Правовое регулирование безналичных расчетов на территории РФ

3) зачисление  расчетно-кассовым центром Банка  России, обслуживающим кредитную  организацию (ее соответствующее  подразделение) получателя и кредитную  организацию (соответствующее подразделение)  плательщика, денежных средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организаций (ее соответствующего подразделения) получателя;

4) зачисление  кредитной организацией (ее соответствующим  подразделением) получателя денежных  средств на расчетный счет  получателя.

 Тип 3 - между подразделением кредитной организации, обслуживающим плательщика, подразделением кредитной организации, обслуживающим получателя, и обслуживающими их расчетно-кассовыми центрами Банка России, при условии, что плательщик и получатель обслуживаются в двух разных подразделениях одной и той же кредитной организации, расположенных на территории разных субъектов Российской Федерации и имеющих корреспондентские отношения с двумя разными расчетно-кассовыми центрами Банка России:

1) списание  подразделением кредитной организации, обслуживающим плательщика, денежных средств с расчетного счета плательщика;

2) списание  расчетно-кассовым центром Банка  России, обслуживающим подразделение  кредитной организации плательщика,  денежных средств с корреспондентского  субсчета этого подразделения;

3) зачисление  расчетно-кассовым центром Банка  России, обслуживающим подразделение  кредитной организации получателя, денежных средств на корреспондентский  субсчет этого подразделения;

4) зачисление  подразделением кредитной организации, обслуживающим получателя, денежных средств на расчетный счет получателя.

 Тип 4 - между подразделением кредитной организации, обслуживающим плательщика и получателя, и обслуживающим его расчетно-кассовым центром Банка России, при условии, что плательщик и получатель обслуживаются одним и тем же подразделением кредитной организации, расположенным на территории определенного субъекта Российской Федерации и имеющим корреспондентские отношения с расчетно-кассовым центром Банка России:

1) списание  подразделением кредитной организации, обслуживающим плательщика и получателя, денежных средств с расчетного счета плательщика;

2) списание  расчетно-кассовым центром Банка  России, обслуживающим подразделение  кредитной организации плательщика  и получателя, денежных средств с корреспондентского субсчета этого подразделения;

3) зачисление  расчетно-кассовым центром Банка  России, обслуживающим подразделение  кредитной организации плательщика  и получателя, денежных средств  на корреспондентский субсчет  этого подразделения;

4) зачисление  подразделением кредитной организации,  обслуживающим плательщика и  получателя, денежных средств на  расчетный счет получателя.

 Безналичные  расчетные операции, осуществляемые  через внутрибанковские платежные  системы (с использованием счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации ее подразделениям) и счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации ее подразделениям, при двух типах маршрута расчетов, включают в себя следующие этапы:

 Тип 1 - между подразделением кредитной организации, обслуживающим плательщика и получателя, и кредитной организацией (с использованием счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации (соответствующих подразделений) ее подразделению), при условии, что плательщик и получатель обслуживаются одним и тем же подразделением кредитной организации, расположенным на территории определенного субъекта Российской Федерации и не имеющим корреспондентских отношений с расчетно-кассовым центром Банка России:

1) списание обслуживающим  плательщика и получателя подразделением  кредитной организации денежных  средств с расчетного счета  плательщика;

2) списание кредитной  организацией (ее соответствующим  подразделением) денежных средств  со счета межфилиальных расчетов обслуживающего плательщика и получателя подразделения кредитной организации;

3) зачисление кредитной  организацией (ее соответствующим  подразделением) денежных средств  на счет межфилиальных расчетов  обслуживающего плательщика и  получателя подразделения кредитной организации;

4) зачисление обслуживающим  плательщика и получателя подразделением  кредитной организации денежных  средств на расчетный счет  получателя.

