Теоретические основы формирования собственного капитала банка

Значительный объем доходов от операций с иностранной валютой в 2009 году получен в I квартале 2009 года в связи с высоким спросом населения на иностранную валюту в период кризиса. В дальнейшем ситуация на валютном рынке стабилизировалась. Это объясняет снижение доходов по операциям с иностранной валютой в 2010 году относительно 2009 года.

Операционные расходы Группы выросли в 2010 году на 23,3% до 282,6 млрд. руб.

Таблица 2.4.

«Динамика операционных расходов за 2008- 2010 г.г.»млн. руб.               2008              2009              Изменение, %              2010              Изменение, %

Расходы на персонал               132 962              128 624               (3,5)              161 180               (25,3)

Амортизация основных средств и прочие расходы, связанные с основными средствами               21 249              52 838               (148,6)              60 792               (15,1)

Административные  расходы и расходы на информационные услуги               23 721              17 700               (25)              22 414               (26,6)

Взносы  в государственную систему страхования  вкладов               13 861              13 047               (5,8)              16 718               (28,1)

Налоги, за исключением налога на прибыль                5 901              10 282               (74)              12 586               (22,4)

Прочее                7 720              6 786               (12)              8 929               (31,6)

Итого операционные расходы               221 739              229 277               (3,4)              282 619               (23,3)

Операционные  расходы к операционным доходам  до вычета резерва               49,3%              35,4%               13,9 п.п.              42,4%               7,0 п.п.

Как видно из таблицы, основными драйверами роста всегда выступали расходы  на персонал (в 2010 году рост на 25,3% до 161,2 млрд. руб.). Рост расходов на оплату труда связан большей частью с плановым повышением заработной платы работников в 2010 году для приведения вознаграждения к рыночному уровню. Другими источниками роста операционных расходов являлись расходы на амортизацию и содержание основных средств, телекоммуникационные и текущие административные расходы. Увеличение данных групп расходов связано с возобновлением Группой вложений в инфраструктурные проекты, направленных на реализацию долгосрочной стратегии развития.

Таким образом, можно сказать, что Сбербанк ведет свою деятельность успешно, с  каждым годом приумножая свой капитал.

2.2. Оценка  структуры и достаточности собственного  капитала банка.

Собственные средства банка- это обобщенное понятие, включающее все пассивы банка, образованные в процессе его деятельности:

- уставный капитал;

- резервный фонд;

- прочие фонды и резервы;

- эмиссионные разницы;

- фонды переоценки;

- нераспределенная прибыль прошлых  лет и текущего года.

Любой банк должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства.

В связи с развитием международного сотрудничества и интеграции банковских систем Базельским комитетом по банковскому регулированию и надзору был разработан и введен в практику норматив достаточности капитала, который устанавливает оптимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и внебалансовыми активами взвешенными по степени риска.

В соответствии с Базельским соглашением  собственный капитал банка подразделяется на основной и дополнительный и рассчитывается следующим образом:

СКБ = (ОК+ДК)- В д/б – ДУуф – Иим  – НРкр – НРцб – СКпр –ДЗ пр ,    (2.1.)

где

ОК- основной капитал;

ДК- дополнительный капитал;

Вдб- вложения в дочерние банки;

ДУуф- долевое участие в размере 20% и  более в уставном фонде эмитента;

Иим- иммобилизация (недостаток источников собственных средств на покрытие затрат капитального характера);

НРкр- недосозданный резерв на покрытие убытков  по активам, подверженным кредитному риску;

НРцб- недосозданный резерв под обесценение  вложений в ценные бумаги;

СКпр- субординированный кредит предоставленный

ДЗпр- просроченная дебиторская задолженность свыше 30 дней.

Структура капитала Группы Сбербанка и изменение  его отдельных показателей в  период с 2008 года по 2010 год представлена в таблице 2.5.

Таблица 2.5.

