Эффективность управленч решений

Как было сказано  выше аналого - цифровой метод показал, что наиболее эффективна приемлема альтернатива модернизации оборудования, ее мы и выбираем, находять в роли руководителя предприятия у которого возникла проблема. 

Т.о. проблему выполнения производственной программы мы решили, выбрав альтернативу – модернизация технологического оборудования. 

  

5. ЭФФЕКТИВНОСТЬ  УПРАВЛЕНЧЕСКОГО РЕШЕНИЯ 

  

В этом разделе мы увидим, эффективно ли предложенное управленческое решение по модернизации технологической  линии. Эффективен ли проект? Будет  ли выполнена производственная программа? Представим данные об объемах продаж и общей прибыли, инвестиций, использование  собственных и заемных средств, с указанием источников и сроков погашения задолженности, потоки денежных средств, период окупаемости вложений, издержки производства и реализации. 

Итак, составим в  таблице полные годовые издержки на производство асбестоцементных листов. Амортизация начисляется по линейному  методу (На=10%) 

Таблица 6 Калькуляции  себестоимости (руб.) 

 

Статьи затрат 

Годы 

2003 

2004 

2005 

2006 

2007 

на ед. 

на весь вып. 

на ед. 

на весь вып. 

на ед. 

на весь вып. 

на ед. 

на весь вып. 

на ед. 

на весь вып. 

Сырье и материалы 

678,40 

186931763,20 

678,40 

186931763,20 

678,40 

196278351,36 

678,40 

206092268,93 

678,40 

216396882,37 

Энергия 

46,60 

12840536,80 

46,60 

12840536,80 

47,53 

13752214,91 

48,48 

14728622,17 

49,45 

15774354,35 

Затраты на оплату труда 

32,12 

8850601,76 

32,12 

8850601,76 

32,12 

9293131,85 

32,12 

9757788,44 

32,12 

10245677,86 

Отчисления на соц.нужды 

9,31 

2566674,51 

9,31 

2566674,51 

9,31 

2695008,24 

9,31 

2829758,65 

9,31 

2971246,58 

Потери от брака 

3,00 

826644,00 

3,00 

826644,00 

2,94 

850616,68 

2,94 

893147,51 

2,94 

937804,89 

Цеховые расходы 

50,02 

13782910,96 

50,02 

13782910,96 

47,64 

13782910,96 

45,37 

13782910,96 

43,21 

13782910,96 

Амортизация 

  

  

0,93 

254900,00 

0,88 

254900,00 

0,84 

254900,00 

0,80 

254900,00 

Общезаводские расходы 

83,30 

22953148,40 

83,30 

22953148,40 

79,33 

22953148,40 

75,56 

22953148,40 

71,96 

22953148,40 

Производственная  себестоимость 

902,75 

248752279,63 

903,68 

249007179,63 

898,16 

259860282,39 

893,02 

271292545,06 

888,19 

283316925,41 

Общехозяйственные расходы 

25,30 

6971364,40 

25,30 

6971364,40 

24,10 

6971364,40 

22,95 

6971364,40 

21,86 

6971364,40 

Проценты по кредиту 

  

  

  

  

14,36 

4155523,33 

9,12 

2770348,89 

4,34 

1385174,44 

Полная себестоимость 

928,05 

255723644,03 

928,98 

255978544,03 

936,62 

270987170,13 

925,09 

281034258,35 

914,39 

291673464,25 
 

  

Проанализировав показания  таблицы отметим, что в результате работы модернизированной линии  расход сырья и материалов увеличился, уменьшились потери от брака. В итоге  снижается себестоимость продукции, несмотря на рост расходов за электроэнергию. 

Составим таблицу  полных годовых издержек. 

Таблица 7 Полные годовые  издержки (тыс.руб.) 

 

Статьи затрат 

2004 

2005 

2006 

2007 

Полная себестоимость 

255978,54 

270987,17 

281034,26 

291673,46 

Амортазация 

254,9 

254,9 

254,9 

254,9 

Прочие затраты 

28040 

28040 

28040 

28040 

Итого 

284273,44 

299282,07 

309329,16 

319968,36 
 

  

Теперь составим план прибыли и убытков. 

Таблица 8 Прогноз  финансовых результатов (план прибыли  и убытков) 

 

  

Показатели 

2003 

2004 

2005 

2006 

2007 

1 

Выручка от реализации продукции, тыс.руб. 

292080,88 

292080,88 

318952,32 

348295,93 

380339,16 

1.1. 

Объем продаж в натуральном  выражении, туп. 

275548,00 

275548,00 

289325,40 

303791,67 

318981,25 

1.2. 

Цена за 1туп, руб 

1060,00 

1060,00 

1102,40 

1146,50 

1192,36 

2 

Полные издержки на производство продукции, тыс.руб. 

286965,64 

284273,44 

299282,07 

309329,16 

319968,36 

3 

Результат от реализации продукции, тыс.руб. (выручка-издержки) 

5115,24 

7807,44 

19670,25 

38966,78 

60370,80 

4 

Проценты по кредиту, тыс.руб. 

  

  

4155,52 

2770,35 

1385,17 

5 

Балансовая прибыль, тыс.руб. 

5115,24 

7807,44 

15514,73 

36196,43 

58985,62 

6 

Платежи в бюджет из прибыли, тыс.руб. 

1534,57 

2755,69 

4679,91 

10881,87 

17716,08 

6.1 

налог на прибыль (30%) 

1534,57 

2755,69 

4654,42 

10858,93 

17695,69 

6.2 

налог на имущество (1% от ОПФ ввод-х) 

  

25,49 

22,94 

20,39 

17,84 

7 

Чистая прибыль, тыс.руб. 

3580,67 

6429,94 

10834,82 

25314,56 

41269,54 
 

Рассчитаем полную потребность в чистом оборотном  капитале на производственную программу. 

Таблица 9 Полная потребность  в чистом оборотном капитале. (тыс.руб) 

 

  

Категории инвестиций 

2003 

2004 

2005 

2006 

2007 

1 

Полные товарно-материальные затраты 

71143,04 

71143,04 

89640,23 

112946,69 

142848,45 

1.1. 

Сырье на складе 

70970,17 

70970,17 

89422,42 

112672,25 

142445,02 

  

Цеменет 

69536,47 

69536,47 

87615,95 

110396,10 

139099,09 

  

Асбест 

1433,70 

1433,70 

1806,47 

2276,15 

3345,93 

1.2. 

Вспомогательные производственные материалы на складе 

172,86 

172,86 

217,81 

274,44 

403,43 

  

сетка латунная 

23,83 

23,83 

187,78 

236,61 

347,81 

  

сукно техническое 

149,03 

149,03 

30,03 

37,83 

55,61 

1.3. 

Коборачиваемости ОбС 

3,88 

3,88 

3,88 

3,88 

3,88 

  

Полная потребность  в оборотном капитале 

27486,22 

27486,22 

34632,63 

43637,12 

55189,70 

  

Прирост чистого  оборотного капитала 

  

0 

7146,42 

9004,48 

11552,59 
 

  

Сведем полные предпроизводственные расходы, среднесрочные инвестиции, полную потребность в чистом оборотном капитале.