Санация предприятия

тыс. р. 

5766,7 

7944,9 

+2178,2 

137,8  

10 Прибыль (убыток) от продаж 

тыс. р 

75,1 

441,6 

+366,5 

588,0  

11 Чистая прибыль 

тыс. р. 

21 

233,3 

+212,3 

1111,0  

12 Затраты на 1 рубль реализации продукции 

р./р. 

0,99 

0,95 

-0,04 

96,0  

13 Рентабельность  реализованной продукции 

% 

0,4 

2,9 

+2,5 

725,0  

14 Рентабельность  основного вида деятельности 

% 

1,3 

5,2 

+3,9 

400,0  
 
 

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о росте технико-экономических показателей предприятия по сравнению с 2008 г. 

Выручка от продажи  продукции увеличилась на 2544,7 тыс. р. и составила 8386,5 тыс. р. в 2009 г. Это  обусловлено более эффективным  использованием основных фондов (увеличение фондоотдачи на 3,4 пункта). 

Вследствие роста  прибыли от продаж возрос фонд заработной платы на 1623 тыс. р. по сравнению с  предыдущим годом. 

В 2008 г. себестоимость  продукции составляла 5766,7 тыс. р., а  в 2009 г. - 7944,9 тыс. р. Увеличение данного  показателя на 2178,2 тыс. р. связано с увеличением стоимости основных средств и ростом заработной платы. 

Стоимость основных фондов увеличилась по сравнению  с 2008 г. на 46 тыс. р., что составило 108,9%. Это объясняется модернизацией  старого оборудования и приобретением  нового. 

Затраты на 1 рубль  реализации продукции снизились  на 4%. Вследствие этого увеличилась  рентабельность реализованной продукции  и основного вида деятельности на 2,5% и 3,9% соответственно. 

3. Общая характеристика  персонала предприятия 

3.1 Анализ состава и структуры предприятия

В современных  условиях производства эффективность  использования производственных фондов, сырья, улучшение качества и структуры  выработанной продукции зависят  как от количества работающих, так  и от уровня их квалификации. В соответствии с действующим законодательством предприятия сами определяют общую численность работников, их профессиональный и квалификационный состав, утверждают штаты. Неквалифицированный персонал нередко оказывает отрицательное влияние на качество и динамику объёма продукции.

Различают списочный, среднесписочный и явочный состав работников предприятия. В списочный  состав включаются все работники, принятые на постоянную, сезонную и временную  работу на срок один день и более, со дня зачисления их на работу. В нем каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам. Среднесписочная численность работников за отчетный месяц определяется как среднее арифметическое число работников за весь период, при этом в расчёт включаются праздничные и выходные дни. Списочная численность работников за выходной или праздничный день принимается равной списочной численности работников за предшествующий рабочий день. Среднесписочная численность работников за более длинный временной промежуток может быть определена как среднее арифметическое взвешенное более коротких промежутков[10].

От списочного состава работников следует отличать явочный, который показывает, сколько  человек из числа состоящих в  списке явилось на работу. Число фактически работающих - это численность персонала, не только пришедшего, но и фактически приступившего к работе. Разность между явочным числом и числом фактически работающих позволяет определить число лиц, находящихся в целодневных простоях (из-за отсутствия электроэнергии, материала и т.д.). Учет численности работников дает возможность выяснить их распределение на разных участках предприятиях, а также изменения этого распределения.

Структура предприятия  характеризуется соотношением различных  категорий работников. В целях анализа структуры кадров определяется и сравнивается удельный вес каждой категории работников в общей среднесписочной численности персонала предприятия.

В процессе анализа  фактическая среднесписочная численность (ССЧ) отдельных категорий сопоставляется с плановой в абсолютном выражении и в процентах к соответствующей базе.

Расчет среднесписочного числа работников может быть проведен путем деления суммы списочных  чисел за все дни отчетного  периода (включая праздничные и  выходные) на полное календарное число дней за данный период. Также учитываются явки и неявки работников в отдельные дни. При расчете средней списочной численности не все работники, числящиеся к списку, принимаются в расчет. В списочное число не включаются женщины, взявшие отпуск без содержания после окончания декретного отпуска, подростки до 17 лет, не имеющие специальности, учащиеся работники предприятия, временно перешедшие на стипендию, и другие лица, взявшие отпуск без содержания (за свой счет) на срок более 1 месяца.

