Планирование себестоимости и выручки от реализации продукции на предприятии

Прибыль от продаж в 2009 г. по сравнению с 2008г.  возросла на 6987 тыс. руб. (74,4%), а чистая прибыль - на 3348 тыс. руб. (64,0%).

Таким образом, финансовые результаты деятельности предприятия можно охарактеризовать как положительные.

Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции, услуг. В процессе анализа изучаются динамика, выполнение плана прибыли от реализации продукции и определяются факторы изменения ее суммы.

Большое внимание на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции.

При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в распоряжении.

Проанализируем объем реализованной продукции за 2008-2009гг. Для этого воспользуемся данными табл. 2 (Приложение 2) и табл.3 (Приложение 3).

Объем реализованной продукции за 2008г. составил 129282 тыс. руб., за 2009г. - 264857 тыс. руб. Рост объема реализованной продукции в 2009г. по сравнению с 2008г. составил 135575 тыс. руб. или 104,87%. Увеличение произошло:

-  за счет увеличения номенклатуры продукции (на 12 единиц);

-  за счет увеличения объема отпускаемой продукции (на 135575 тыс.руб.);

-  за счет увеличения цены (в среднем на 7%);

-  за счет увеличения числа покупателей (на 4 единицы).

Основной ( наименование организации) или основные фонды – это часть промышленного ( наименование организации), включающая здания, сооружения, машины, оборудования, транспортные средства и т. д.

В табл. 4 приведена структура основных средств предприятия в динамике 2008 – 2009 годов.

Таблица 4

Балансовая стоимость основных средств ( наименование организации),  тыс. руб.

Глядя на вышеприведенную таблицу можно сказать, что объем основных средств увеличился на 18,07 %. За период 2008-2009гг. было приобретено в собственность здание производственного цеха в результате чего значительно возрос показатель объем зданий (на 378,20%). Также были приобретены и введены в эксплуатацию 200 единиц производственной тары, за счет чего увеличился объем производственного и хозяйственного инвентаря (на 188,58%). В 2009г. были проданы транспортные средства, износ которых достиг 100%. В перспективе – приобретение новых более современных транспортных средств. Остальные же компоненты основных фондов изменились незначительно. Основную долю основных средств составляют  машины и оборудование. Их объем мало изменился, поэтому существенные  изменения в объемах здания  и  производственного инвентаря, не оказали значительного влияния на  изменение основного капитала.

Рассчитаем и проанализируем показатели по основным средствам (коэффициент капиталоотдачи, коэффициент капиталоемкости, коэффициент выбытия, коэффициент обновления, коэффициент износа, коэффициент годности).

                                                      ,                      (1.1)                 

где - капиталоотдача;

Q – годовой объем реализованной продукции, руб.;

- среднегодовая стоимость основного капитала, руб.

                                                         ,                (1.2)

где и - стоимость основного капитала на начало и конец планового периода соответственно.

Средняя стоимость основных фондов ( наименование организации) в 2008г. составила 22074 тыс.руб., в 2009г. – 22045 тыс.руб.

В 2009г. на 1 рубль основного капитала реализовалось 12,01 рубля продукции, а в 2008г. – 5,85 рубля.

                  Изучают также показатель капиталоемкости продукции, обратный показателю капиталоотдачи. Он рассчитывается по следующей формуле:

                                                                 (1.3)

Для ( наименование организации) эти показатели следующие:

На 1 рубль реализованной продукции  в 2009г. приходилось 0,08 рубля основного капитала, а в 2008г. – 0,17 рубля.

Рассчитаем теперь коэффициенты выбытия (КВ) и коэффициенты обновления (КОБ).

Коэффициент выбытия

                                                         ,                       (1.4)

где ФВ – стоимость выбывшего капитала;

      - стоимость основного капитала  на конец периода.

Коэффициент обновления

                                                        ,                         (1.5)

где ФВВ – стоимость введенного капитала за период;

       ФН – стоимость основного капитала на начало периода.

     Анализируя показатели движения основных фондов, можно сделать вывод о большой скорости поступления и выбытия основных средств. Однако в 2009г. скорость выбытия и обновления увеличилась, и в обоих годах коэффициент обновления оказывается больше коэффициента выбытия. Это говорит о постепенном обновлении основных фондов предприятия.

Коэффициент износа

                                                         ,                  (1.6)

где СП – первоначальная стоимость основных средств на конец периода;

      СК – остаточная стоимость основных средств на конец периода.

   Коэффициент годности

                                                                                       (1.7)

Анализируя полученные значения можно заключить, что годность основных средств и в 2008 и в 2009 годах приблизительно осталась на одном и том же уровне, степень изношенности находится в норме, так как значение коэффициента годности выше критического значения 0,5.

Таблица 5

Анализ  основных средств ( наименование организации) за 2008-2009гг.

Анализ трудовых показателей на предприятии является одним из средств совершенствования практики планирования и хозяйственного руководства в области труда.

Анализ трудовых ресурсов следует начинать с анализа его структуры. В табл. 6 представлена численность персонала и категории работников.

Таблица 6

Структура обеспеченности трудовыми ресурсами  предприятия ( наименование организации)

Среднесписочная численность работников предприятия увеличилась на 42,72% или 44 человека. Увеличение ППП произошло за счет увеличения численности рабочих на 37 человек или на 51,39%, причем в основном увеличилась численность вспомогательных рабочих (введены в штатное расписание дополнительные должности: упаковщик, токарь, кладовщик). Численность же специалистов и служащих увеличилась на 17,86% и 66,67% соответственно. Это произошло за счет ввода новых должностей (экономист, диспетчер ПДБ, секретарь руководителя), увеличение количества отделов не произошло.

На предприятии численность работников мужского пола значительно превышает численность женщин. Это вызвано спецификой производства, так как в основном работы связаны с передвижением тяжестей, работой за станком и просто с тяжелыми условиями труда.

Работники в основном имеют среднее  специальное образование, это можно объяснить тем, что в основном на производстве требуются люди имеющие рабочие специальности с определенными знаниями, навыками и квалификацией. Количество работников с высшим образованием почти соответствует численности специалистов и руководителей, так как именно эти работники должны его иметь.

В основном, возраст работников колеблется от 25 до 50 лет, структура возраста работников мало изменилась с 2008 г. Работники, имеющие возраст от 20-30 лет составляют 21% персонала, от 30-40  - 29% , а от 40-50 - 28%. То есть в сумме они набирают 78 %, больше половины.   Распределение по трудовому стажу тоже осталось примерно таким же. Преобладают работники с общим стажем 10-15  лет, хотя значительно, по сравнению с предыдущим годом, возросло количество работников имеющих стаж 6-10 лет и стаж 20-25.

Важнейшей характеристикой состояния кадров на предприятии является их динамика: работники поступают на работу, увольняются по различным причинам. Поэтому возникает необходимость определения общего числа принятых или уволенных за данный период работников. Для характеристики размера движения рабочей силы принято определять ряд показателей (коэффициентов): коэффициент оборота по приему, по выбытию, коэффициент общего оборота, коэффициент текучести кадров, коэффициент постоянства кадров. Данные для анализа движения персонала содержатся в табл.7.

Таблица 7

Движения персонала ( наименование организации) за 2008-2009гг.