Налог на доходы физических лиц

31)  выплаты,  производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей, а также выплаты, производимые молодежными и детскими организациями своим членам за счет членских взносов на покрытие расходов, связанных с проведением культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий;

32)  выигрыши  по облигациям государственных  займов РФ и суммы, получаемые в погашение указанных облигаций.

10. Налоговый период и налоговые ставки

Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

По налогу на доходы физических лиц установлены  следующие налоговые ставки: 13, 35, 30, 6%.

Налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов:

- стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг в сумме, превышающей 2000 руб.;

- страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров выплат, освобождаемых от налогообложения;

- процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;

- суммы экономии на процентах при получении налогоплателыциками заемных средств в части превышения следующих размеров:

- превышения суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

- превышения суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из

9% годовых,  над суммой процентов, исчисленной  исходя из условий договора.

     Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

     Налоговая ставка устанавливается в размере 6% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов.

     Ко  всем остальным видам доходов, являющихся объектом обложения налогом на доходы физических лиц, применяется налоговая ставка в размере 13%. 

11. Налоговые вычеты.    

11.1 Стандартные налоговые  вычеты 

     При определении размера налоговой  базы  в  соответствии  с пунктом 2  статьи 210  НК  налогоплательщик  имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:       

     1) в  размере  3000  рублей за  каждый месяц налогового периода   распространяется на следующие категории налогоплательщиков:       

     лиц, получивших   или  перенесших  лучевую  болезнь  и  другие  заболевания,  связанные  с   радиационным  воздействием  вследствие  катастрофы  на  Чернобыльской   АЭС  либо  с работами по  ликвидации  последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;                      

     лиц, получивших инвалидность  вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц,  принимавших участие в ликвидации  последствий катастрофы в пределах  зоны  отчуждения  Чернобыльской АЭС   или   занятых  в  эксплуатации  или  на  других  работах  на  Чернобыльской  АЭС  (в  том  числе   временно   направленных   или  командированных),  военнослужащих и военнообязанных, призванных на  специальные сборы и привлеченных к выполнению работ,  связанных  с  ликвидацией   последствий   катастрофы   на   Чернобыльской   АЭС,  независимо от места дислокации указанных  лиц  и  выполняемых  ими  работ, а также лиц начальствующего и рядового состава органов  внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших   (проходящих)   службу   в   зоне   отчуждения,  лиц,  эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из  зоны  отселения  либо  выехавших  в  добровольном  порядке  из указанных зон,  лиц,  отдавших костный  мозг  для  спасения  жизни людей, пострадавших вследствие  катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени,  прошедшего со дня проведения  операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой  связи инвалидности;

     лиц, принимавших  в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны  отчуждения  Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных  животных,  и  в  эксплуатации  или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том  числе  временно  направленных или командированных);

     военнослужащих, граждан,  уволенных  с военной службы, а также военнообязанных,  призванных на специальные сборы и привлеченных в  этот  период  для  выполнения  работ,  связанных с ликвидацией последствий  катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный,  инженерно - технический составы  гражданской  авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;

     лиц начальствующего и рядового  состава органов внутренних дел, Государственной  противопожарной  службы,  в  том  числе  граждан,  уволенных с военной службы, проходивших в 1986-1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

     военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы,  а также  военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 - 1990 годах в работах по объекту "Укрытие";               

     ставших инвалидами,  получившими или перенесшими лучевую болезнь  и  другие  заболевания  вследствие  аварии в 1957 году на производственном  объединении  "Маяк"  и   сбросов   радиоактивных отходов в реку Теча, из  числа  лиц,  принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957-1958  годах непосредственное  участие в работах по  ликвидации  последствий аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", а также занятых   на   работах   по   проведению  защитных  мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки  Теча в  1949-1956  годах,  лиц,  принимавших  (в том числе временно направленных  или   командированных)  в  1959-1961   годах непосредственное  участие в работах по ликвидации  последствий аварии на производственном объединении "Маяк" в  1957  году,  лиц, эвакуированных  (переселенных),  а  также выехавших добровольно из населенных  пунктов,   подвергшихся   радиоактивному   загрязнению вследствие  аварии  в  1957  году  на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в  том  числе  детей,  которые  в  момент  эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного   развития,   а   также военнослужащих,    вольнонаемный   состав   войсковых   частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны  радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица,  выехавшие в период с 29  сентября  1957 года  по 31 декабря 1958 года из населенных пунктов,  подвергшихся радиоактивному  загрязнению  вследствие  аварии  в  1957  году  на

