Статистические методы анализа результатов деятельности коммерческих банков

1.2 Статистические методы изучения  финансовых результатов деятельности  коммерческих банков

Методом анализа  финансового состояния банка  является комплексное, органически  взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации.

Характерными  особенностями метода анализа финансового  состояния являются:

использование системы показателей, всесторонне  характеризующих деятельность банка;

изучение  факторов и причин изменения этих показателей;

выявление и  измерение взаимосвязи между  ними.

В анализе, как  правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей  рассчитывается в ходе исследования. Посредством анализа устанавливаются  наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменение  результатов деятельности банка.[4]

Метод группировки  позволяет изучать экономические  явления в их взаимосвязи и  взаимозависимости, выявлять влияние  на изучаемый показатель отдельных  факторов, обнаруживать проявление тех  или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация  изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки  позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться  в сущности анализируемых явлений  и процессов.

При анализе  банковского баланса в первую очередь применяют группировку  счетов по активу и пассиву.

В зависимости  от целей анализа проводят группировку  статей актива и пассива по целому ряду признаков.[1]Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.

Значение  метода группировок в анализе  трудно переоценить. С его помощью  решаются достаточно сложные задачи исследования.[3] Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу "очищения" статей баланса от "грязных" брутто-показателей.

В зависимости  от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы  так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.

При группировке  статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими  контрагентами.

В ходе анализа  применяются важнейшие группировки  счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных  кредитных вложений, сроков активно-пассивных  операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут  быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска  и т.д.

1.3 Современные подходы к анализу  деятельности коммерческого банка

В связи с  возрастающей ролью банковской системы  региона в обслуживании экономических  субъектов, расширением внешнеэкономических  и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков увеличивается  роль и значение анализа финансового  состояния банка. Российские банки  вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях.

Прежде всего, это связано с недостаточной  оценкой собственного финансового  положения, привлеченных и размещенных  средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа финансового состояния  банка в условиях России практически  неприемлемы или  недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и  составления финансовой отчетности и используемыми в западных странах  системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также  не существуют единые методические рекомендации, банки и территориальные подразделения  Центрального банка Российской Федерации

ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и  нормативов. Поэтому для российских банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов  анализа финансового состояния  банка, соответствующих местным  условиям.[5] Следует отметить, что применяемые в кредитных организациях методические подходы предполагают расчет показателей, характеризующих отдельные стороны деятельности банка: активы, пассивы, собственные средства, доходность, прибыльность, ликвидность. В большей степени это частные оценочные показатели, отражающие ограниченный круг операций, преимущественно ориентированные на внутренний аудит и принятие узких управленческих решений, то есть они не дают полного представления о финансовом состоянии банка.

Помимо внутрибанковских оценочных показателей работа банковских аналитиков во многом ориентирована  на оценки, выполняемые российскими  рейтинговыми агентствами. Большинство российских методик используют бальные системы построения рейтинга банков и при их разработке применен экспертный подход, что в принципе исключает достоверность анализа. Кроме того, рейтинговые оценки основываются на анализе внешней отчетности (публикуемого баланса, отчета о прибылях и убытках), агрегированной по многим показателям и не всегда отвечающий реальному положению дел. К тому же субъективность составителей потенциально может проявиться не только из-за сложности определения весовых коэффициентов, но и собственных коммерческих интересов. Среди существующих методик расчета банковского рейтинга наиболее часто используется методика, разработанная группой экономистов под руководством кандидата экономических наук В.С.Кромонова. В основе оценки деятельности коммерческого банка лежит принцип формирования активов и пассивов в экономически однородные группы, затем вычисляются коэффициенты, описывающие закономерности банковских балансов. Основными являются коэффициенты, определяющие достаточность собственных средств, ликвидность, рискованность размещения активов, защищенность капитала и другие. Путем нормирования и взвешивания полученных коэффициентов рассчитывается индекс надежности. Далее производится ранжирование банков в рейтинговом списке в порядке убывания значений индексов банков. Однако, несмотря на широкую популярность методики, в ней имеются существенные недостатки, которые способствуют искажению «оценки надежности» того или иного банка (несоответствие отдельным нормативным

положениям  инструкции № 1 «О порядке регулирования  деятельности кредитных организаций»: при классификации активов по ликвидности не учитываются сроки  размещения активов, уровни рисков ). То есть данная методика требует совершенствования. В последнее время внимание специалистов все более обращено на методику CAMEL, являющуюся наиболее авторитетной в  зарубежной практике.

Согласно  данной методике критериями оценки надежности и устойчивости банков являются адекватность капитала, качество активов, качество управления, доходность и ликвидность. Особенностью методики является применение совокупности показателей при оценке каждого критерия, а также оценка деятельности банка по отдельному показателю. Совокупность полученных показателей взвешивают с учетом степени их значимости среди других показателей, присваивают определенный балл, согласно которому происходит ранжирование критериального признака и в целом ранжирование банка. Но система CAMEL неприменима к российским условиям из-за несоответствия современной системы ведения бухгалтерского учета и отчетности международным стандартам. В связи с этим и исходя из потребностей выполнения функций Национального банка, в целях детального анализа деятельности банков, определения их надежности и устойчивости была разработана Методика комплексного анализа деятельности кредитной организации. В предложенной методике использованы основные принципиальные подходы системы CAMEL, но структура методики, расчетные показатели и коэффициенты, их нормируемые значения разработаны с учетом местных условий деятельности коммерческих банков и соответствующих требований к ним. Данный подход к анализу разработан на основе действующих нормативных документов, среди которых основными являются: Федеральный Закон «О Центральном банке РФ», Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности», инструкция Центрального банка РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» с изменениями и дополнениями и других инструкций ЦБ РФ.

ЧАСТЬ 2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

Задание 1

Имеются следующие выборочные данные о деятельности российских коммерческих банков с ценными  бумагами (выборка 3%-ная механическая), млн. руб.:

По  исходным данным:

1. Постройте статистический ряд распределения организаций по признаку вложения в ценные бумаги, образовав 5 групп с равными интервалами.
2. Постройте графики полученного ряда распределения. Графически определите значение моды и медианы.
3. Рассчитайте характеристики интервального ряда распределения: среднюю арифметическую, среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации.
4. Вычислите среднюю арифметическую по исходным данным, сравните ее с аналогичным показателем, рассчитанным в пункте 3 для интервального ряда распределения. Объясните причину их расхождения.

Сделайте выводы по результатам  выполнения задания.

Решение.

1. Для выполнения группировки определим величину группировочного интервала по формуле:

(млн. руб.)

Образуем группы банков, которые  отличаются друг от друга по вложениям  в ценные бумаги на величину группировочного  интервала.

Распределение банков по группам проведем в рабочей таблице (2.1.)

Таблица 2.1. Группы банков по вложениям в ценные бумаги.