Наиболее важный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой - изучение ее движения. Для характеристики движения рабочей силы анализируют и рассчитывают динамику следующих коэффициентов:

- общего оборота  = (принято работников + уволено работников)/среднесписочная численность работников (1)

- оборота по  выбытию = уволено работников  всего / среднесписочная численность  работников (2)

- оборота по  приёму = принято работников всего  / среднесписочная численность работников (3)

- текучести = уволено по своему желанию и нарушения дисциплины / среднесписочная численность работников (4)

- постоянства  кадров = количество работников, проработавших  год / среднесписочная численность  работников (5)

Коэффициенты  движения кадров не планируются, поэтому  их анализ производится сравнением показателей отчетного года с показателями предыдущего года. Текучесть рабочих играет большую роль в деятельности предприятия. Коэффициенты постоянства и стабильности кадров отражают уровень оплаты труда и удовлетворенность работников условиями труда, трудовыми и социальными льготами[11].

3.2 Анализ обеспеченности  предприятия персоналом 

Анализ обеспеченности персонала по категориям работающих представлен в таблице 3.2. 

Таблица 3.2 - Анализ обеспеченности по категориям работающих ООО «Силуэт» 

Категория работающих 

2008 год 

20099 год 

Изменения  

Чел. 

% 

Чел. 

% 

Чел. 

%  

Всего персонала, в т.ч. 

50 

100 

56 

100 

+ 6 

112  

- руководители  и служащие 

11 

22 

11 

19,6 

0 

-  

- рабочие 

39 

78 

45 

80,4 

+ 6 

115,4  
 
 

Данные таблицы 3.2 показывают, что численность персонала в отчетном году увеличилась на 6 человек. Это обусловлено ростом численности рабочих, темп роста составил 15.4%. В тоже время численность руководителей и служащих осталась неизменной, что свидетельствует об их высокой квалификации и соответствии требованиям развития предприятия. 

Данные для  анализа движения рабочей силы представлены в таблице 3.3. Коэффициенты общего оборота, оборота по выбытию, оборота по приему, текучести и постоянства кадров рассчитаны по формулам 1-5.

3.3 Анализ движения  персонала и причин увольнения 

Таблица 3.3 - Анализ движения работников на ООО «Силуэт» 

Наименование  показателя 

2007 г. 

2008 г.  

1. Состав по  списку на начало отчетного  периода, чел. 

59 

68  

2. Принято всего,  чел. 

18 

11  

3. Выбыло всего,  чел. в т.ч. 

9 

15  

- по собственному  желанию 

9 

15  

- уволены за  нарушение трудовой дисциплины 

- 

-  

- в связи с  сокращением 

- 

-  

4. Состав по  списку на конец отчетного  периода 

68 

64  

5. Среднесписочная  численность, чел. 

50 

56  

6. Количество  работников, проработавших год, чел. 

50 

53  

7. Коэффициент  общего оборота, % 

54 

46,4  

8. Коэффициент  оборота по выбытию, % 

18 

26,8  

9. Коэффициент  оборота по приёму, % 

36 

19,6  

10. Коэффициент  текучести кадров, % 

18 

26,8  

11. Коэффициент  постоянства кадров, % 

100 

94,6  
 
 

По данным таблицы 3.3 можно отметить, что среднесписочная  численность в отчетном периоде  увеличилась, в то время как коэффициент  общего оборота снизился на 7,6%. Коэффициент  оборота по приему в 2009 г. ниже коэффициента выбытия, в прошлом году - наоборот. 
 

Увольнение работников за нарушение трудовой дисциплины отсутствует, что свидетельствует о том, что  данному аспекту уделяется значительное внимание на предприятии. По собственному желанию в отчетном году уволилось на 6 человек больше, чем в предыдущем. 

Снизилось число  принятых на работу. Количество работников, проработавших на предприятии весь год, увеличилось. Однако коэффициент  постоянства кадров изменился на 5,4% в сторону уменьшения.

3.4 Анализ использования фонда рабочего времени 

Одним из важнейших  условий выполнения плана производства, увеличения выработки продукции  на каждого члена трудового коллектива, а также рационального использования  трудовых ресурсов является экономное  и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на промышленном предприятии. 

Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценить  по количеству отработанных дней и  часов одним работником за анализируемый  период времени, а также по степени  использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию[12]. 

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности  рабочих (Ч), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П): 

ФРВ = Ч Д П, (6) 

Влияние этих факторов на изменение фонда рабочего времени  можно установить методом цепных подстановок: 

(7) 

(8) 

(9) 

Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценить  по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.