 производственном  объединении  "Маяк",  а также  лица,  выехавшие в период с  1949 по 1956  год  включительно  из  населенных  пунктов, подвергшихся   радиоактивному   загрязнению   вследствие   сбросов радиоактивных отходов в реку Теча),  лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на  производственном  объединении "Маяк"  и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча,  где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года  свыше 1   мЗв   (дополнительно  по  сравнению  с  уровнем  естественного радиационного  фона  для   данной   местности),   лиц,   выехавших добровольно  на  новое  место  жительства  из  населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии  в 1957 году    на   производственном   объединении   "Маяк"   и   сбросов радиоактивных отходов в реку Теча,  где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1  мЗв (дополнительно по  сравнению с   уровнем   естественного радиационного фона для данной местности);                         

     лиц, непосредственно участвовавших   в испытаниях ядерного оружия  в  атмосфере  и боевых  радиоактивных веществ,  учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;                 

     лиц, непосредственно   участвовавших   в  подземных  испытаниях  ядерного оружия  в  условиях  нештатных  радиационных  ситуаций  и действия других поражающих факторов ядерного оружия;              

     лиц, непосредственно участвовавших  в  ликвидации  радиационных  аварий,  происшедших  на  ядерных  установках надводных и подводных  кораблей и на  других  военных   объектах  и  зарегистрированных  в установленном порядке Министерством обороны Российской Федерации; 

     лиц, непосредственно участвовавших   в  работах  (в  том   числе военнослужащих) по сборке  ядерных зарядов до 31 декабря  1961 года;

     лиц, непосредственно  участвовавших   в  подземных   испытаниях  ядерного  оружия,  проведении  и  обеспечении  работ  по  сбору и захоронению радиоактивных веществ;                                

     инвалидов Великой Отечественной  войны;                        

     инвалидов из числа военнослужащих,  ставших инвалидами I, II и III групп  вследствие ранения,  контузии или увечья, полученных при защите СССР,  Российской Федерации или  при исполнении иных обязанностей военной   службы,  либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих; 

     2)  налоговый вычет в размере  500  рублей  за  каждый месяц  налогового   периода   распространяется   на  следующие  категории налогоплательщиков:                                               

     Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;                    

     лиц вольнонаемного состава Советской  Армии и Военно-Морского Флота   СССР,  органов  внутренних  дел  СССР   и   государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях,  входивших  в  состав  действующей  армии  в период Великой Отечественной войны,  либо лиц, находившихся в этот период в городах,  участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;        

     участников Великой  Отечественной   войны,  боевых  операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях,  штабах и учреждениях,  входивших в состав армии, и бывших партизан;                                                         

     лиц, находившихся  в  Ленинграде  в  период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года  по 27  января 1944 года независимо от срока пребывания;                         

     бывших, в том числе несовершеннолетних, узников  концлагерей, гетто  и   других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и  ее  союзниками в период Второй мировой войны;                                                            

     инвалидов с детства, а также  инвалидов I и II групп;          

     лиц, получивших   или  перенесших  лучевую  болезнь  и  другие заболевания,  связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения,  а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок,  включая ядерное оружие и космическую технику;

     младший и средний  медицинский   персонал,  врачей и  других  работников  лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная  деятельность  связана  с работой с любыми видами источников  ионизирующих   излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании  медицинской  помощи  и  обслуживании  в период с 26 апреля  по 30  июня 1986  года,  а  также  лиц,  пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником  ионизирующих излучений;