«Структура  собственного капитала Сбербанка» Наименование  показателя              2008 г.              2009 г.              Изменение, %              2010 г.              Изменение, %

Собственные средства (капитал) (тыс. руб.), всего, в  том числе:              681 580 657              1 156 912 566              69,7              1 317 770 666               13

Уставный  капитал кредитной организации, в том числе:               67 760 844              67 760 844              0              67 760 844               0

Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей)               64 760 844              67 760 844              4              64 760 844               - 4

Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных  акций               3 000 000               3 000 000               0              3 000 000                0

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)               0              0              0              0               0

Эмиссионный доход               228 054 226              228 054 226              0              228 054 226               0

Резервный фонд кредитной организации                3 527 429              3 527 429              0              3 527 429               0

Финансовый  результат деятельности, принимаемый  в расчет собственных средств (капитала):               362 197 012              467 807 726              29,1              476 155 960               1,8

прошлых лет               248 701 963              360 437 138              44,9              460 777 684               27,8

отчетного года               113 495 049              107 370 588              -5,4              15 378 276               - 85,6

Нематериальные  активы               37 710              93 724              148,5              506 088               439,9

Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ)               24 546 200              403 968 979              1 545,7              500 000 000                23,8

Нормативное значение достаточности собственных  средств (капитала), (процентов)               10,0              10,0              0              10,0               0

Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов)               15,1              20,2              33,8              21,5               6,4

Из приведенных в таблице 2.5. данных, видно, что собственный капитал  Группы Сбербанка увеличился в 2009 году относительно 2008 года на 69,7 %, а в 2010 году на 13 % выше показателя 2009 года. Увеличилась  и стоимость нематериальных активов в 2009 году почти в 1,5 раза, а в 2010 году в 4 раза больше, чем в предшествующем году.

Сбербанк осуществляет управление капиталом, преследуя  следующие цели:

-  соблюдение требований к капиталу, установленных нормативами Банка  России;

- обеспечение способности Группы  функционировать в качестве непрерывно  действующего предприятия.

Группа также проводит мониторинг уровня достаточности  капитала в соответствии с Базельским соглашение в целях поддержания  его на уровне не менее 8%.

Согласно текущим требованиям Банка России, банкам следует поддерживать отношение нормативного капитала к активам, взвешенным по уровню риска, («норматив достаточности собственных средств») выше минимально предписанного уровня. Согласно требованиям Банка России, норматив достаточности собственных средств (капитала) банка должен поддерживаться на уровне не менее 10%. Комитет по Управлению Активами и Пассивами Банка (КУАП) установил минимальный норматив достаточности капитала на уровне 11%. Данный показатель превышает как норматив, установленный Банком России (10%), так уровень достаточности капитала, установленный Базельским договором (8%), что позволяет Банку участвовать в государственной системе страхования вкладов, установленной Федеральным законом от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». По состоянию на 31 декабря 2010 года коэффициент достаточности нормативного капитала составил 17,7% (31 декабря 2009 года: 21,5%). Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Банком России, осуществляется с помощью ежемесячных отчетов, содержащих соответствующие расчеты, направляемых Банку России. По состоянию на 31 декабря 2010 года нормативный капитал, рассчитанный на основании данных отчетов в соответствии с положениями Банка России, составил 1 241 876 миллионов рублей (2009 г.: 1 317 771 миллион рублей).

Ниже приведен расчет коэффициента достаточности  капитала Банка по состоянию на 31 декабря 2010 года, 31 декабря 2009 года и 31 декабря 2008 года, рассчитанный Банком в соответствии с требованиями Базельского соглашения о капитале, как определено в Международной конвергенции оценки капитала и стандартов по капиталу (принята в июле 1988 года, пересмотрена в ноябре 2005 года) и в Дополнении к Базельскому соглашению о капитале, которое ввело рассмотрение рыночных рисков (обновлено в ноябре 2005 года), обычно называемого «Базель I» (Табл.2.6.):

Таблица 2.6.

«Расчет коэффициента достаточности капитала» млн руб. (если не указано иное)              2008 год              2009 год              Изменение, %              2010 год              Изменение, %

Коэффициент достаточности основного капитала               12,1              11,5%               -4,9              11,9%               3,5

Коэффициент достаточности общего капитала               18,9              18,1%               -4,2              16,8%               -7,1

СОСТАВ  КОМПОНЕНТОВ КАПИТАЛА

Основной  капитал

Уставный  капитал               87 742              87 742               -              87 742               -

Эмиссионный доход               232 493              232 553               0,026              232 553               -

Нераспределенная  прибыль               388 030              403 934               4,09              585 819               45,02

Дополнительный  капитал

Фонд  переоценки зданий               71 891              55 540               -22,7              53 648               -3,4

Фонд  переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи               33 185              (329)               -0,009              13 437               -3894