 Тип 2 - между подразделением кредитной организации, обслуживающим плательщика, подразделением кредитной организации, обслуживающим получателя, и кредитной организацией (с использованием счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации (соответствующих подразделений) ее подразделениям), при условии, что плательщик и получатель обслуживаются в двух разных подразделениях одной и той же кредитной организации, расположенных на территории разных субъектов Российской Федерации и не имеющих корреспондентских отношений с расчетно-кассовыми центрами Банка России:

1) списание обслуживающим плательщика подразделением кредитной организации денежных средств с расчетного счета плательщика;

2) списание кредитной  организацией (ее соответствующим  под разделением) денежных средств  со счета межфилиальных расчетов  обслуживающего плательщика подразделения кредитной организации;

3) зачисление кредитной  организацией (ее соответствующим  подразделением) денежных средств  на счет межфилиальных расчетов  обслуживающего получателя подразделения  кредитной организации;

4) зачисление обслуживающим получателя подразделением кредитной организации денежных средств на расчетный счет получателя.

 Безналичные расчетные  операции, осуществляемые через  платежные системы кредитных  организаций (с использованием  корреспондентских счетов "Лоро", открытых одной кредитной организацией в других кредитных организациях), состоят при двух типах маршрута расчетов из следующих этапов:

 Тип 1 - при безналичных расчетах между кредитной организацией (соответствующим подразделением) плательщика и кредитной организацией (соответствующим подразделением) получателя, при условии, что плательщик и получатель обслуживаются в двух разных кредитных организациях (их подразделениях), имеющих общие корреспондентские отношения друг с другом:

1) списания кредитной  организацией (ее соответствующим под разделением) плательщика денежных средств с расчетного счета плательщика;

2) списания кредитной  организацией (ее соответствующим  под разделением) получателя, обслуживающей  кредитную организацию (соответствующее  подразделение) плательщика, денежных средств с корреспондентского счета "Лоро" кредитной организации (соответствующего подразделения) плательщика;

3) зачисления кредитной  организацией (ее соответствующим  подразделением) получателя, обслуживающей  кредитную организацию (соответствующее подразделение) плательщика, денежных средств на расчетный счет получателя.

 Тип 2 - при безналичных расчетах между кредитной организацией (соответствующим подразделением) плательщика и кредитной организацией (соответствующим подразделением) получателя через третью кредитную организацию (соответствующее подразделение), при условии, что плательщик и получатель обслуживаются в двух разных кредитных организациях (их подразделениях), имеющих общие корреспондентские отношения с третьей кредитной организацией (соответствующим подразделением):

1) списания кредитной  организацией (ее соответствующим  под разделением) плательщика  денежных средств с расчетного  счета плательщика;

2) списания третьей кредитной  организацией (ее соответствующим  подразделением), обслуживающей кредитную организацию (ее соответствующее подразделение) плательщика и кредитную организацию (ее соответствующее подразделение) получателя, денежных средств с корреспондентского счета "Лоро" кредитной организации (соответствующего подразделения) плательщика;

3) зачисления третьей  кредитной организацией (ее соответствующим  подразделением), обслуживающей кредитную  организацию (ее соответствующее  подразделение) плательщика и  кредитную организацию (ее соответствующее  подразделение) получателя, денежных  средств на корреспондентский счет "Лоро" кредитной организации (ее соответствующего подразделения) получателя;

4) зачисления кредитной  организацией (ее соответствующим  подразделением) получателя денежных  средств на расчетный счет  получателя.

 С учетом приведенного представляется, что множественность участников безналичных расчетов, а также разнообразие типов конкретного маршрута расчетов не позволяют дать однозначного определения понятия безналичных расчетных операций. С нашей точки зрения, в зависимости от того или иного типа маршрута расчетов безналичные расчетные операции могут быть определены следующим образом:

- при расчетах  через платежную систему Банка  России по  1 и 2 типам - как операции по списанию денежных средств с расчетного счета плательщика кредитной организацией (ее соответствующим подразделением) плательщика и по перечислению этих средств через корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (ее соответствующего подразделения) плательщика на расчетный счет получателя расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим кредитную организацию (ее соответствующее подразделение) плательщика (и) кредитную организацию (соответствующее подразделение) получателя;

