Совершенствование лизинговых операций Коммерческих банков (на материалах Филиала Коммерческого банка «Юниаструм банк»

Из показателей оборачиваемости  рассчитываются:

        1) Коэффициент оборачиваемости активов

        2) Коэффициент оборачиваемости текущих  активов

        3) Оборачиваемость дебиторской задолженности

        4) Оборачиваемость кредиторской задолженности

         5) Коэффициент соотношения оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Из показателей рентабельности рассчитываются:

1. Рентабельность собственного капитала
2. Рентабельность реализации
3. Рентабельность реализованной продукции
4. Рентабельность активов
5. Рентабельность текущих активов

При расчете финансовых показателей  деятельности ООО «Техресурс» были посчитаны только основные  показатели, характеризующие деятельность организации. Так как именно эти показатели отражают наиболее существенные характеристики финансового состояния заемщика.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.4

Показатели финансовой устойчивости ООО «Техресурс»

Показатель	01.10.2006	01.01.2007	01.04.2006	01.07.2007	01.10.2007
Коэффициент текущей ликвидности	0,22	0,31	0,38	0,53	0,57
Коэффициент  обеспеченности внеоборотных активов СОС	0,56	0,56	0,51	0,68	0,68
Рентабельность  реализации	-107,78	-31,07	-11,03	4,77	16,79
Период  оборачиваемости текущих активов, дней	1 973,73	383,58	873,64	66,09	600,57
Период оборачиваемости дебиторской задолженности, дней	1 040,23	265,05	559,32	43,15	409,21
Период оборачиваемости кредиторской задолженности, дней	3261,87	749,72	1 958,75	143,74	1 093,0

Коэффициенты  текущей ликвидности, обеспеченности  внеоборотных  активов  СОС  и  рентабельность реализации имеют  допустимое   значение. Показатели оборачиваемости  текущих активов,  дебиторской и кредиторской  задолженности  по состоянию  на 01.10.2007 г.   значительно улучшились по сравнению   с предыдущими периодами и исходя из специфики деятельности  предприятия  имеют  приемлемое значение. 

 

Таблица 3.5

Таким образом, финансовое состояние  ООО  «Техресурс» определяется влиянием следующих  факторов:       

Положительные факторы	Отрицательные факторы
1.Значительный удельный вес собственных средств в валюте баланса	1.Использование капитала на развитие компании  вызвало потребность в дополнительных   кредитных ресурсах
2.Деятельность предприятия  прибыльная
3.Удовлетворительные показатели   деловой активности
4.Вхождение предприятия  в состав  Холдинга с четкой стратегией развития
5.Использование передовых  отечественных  и зарубежных технологий

 

Основные показатели финансового состояния  Заемщика исходя  из Методики рейтинговой оценки кредитных продуктов  по данным филиала:  рейтинговая оценка Заемщика составляет  40,4 балла (30,2 - финансовое состояние + 50,6 экспертная оценка)/2 =40,4 Рейтинговая группа, соответствующая 40,4 баллам   - 9 «удовлетворительный» (+).

После анализа финансового состояния  предприятия проводится анализ обеспечение  кредита. В данном разделе содержится анализ предполагаемого обеспечения  с точки зрения его ликвидности, надежности, достаточности для покрытия кредитных рисков Банка (по нижеприлагаемой схеме), а также описание порядка оформления прав Банка на обеспечение и механизма реализации предмета залога в случае ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств.

В качестве обеспечения обязательств по рассматриваемому кредиту  предлагаются 3 объекта недвижимости:

1) ипотека - объекты недвижимости

• принадлежащие на праве собственности ООО «Техресурс» общей площадью 6 833,4 кв.м.

На последнем этапе анализа  предприятия проводится оценка кредитных  рисков.

В разделе «Оценка кредитных  рисков» содержится полный перечень всех видов рисков, которые могут  возникнуть в процессе реализации кредитуемого проекта и ухудшить качество предоставляемой  ссуды (таких как риск непроизводства или невозможности сбыта кредитуемых  товаров или услуг, риски контрагентов по кредитуемой сделке, риски, присущие рынку, на котором действует Заемщик, валютные, страновые риски, риск снижения качества или ликвидности обеспечения  и т.д.).

На примере ООО «Техресурс»:

Для   минимизации  рисков предполагается выполнить следующие условия:

а) оформить в качестве обеспечения  недвижимость, принадлежащую  на праве собственности  ООО «Техресурс»   на сумму позволяющую покрыть сумму кредитной линии, проценты за ее использование, а также сумму возможных издержек, связанных с исполнением договора залога;

б) оформить Поручительство ООО «Ресурс»;

в) оформить Поручительство ЗАО «Завод  ЖБИ - 1»;

Для дополнительного покрытия рисков, связанных с обеспеченностью  кредита, предполагается предпринять  следующее:

1. Предусмотреть страхование предмета залога на срок кредитования + 3 месяца в страховой компании, отвечающей требованиям Банка, с назначением в качестве выгодоприобретателя по договору страхования - ОАО «ТрансКредитБанк»;
2. Организовать ежемесячное проведение проверки технического состояния объекта  залога;

Риски,  которые могут ухудшить качество предоставляемой ссуды  и риски связанные с реализацией  кредитуемого проекта маловероятны.

  Риск двойного залога отсутствует,  так как Заемщик в настоящее  время не пользуется  кредитами  в других банках.

