Теоретические основы формирования собственного капитала банка

Содержание

Введение                                                                                                           3

Глава 1. Теоретические основы формирования собственного капитала банка                                                                                                                         5

1.1. Понятие и функции собственного капитала банка                               5

1.2. Структура собственного капитала банка                                             10

Глава 2. Анализ капитала банка на примере Сбербанка России               16

2.1. Экономическая  оценка деятельности Сбербанка России                  16

2.2. Оценка структуры и достаточности собственного капитала банка   24

Глава 3. Проблемы капитализации банка                                                    30

Заключение                                                                                                     38

Список  используемой литературы                                                             40

Введение

Банковская  система – одна из важнейших структур рыночной экономики. Развитие банков и  товарно-денежных отношений исторически  шло параллельно и тесно переплеталось. Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием депозитов, расчет на обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и другие.

Основой деятельности любого хозяйственного субъекта является капитал, определенная сумма денежных средств. В начале деятельности организация формирует свой капитал, в дальнейшем она должна постоянно следить за его достаточностью, принимать меры для поддержания и наращивания его величины. Возможности становления хозяйственной деятельности  и его дальнейшее развития могут быть реализованы лишь только в том случае, если собственники разумно управляют капиталом, вложенным в организацию. Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов обеспечивающей жизнедеятельность организации. Сформированный в начале учреждения банка собственный капитал позволяет организовать производственный процесс и возможность получения прибыли.   Рост прибыли, а соответственно и рост собственного капитала коммерческой организации при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска, позволяет обеспечить финансовую устойчивость кредитной организации.

Достаточность капитала рассматривается органами банковского надзора как важнейший критерий финансовой устойчивости банков. Капитал банков служит основой (капитальной базой) для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели их деятельности, в том числе показатели ликвидности.

В современной рыночной экономике  деятельность банков имеет огромное значение благодаря их связям со всеми  секторами экономики. Задачи банков заключаются в обеспечении бесперебойного денежного оборота и оборота  капитала, кредитовании промышленных предприятий, государства и населения, создания условий для народнохозяйственного накопления. Сформировавшиеся в России рыночные отношения побуждают к поиску новых подходов к усовершенствованию функционирования всей банковской системы. Реформирование банковской системы заключается в том, что бы банковская сфера не только полностью отвечала растущим экономическим и социальным потребностям государства и общества, но и шла на шаг впереди, стимулировала экономику к дальнейшему росту, увеличению темпов производства.

Актуальность  данной темы связана непосредственно  со значимостью функционирования банковской системы, как для отдельных её субъектов, так и для экономики страны в целом.

Цель данной работы заключается в изучении теоретических вопросов формирования собственного капитала банка, его структуры и выполняемых им функций. Достижение этой цели предполагает решение следующих взаимосвязанных задач:

- изучение теоретических аспектов  формирования собственного капитала  банка;

- анализ его структуры и выполняемых функций;

- оценка структуры и достаточности  собственного капитала банка  на примере ОАО «Сбербанк России»

Объектом  исследования данной работы является ОАО «Сбербанк России», а предметом  исследования -  его капитал.

Собственный капитал банка, его значение и функции рассмотрены в трудах таких авторов как: В.В. Киселев, О.И. Лаврушин,  Н.Г. Антонов и М.А. Пессель, В.Е. Черкасов, В. А. Щегорцов, В. А. Таран и многих других.

Глава 1. Теоретические основы формирования собственного капитала банка

1.1. Понятие и функции собственного капитала банка

Собственный капитал банка является одним  из ключевых факторов регулирования, с  помощью которого осуществляется не только регулирование текущей деятельности отдельных коммерческих банков, но и всей банковской системы в целом. То повышенное внимание, которое уделяется данному показателю, говорит о его важности для кредитных организаций.

В словаре бизнес - терминов под банковским капиталом понимается денежный капитал, привлеченный банком из разных источников, который образует финансовые ресурсы банка. Капитал банковский используется для проведения банковских операций. [19]

Большой Энциклопедический словарь толкует  банковский капитал как совокупность денежных капиталов (собственных и  привлеченных средств), которыми оперируют банки.[11]

Согласно  определению, приведенному в Большой советской энциклопедии, банковский капитал представляет собой совокупность денежных капиталов (банковских ресурсов), находящихся в управлении у банков и образующих всю сумму пассива их баланса, включает собственные средства в виде акционерного капитала, резервов и собственного капитала банка. Под этим определением, имеется ввиду капитал, состоящий для банка из принадлежащих ему средств, а для акционерного банка – из выручки от размещения банковских акций. [9]

Собственные средства банка – это акционерный и резервный капитал банка, а также нераспределенная прибыль, так определяется капитал банка согласно Большому экономическому словарю. [10]

В.В. Киселев, в своей монографии «Управление  банковским капиталом (теория и практика)», дает такое определение собственного капитала банка: «Капитал банка – это средства, внесенные владельцами банка и состоящие в основном из уставного и других фондов, резервов, а также нераспределенной прибыли». [14]

В зарубежной практике, используется иное толкование собственного капитала, под которым понимается оплаченный капитал (paid-in capital) и нераспределенная прибыль (retained earnings).

Так же встречаются определения собственного капитала как капитала, вложенного владельцами предприятия.

Как видно из приведенных определений, под собственным капиталом понимается совокупность средств, формируемых при образовании банка (уставной капитал) и в процессе его деятельности (нераспределенная прибыль, фонды и резервы).

В результате исследования различных  литературных источников, стало ясно, что такие понятия как «собственный капитал» и «собственные средства» банка часто путаются. Часть авторов говорит, что это разнородные понятия, другая считает их тождественными, а третьи не видят никаких различий между этими определениями.

Так, автор учебного пособия «Банковское дело» О.И. Лаврушин, считает, что понятие «собственные средства банка» – наиболее общее, которое включает в себя пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль и прибыль текущего года [5], т.е. источники, формирующие также и капитал банка.

Некоторые авторы (Н.Г. Антонов и М.А. Пессель), под собственным капиталом банка понимают специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования [4], т.е. не включают в состав капитала банка средства акционеров (участников), направленные на формирование его уставного капитала.

Другие авторы разъединяют понятия «собственный капитал» и «собственные средства» банка. Так, например, как отмечается в учебном пособии «Банки и небанковские кредитные организации и их операции» под редакцией профессора Е.Ф. Жукова: собственные средства (капитал) банка – это совокупность фондов и нераспределенной прибыли банка. Уставный фонд (капитал) образуется при создании банка, другие фонды, – в процессе его деятельности. Одновременно в этом же учебном пособии отмечено, что собственные средства банка это более широкое понятие, чем собственный капитал последнего [12].

А В.Е.Черкасов считает, что собственный капитал считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов [21].

Таким образом, теория банковского дела различает  понятия собственных средств  и собственного капитала банка. Понятие  “собственные средства банка” – наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка – это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.

Главенствующая  роль собственного капитала банка определена тем, что он выполняет несколько  жизненно важных функций. Однако единого подхода к определению функций собственного капитала в настоящее время в банковской теории нет. На сегодняшний день выделяется три основных функции: защитная, оперативная, регулирующая, с которыми согласно большинство ученых.

Защитная  функция, возникает в связи с тем, что доля привлеченных средств в деятельности коммерческих банков значительно выше, чем в деятельности других предприятий, а, следовательно, значительная часть активов (около 85%) финансируется вкладчиками банка. Поэтому собственный капитал в виде капитала акционерного и приравненных к нему средств, должен защищать интересы вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск, которому подвергается Федеральная корпорация страхования депозитов и акционеры банка. Защитная функция не только обеспечивает гарантию выплат вкладчикам средств в случае банкротства банка, но и обеспечивает платежеспособность банка, путем создания резервов на возможные потери. При этом убытки в основном покрываются не за счет данных резервов, а за счет текущих доходов банка. В последнее время защитная функция теряет свою актуальность, так как защиту интересов вкладчиков обеспечивает Федеральная корпорация страхования депозитов, а использовать собственный капитал для покрытия убытков от текущей деятельности означает для банка признать свое кризисное положение и потерять доверие клиентов, то есть уйти с рынка.

Оперативная функция является второстепенной. Выполнение данной функции заключается в приобретении необходимых для осуществления банковской деятельности зданий и оборудования, а также в создании резервов на покрытие непредвиденных убытков.

Регулирующая  функция непосредственно связана  с удовлетворением заинтересованности общества в лице надзорных государственных  органов в стабильной и надежной банковской системе. Поэтому, благодаря установлению требований к минимальному размеру собственного капитала банка для получения им лицензии на определенные виды деятельности, разрешения на открытие филиалов и т.п., общество может страховать банковскую систему от кризисных ситуаций.

Российский экономист А. М. Косой считает, что «защитное свойство воплощено во всех перечисленных функциях капитала. В частности, защите интересов вкладчиков служат создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков (оперативные функции) и требования по ограничению ссуд и инвестиций банка (регулирующие функции)» [18].

По его мнению, следует сделать вывод о том, что так называемая защитная функция фактически является общим  свойством капитала банка и не только банка. Разумеется, для банка  такая защита имеет несравненно большее значение, чем для предприятий небанковского профиля, так как удельный вес заемного капитала в обороте банка значительно выше, чем в обороте других предприятий.

А.М. Косой считает, что следует выделить функцию, которую можно назвать оборотной функцией. Выполняя эту функцию, вкладывая свой оборотный капитал в риски кассовой наличности, кредитных, факторинговых операций, операций с ценными бумагами, вложений средств в здания, сооружения и другие основные фонды, банки вместе с тем защищают своих кредиторов (вкладчиков) и владельцев от убытков.

Помимо оборотной функции А.М. Косой предлагает выделять не защитную, а резервную функцию собственного капитала. Он отмечает, что «подобно тому, как  банк формирует обязательный резерв на случай дефицита платежных ресурсов, он вынужден создавать резерв собственного капитала для возмещения неоправданного риска активных операций, в частности для покрытия убытков. Убытки не укладываются в оборотную функцию капитала банка и поддерживаются другой его функцией, которая носит резервный характер. Резервная функция обеспечивает функционирование банковского капитала, несмотря на то, что активы, взвешенные и не взвешенные с учетом риска, превратились в убытки».

Исходя из оборотной и резервной функций  можно говорить о том, что собственный капитал банка является, с одной стороны, источником взвешенных или ожидаемых (прогнозируемых, предвидимых) рисков (оборотный капитал), а с другой – источником покрытия убытков, т.е. не взвешенных (неожиданных) рисков.

Питер С. Роуз выделяет пять основных функций собственного капитала банка [17]: это «деньги на черный день» для защиты от банкротства, то есть компенсация потерь до разрешения управляющими возникших проблем; это средства необходимые для создания, организации и функционирования банка; это доверие клиентов к банку; это средства для организационного роста и разработки новых услуг, программ и оборудования (обеспечивает рост); регулятор роста банка.

Обобщая данные подходы к функциям собственного капитала банка и принимая во внимание определение сущности капитала, можно выделить следующие функции собственного капитала банка: оборотную, страховую (вместо защитной), оценочную и регулирующую. Как стоимость, авансированная в банковскую деятельность (бизнес), собственный капитал банка проявляет свою оборотную функцию, благодаря которой капитал банка может быть использован как кредитный ресурс и соответственно приносить доход как воплощение создаваемой прибавочной стоимости.