Фонд  переоценки иностранной валюты               101              (1 009)               -1099              (1 136)               12,6

Субординированный капитал               354 133              362 115               2,25              303 513               -16,18

За  вычетом вложений в ассоциированные  компании               -              (31)               -31              (2 479)               -7896,

7

Общий капитал               1 104 295              1 140 046               3,23              1 264 846               0,001

Активы, взвешенные с учетом риска               5 842 454              6 303 813              7,9              7 526 973               19,4

Кредитный риск               450 589              6 005 088               1232              7 327 090               22,01

Рыночный  риск               219 914              298 725               35,8              199 883               -33,08

За 2008 год коэффициент достаточности  основного капитала снизился на 1,7 п.п. и составил 12,2%. Это обусловлено  значительным ростом кредитного портфеля группы при меньшем относительном  росте капитала первого уровня. Тем  не менее привлечение в IV квартале субординированных займов от Банка России на общую сумму 500 млрд. руб., а также положительный результат от переоценки основных средств 71,3 млрд. руб. позволили значительно увеличить коэффициент достаточности общего капитала до уровня 18,9%, что значительно превышает минимальное значение этого показателя, установленное Базельским комитетом на уровне 8%.

За 2009 год коэффициент достаточности  основного капитала снизился на 0,6 п.п. и составил 11,5%. Это обусловлено  значительным ростом активов, взвешенных с учетом риска (в основном за счет портфеля инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи), при меньшем относительном росте капитала первого уровня.

Падение коэффициента достаточности общего капитала в 2009 году на 0,8 п.п. — до 18,1% — также связано с ростом портфеля инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. Тем не менее, данный показатель значительно превышает минимальное значение установленное в размере 8%.

За 2010 год коэффициент достаточности основного капитала увеличился на 0,4 п.п. и составил 11,9%. Это обусловлено тем, что темпы роста нераспределенной прибыли в 2010 году опережали темпы роста активов, взвешенных с учетом риска, что привело к росту коэффициента достаточности основного капитала Группы.

С учетом существенного притока средств  клиентов и высокого значения показателя достаточности капитала в мае 2010 года Группа погасила 200 млрд. руб. из субординированного кредита в размере 500 млрд. руб., полученного  от Банка России в IV квартале 2008 года. Частичное погашение субординированного займа привело к снижению капитала второго уровня Группы и, как следствие, коэффициент достаточности общего капитала в 2010 году снизился на 1,3 п.п. — до 16,8%, что значительно превышает минимальное значение, установленное на уровне 8%.[29]

Таким образом, на основе произведенных расчетов можно сделать вывод о том, что Группа сбербанка России ведет  свою деятельность успешно, соблюдая все  установленные нормативы. Коэффициент  достаточности капитала на протяжении нескольких лет превышает минимальное значение в 8% установленного Базельским соглашением, так же норматив, установленный Банком России (10%) и норматив, установленный Комитетом по Управлению Активами и Пассивами Банка в размере 11%.

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ КАПИТАЛИЗАЦИИ БАНКА

Вопросы капитализации банков находятся  в центре внимания органов банковского  регулирования достаточно длительный период времени и не теряют своей  актуальности на современном этапе  развития банковской системы страны.

В российской практике термин «капитализация банков» был введен в деловой  оборот после кризиса 1998 года, когда  волна банкротств банков заставила  органы регулирования обратить пристальное  внимание на структуру, качество и количественные характеристики банковского капитала. Именно с этого момента уровень капитализации банков стал рассматриваться как важный показатель устойчивости банковского сектора к системным рискам.[22]

Для банковского дела проблемы формирования собственного капитала стоят особенно остро. Дело в том, что банковская отрасль является, пожалуй, одной из самых регулируемых отраслей экономики. Главный надзорный орган за деятельностью коммерческих банков – Банк России, предъявляет весьма высокие требования как к первоначальной величине уставного капитала для вновь создаваемых банков, так и к величине собственного капитала (включая уставный) уже давно работающих банков – это нельзя назвать случайностью. Деятельность любого коммерческого банка – привлечение средств и их размещение в различные финансовые инструменты (кредиты, ценные бумаги и прочее). Собственный капитал служит фундаментом данной деятельности помимо того и позволяет определить ее масштабы. Кроме того, от того насколько прочным будет этот "фундамент" зависит успешная деятельность коммерческого банка на рынке.