После проведенного анализа делается заключение. В заключении должно содержаться  экспертное мнение Управления кредитования о категории качества ссуды в  соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П  в следующей формулировке:

«Параметры  сделки не содержат оснований для классификации ссуды, во II и более высокую группу риска с повышенными нормами резервирования, предписываемыми в соответствии с формализованными критериями, изложенными в Положении Банка России №254-П. (В случае наличия оснований приводится их подробное изложение).

Качество обслуживания долга в соответствии с критериями, изложенными в Положении 254-П, на момент проведения анализа оценивается как «хорошее» (среднее, плохое). На предприятии ООО «Техресурс» финансовое состояние оценивается как удовлетворительное.

 

3.2  Рейтинговая оценка кредитоспособности

Финансовая устойчивость банка  должна быть обеспечена квалифицированным  выбором партнеров на рынке потребителей банковских услуг. 
            Важнейшим средством такого выбора является экономический анализ качества клиента. Такой анализ представляет руководству банка информацию, позволяющую оценить вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения. Наиболее эффективной с точки зрения отбора и дальнейшего «отсева» неблагонадежных заемщиков, возврат которыми полученного кредита вызывает сомнения у банка, а также снижения кредитного риска кредитного портфеля и, следовательно, коммерческого банка в целом, является методика  – «Определение кредитного рейтинга заемщиков.

              В ходе анализа предприятия  ООО «Техресурс» признано кредитоспособным. Главной проблемой при составлении  методик оценки качества потенциальных  заемщиков, во-первых, является качественный  подбор показателей, необходимых  для проведения  объективной оценки  потенциальных заемщиков, так  как именно от них зависит  результат анализа финансовой  отчетности предприятия. Во-вторых, информация на основании которой  проводится анализ заемщиков  представлена в России первой  и второй формой, которые предоставляются  за определенный отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и  год), как правило, предшествующий  анализу и составляются на  определенную дату. В-третьих, коэффициенты, используемые для анализа, не  всегда могут дать объективную  характеристику финансового состояния  заемщика в связи с инфляцией,  особенностями переходного состояния  в экономике России, спецификой деятельности заемщика в зависимости от отраслевой принадлежности, что требует сравнения со среднеотраслевыми показателями при отсутствии необходимой для сравнения информации. Кроме того, бухгалтерская отчетность очень часто не подтверждена аудиторской проверкой и может  
содержать заведомо искаженную информацию, в результате чего ее достоверность ставится под сомнение. В-четвертых, предоставляемой заемщиком информации не достаточно для проведения качественного финансового анализа. Предприятия России, в большинстве своем, не составляют отчеты о движении денежных средств, что делает невозможным проведение анализа денежных потоков – одного из главных и необходимых этапов оценки заемщиков.

Рейтинг кредитного продукта определяется с  помощью анализа финансового  состояния и экспертной оценки. Экспертная оценка кредитоспособности контрагента и качества кредитного продукта. Экспертный анализ кредитного продукта по группам факторов является второй частью рейтинговой оценки. Целью данного анализа является оценка неформализуемых факторов, влияющих на кредитный рейтинг.

Экспертный  анализ представляет собой заполнение формализованной анкеты по каждому  кредитному продукту по нескольким параметрам. Оценка получается по заполнении анкеты в зависимости от ответа на вопросы  по разделам. Ответы предоставляются  в виде выбора из нескольких вариантов, либо положительного или отрицательного ответа. Каждый пункт имеет свой вес в итоговой оценке по экспертному  анализу.

Общая экспертная оценка складывается из оценок по группам  факторов, приведенных ниже:

Группы факторов экспертной оценки заемщика (эмитента)

 

01. Учредители и руководство

02. Срок функционирования и тенденции  на предприятии

03. Прозрачность бизнеса, наличие  СВК, доступность для ТКБ и  возможность влияния

04. Качество и оперативность учета  и отчетности

05. Технологические риски и основные  средства

06. Достаточность транспортных мощностей,  помещений и хранилищ

07. Степень узкопрофильности бизнеса

08. Характеристика продукции, ориентация  на экспорт-импорт, законодательное  регулирование

09. Зависимость от поставщиков

10. Риск увеличения затрат и зависимость  от специфического сырья (для  группы в целом)

11. Зависимость от потребителей

12. Объем просроченной (проблемной) дебиторской  задолженности

13. Рыночная позиция и перспективы

14. Характер развития бизнеса учредителями

15. Открытость предприятия и качество  планирования бизнеса

16. Взаимоотношения с властью и  социальная значимость предприятия

17. Финансовое состояние в сравнении  с прочими предприятиями отрасли

18. Достаточность ресурсов в отрасли  и конкуренция

19. Состояние отрасли и перспективы,  социальные риски

20. Региональные риски

21. Динамика финансового состояния  и риск его ухудшения

22. Характер проекта, ТЭО и валютный  риск предприятия

23. Кредитные спрэды и ликвидность  долговых обязательств

24. Международный кредитный рейтинг

25. Кредитная история в банках  и публичных заимствований

26. Добросовестность исполнения обязательств  перед бюджетом, кредиторами и  по ЗП

27. Доля прочего оборота, риск  финансовых санкций и характер  расчетов

28. Правовые риски

29. Денежные обороты в ТКБ

Итоговый  балл по экспертной оценке формируется  путем усреднения значений баллов по каждой группе факторов с 1 по 28, каждый из которых, в свою очередь изменяется в пределах от –100 до +100 баллов. Исключение составляют три группы факторов, принимающих  интервал значений с –200 до + 100: