Договор финансовой аренды

       Договор лизинга является двусторонним, взаимным, консенсуальным, возмездным.

       В настоящее время основными нормативными актами, регулирующими лизинговые отношения в Российской Федерации, являются Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге (Оттава, 28 мая 1988 г.), Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)».⁴ Отдельные вопросы, касающиеся лизинга, регулируются также нормами других правовых актов различных отраслей права (преимущественно административного и финансового).

       Правовое  регулирование лизинговых отношений  в значительной степени осуществляется методами, присущими гражданскому праву, и основывается на характерных для гражданского права принципах равенства участников лизинговых отношений, свободы договора, недопустимости произвольного вмешательства кого-либо в частные дела, необходимости беспрепятственного осуществления гражданских прав и др.

       Вместе  с тем, методы, применяемые в таких  отраслях как административное, финансовое право, безусловно, также используются при регулировании определенных аспектов лизинговых отношений. Отметим, что нормативные акты, в той или иной степени касающиеся вопросов лизинга, не образуют строгой системы, однако, в своей совокупности регулируют различные стороны лизинговых отношений.

       На  уровне федерального закона договор  лизинга впервые был урегулирован в части второй Гражданского кодекса Российской Федерации. Специальные нормы о договоре лизинга помещены законодателем в § 6 гл.34 Гражданского кодекса РФ, т.е. договор лизинга рассматривается в Гражданском кодексе РФ в качестве отдельного вида договора аренды (имущественного найма).

       Гражданский кодекс оперирует как термином «лизинг», так и термином «финансовая аренда», используя их как синонимы. Отметим, что § 6 гл.34 Гражданского кодекса  РФ состоит всего из шести статей (ст.665-670), которые определяют понятие  договора финансовой аренды, предмет, порядок передачи предмета, переход к арендатору риска случайной гибели, ответственность продавца по договору лизинга.

       Гражданский кодекс РФ определил договор лизинга  как договор, по которому арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.  
 

       В 1998 г. вступил в силу Федеральный  закон «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге».⁵ Однако сама Конвенция вступила в силу для России только с 1.01.1999 года. Это обусловлено тем, что в соответствии со ст.16 Конвенции она вступает в силу в первый день месяца, следующего после истечения шести месяцев с даты сдачи на хранение депозитарию третьего документа о присоединении.

       Нормативным актом, в котором лизинговые отношения  получили наиболее развернутую регламентацию  по сравнению с предыдущими документами, стал Федеральный закон «О лизинге». Первоначально Закон о лизинге включал 39 статей, объединенных в шесть глав: общие положения, правовые основы лизинговых отношений, экономические основы лизинга, государственная поддержка лизинговой деятельности, право инспектирования и контроля, заключительные положения.

       Закон о лизинге дал дефиниции основным понятиям, необходимым для регулирования  лизинговых отношений; определил предмет  лизинга, субъектов лизинга, его  формы; раскрыл права и обязанности  сторон; установил порядок страхования лизингового имущества, порядок разрешения споров между сторонами; установил структуру и состав лизинговых платежей; предусмотрел меры государственной поддержки деятельности лизинговых организаций.

       Но, несмотря на то, что правовое регулирование лизинга было значительно расширено с принятием нового нормативного акта, первоначальная редакция закона о лизинге повлекла за собой огромное количество нареканий со стороны ученых юристов и экономистов, а также практиков в области лизинговых отношений.

       Необходимость внесения изменений в законодательство о лизинге была очевидна, но при этом исследователями предлагались разные варианты решения данной проблемы:  привести Закон о лизинге и Гражданский кодекс РФ в соответствие с Конвенцией УНИДРУА;  привести закон о лизинге в соответствие с Гражданским кодексом3;  урегулировать договор лизинга в Гражданском кодексе, расширив посвященный ему параграф в рамках главы об аренде; переименовать Закон о лизинге в Закон об организации лизингового дела в России и сосредоточить в последнем только публичные правила, касающиеся лизинговых операций;  принять Федеральный закон «Об арендной и лизинговой деятельности», полностью регулирующий арендные отношения и отражающий специфику лизинга;  оставить Закон о лизинге без изменений и привести в соответствие с ним действующие нормативные акты; отменить Закон о лизинге.⁶

       Вопрос  о правовой природе договора лизинга является дискуссионным.

       Предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

       Форма договора финансовой аренды должны быть письменной (п.1 ст.160 Гражданского кодекса).⁷ Срок договора финансовой аренды определяется по усмотрению сторон в соответствии с правилами ст.610 Гражданского кодекса.

       Согласно  легальному определению договора финансовой аренды, данному ст.665 Гражданского кодекса, существенными условиями  договора лизинга являются: условие  о предмете лизинга; условие о  продавце предмета лизинга; условие об исключительно предпринимательской цели использования предмета аренды. Они должны быть отнесены к существенным в силу указания закона. Вместе такие условия, как условие о продавце предмета лизинга, а также условие об исключительно предпринимательской цели использования предмета аренды одновременно необходимы для договора лизинга в силу его сущности (п.1 ст.432 Гражданского кодекса).⁸ 

1.2 Виды договора  лизинга 

       Существует  два основных вида лизинговых операций: лизинг с полной окупаемостью и лизинг с неполной окупаемостью арендуемой техники.

