять первичные бухгалтерские документы  в соответствии с требованием  ст.9 Федерального Закона №123-Ф3 от 1996г. и «Положением о документообороте» №105.

     В соответствии с п.5 Положения об осуществлении  наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного постановлением Правительства РФ от 31 марта № 171 в билетах и корешках от билетов указывать дату осуществления расчетов.

     К отчетам по билетам прикладывать корешки приходных ордеров с  указанием номера, даты, суммы, наличием  подписей главного бухгалтера и материально ответственного лица, с печатью МУК «Парфинский межпоселенческий Центр фольклора и досуга».

     В соответствие с п.24 «Порядка ведения  кассовых операций» записи в кассовую книгу производить кассиром сразу  же после получения или выдачи денег по каждому ордеру, ежедневно.

     В заявлениях на выдачу денежных средств  подотчет указывать назначение сумм аванса и сроки, на который выданы денежные средства. не выдавать денежные средства под отчет при наличии  задолженности по подотчетным суммам. Следить за сроками предоставления отчетности (в течение 3-х рабочих дней по истечении срока выдачи). Размер выданной подотчетной суммы должен соответствовать назначению аванса. 
 

ПОДПИСИ СТОРОНЫ: 

Ревизоры 

Директор 

Главный бухгалтер 
 
 
 
 

Используемая  литература

1. Ведомость №16 «Движение готовых изделий, реализация продукции и материальных ценностей»
2. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. – М.: «Издательство ЭЛИТ», 2008 г.
3. «Положение по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в  Российской Федерации», утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.199в г. № 34н
4. «Положение по бухгалтерскому учёту 5/01 «Учёт материально-производственных запасов»», утверждёно Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.06.2001 № 44н
5. Бровкина Н.Д. Контроль и ревизия: Учебное пособие. – М.: Инфра – М, 2007.
6. Голощапов Н.А., Соколов А.А. Конртоль и ревизия – учебное пособие. – М.: Альфа-Пресс, 2007.
7. Макоев О.С. Контроль и ревизия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
8. Маренков Н.Л. Ревизия и контроль (Серия высшее образование). - Ростов н/Д: «Феникс», 2004.
9. Мельник М.В., Пантелеева А.С., Звездин А.Л. Ревизия и контроль: Учебное пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005.
10. Овсийчук М.Ф. Контроль и ревизия: Электронный учебник. – М.: КНОРУС, 2007
11. Привезенцев В.А. Контроль и ревизия: Учебное пособие. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005
12. Федотова Е.С. Контроль и ревизия; учебно-методическое пособие. – М.: Экзамен, 2005