       Лизинг  с неполной окупаемостью обычно называется оперативным. В этом случае затраты лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием лизингового оборудования не окупаются полностью в течение срока лизинга. В силу того, что срок договора лизинга короче, чем нормативный срок службы оборудования, лизингодатель вынужден сдавать его во временное пользование несколько раз и для него возрастает риск по возмещению остаточной стоимости объекта лизинга при отсутствии спроса на него. В связи с этим при всех прочих равных условиях размеры лизинговых платежей гораздо выше, чем в финансовом лизинге.

       Другой  особенностью оперативного лизинга  является то, что обязанности по техническому обслуживанию, ремонту, страхованию  лежат на лизинговой компании. Лизинговая компания, приобретая оборудование при оперативном лизинге, не знает его конкретного пользователя, поэтому ей необходимо хорошо знать конъюнктуру, рынка лизингового оборудования, причем как лизинг с полной окупаемостью лизингового оборудования называется финансовым.

       Срок, на который передается оборудование во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку  эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости  оборудования. В течение срока  договора лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает себе всю стоимость имущества. При финансовом лизинге, как правило, обязанность по техническому обслуживанию, страхованию ложится на лизингополучателя.

       Финансовый  лизинг является наиболее распространенным видом лизинга и содержит в себе множество различных форм, которые получили самостоятельное название.

       По  объему обслуживания передаваемого  оборудования лизинг подразделяется на «чистый» и «мокрый».

       Чистый  лизинг - это отношения, при которых все обслуживание имущества берет на себя лизингополучатель. Поэтому в этом случае расходы по обслуживанию включаются в лизинговые платежи. Эти отношения характерны для финансового лизинга.

       «Мокрый»  лизинг предполагает обязательное техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и другие операции, которые лежат на лизингодателе.

       Кроме этих услуг, по желанию лизингополучателя  лизингодатель может взять на себя обязанности по подготовке квалифицированного персонала, маркетингу и рекламе  готовой продукции, поставке сырья и т.п. Этот вид отношений характерен в основном для мокрого лизинга.

       В зависимости от сектора рынка, где  проводятся лизинговые операции, выделяют:

• внутренний лизинг - все участники сделки представляют одну страну;
• внешний международный лизинг - лизингодатель и лизингополучатель находятся в разных странах. Продавец имущества может находиться в одной из этих стран или в другом государстве.

       Существуют  различные схемы лизинговых сделок:

• классический финансовый лизинг;
• прямой лизинг - производитель  оборудования  самостоятельно   сдает  в лизинг имущество. В таком виде лизинговые сделки не нашли широкого распространения, так как при увеличении лизинговых операций производитель создаст свою лизинговую компанию;
• возвратный лизинг, находящий все более широкое применение. Предприятие (будущий лизингополучатель)  имеет оборудование,  но  ему не хватает средств для производственной деятельности. Тогда оно находит лизинговую компанию и продаст ей свое имущество, а последняя, в свою очередь, сдаст его в лизинг этому же предприятию. В результате реализации такой схемы у предприятия появляются денежные средства, которые оно может направить на пополнение оборотных средств. Причем договор составляется так, что после окончания срока его действия предприятие имеет право выкупа оборудования и тем самым восстанавливает на него право собственности. Этот вид лизинга в первую очередь заинтересует предприятия, испытывающие трудности с финансовыми ресурсами. Им выгодно продать имущество лизинговой компании, одновременно заключить с ней лизинговый договор и продолжить пользоваться этим же имуществом;
• раздельный лизинг, или лизинг с дополнительным привлечением средств, или лизинг частично финансируемый лизингодателем.

       Это наиболее сложная разновидность лизинга, так как связана с многоканальным финансированием и используется для реализации дорогостоящих проектов. Отличительной его чертой является то, что лизингодатель, покупая оборудование, выплачивает из своих средств не всю сумму, а только часть. Остальную сумму он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов. При этом лизинговая компания продолжает пользоваться всеми налоговыми льготами, которые рассчитываются из полной стоимости имущества.

       Еще одной особенностью этого вида лизинга  является то, что лизингодатель берет  ссуду на определенных условиях, которые не очень характерны для отечественных финансово-кредитных отношений. Заемщик-лизингодатель не является ответственным перед кредиторами за возврат ссуды, она погашается из сумм лизинговых платежей. Поэтому, как правило, лизингодатель оформляет в пользу кредиторов залог на имущество до погашения займа и уступает им права на получение части лизинговых платежей в счет погашения ссуды.

       Таким образом, основной риск по сделке несут  кредиторы - банки, страховые компании, инвестиционные фонды или другие финансовые учреждения, а обеспечением возврата ссуд служат только лизинговые платежи и сдаваемое в лизинг имущество.

       Револьверный лизинг или лизинг с последовательной заменой оборудования используется, когда лизингополучателю по технологии последовательно требуется различное оборудование. В этих случаях в соответствии с условиями лизингового договора лизингополучатель приобретает право по истечении определенного срока обменять арендуемое имущество на другой объект лизинга.

       Часто лизинг осуществляется не напрямую, а через посредника. Имеется основной лизингодатель, который через посредника также лизинговую компанию, сдает оборудование в лизинг лизингополучателю.

       При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или банкротстве посредника лизинговые платежи должны поступать основному лизингодателю. Подобные сделки получили название сублизинг.

       Договор лизинга оборудования может включать пункт о выкупе оборудования по остаточной стоимости или по цене, оговоренной между лизинговой компанией и лизингополучателем. Эта цена может составлять 10-15% от первоначальной стоимости оборудования. При постановке на баланс такого оборудования, предприятие экономит на платежах по налогу на имущество.