- при расчетах  через платежную систему Банка  России по  3 и 4 типам - как операции по списанию денежных средств с расчетного счета плательщика обслуживающим плательщика (и) получателя подразделением кредитной организации и по перечислению этих средств через корреспондентский субсчет обслуживающего плательщика (и) получателя подразделения кредитной организации на расчетный счет получателя расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим подразделение кредитной организации плательщика (и) подразделение кредитной организации получателя;

- при расчетах  через внутрибанковскую платежную  систему по  1 и 2 типам - как операции по списанию денежных средств с расчетного счета плательщика обслуживающим плательщика (и) получателя подразделением кредитной организации и по перечислению этих средств через счет межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации, обслуживающего плательщика (и) получателя на расчетный счет получателя кредитной организацией (ее соответствующим подразделением), обслуживающей подразделение кредитной организации плательщика (и) подразделение кредитной организации получателя;

- при расчетах  через платежную систему кредитной организации по 1 и 2 типам - как операции по списанию денежных средств с расчетного счета плательщика кредитной организацией (ее соответствующим подразделением) плательщика и по перечислению этих средств через корреспондентский счет "Лоро" кредитной организации (ее соответствующего подразделения) плательщика на расчетный счет получателя кредитной организацией (ее соответствующим подразделением) получателя, либо третьей кредитной организацией (ее соответствующим подразделением), обслуживающей кредитную организацию (ее соответствующее подразделение) плательщика и кредитную организацию (ее соответствующее подразделение) получателя.

 Сложившаяся  неопределенность в понятии безналичных  расчетных операций, отмеченная в предыдущем параграфе, перерастает в неопределенность их содержания, а также построения рассмотренных организационных моделей. В юридической литературе в свое время была высказана точка зрения, согласно которой, банковские операции (в том числе безналичные расчетные операции), подлежат бухгалтерскому оформлению, а фактические действия, связанные с бухгалтерским оформлением банковских операций, включаются в содержание последних наряду с юридическими действиями.

 Важным аспектом  правовой природы безналичных расчетных операций является то, что они осуществляются в соответствии с поручениями, данными кредитным организациям (их соответствующим подразделениям) или расчетно-кассовым центрам Банка России плательщиками, получателями и другими кредитными организациями (их соответствующими подразделениями). Представление таких поручений является, с нашей точки зрения, совершением плательщиками, получателями (кредитными организациями (их соответствующими подразделениями) сделок (односторонних), направленных на исполнение договоров банковского (корреспондентского) счета (субсчета), заключенных между ними и обслуживающими их кредитными организациями (их соответствующими подразделениями) либо расчетно-кассовыми центрами Банка России.

 В свою  очередь, принятие кредитными организациями (их соответствующими подразделениями) или расчетно-кассовыми центрами Банка России поручений плательщиков, получателей (кредитных организаций (их соответствующих подразделений) к исполнению и осуществление безналичных расчетных операций (списания и зачисления), по нашему мнению, образует встречные сделки (односторонние), направленные на исполнение договора банковского (корреспондентского) счета (субсчета), что детально рассматривается в следующей главе.

 Вместе с тем в  арбитражной практике РФ преобладает прямо противоположный подход, согласно которому, банковские операции по списанию и зачислению средств на счет клиента при обслуживании банковского счета клиента самостоятельными сделками не являются и признаками сделок не обладают. В то же время, если принять во внимание результаты анализа арбитражных дел, то рассматриваемая практика свидетельствует о некоторых исключениях, наблюдаемых при указанном подходе.

 Таким образом, при  определении понятия формы безналичных  расчетов необходимо исходить из единства расчетного документа и типа конкретного маршрута расчетов, а также вида поручения (инструкции) каждого участника безналичных расчетов к обслуживающей его кредитной организации (ее соответствующему подразделению) либо расчетно-кассовому центру Банка России на совершение безналичной расчетной операции. Для полноты характеристики конкретной формы безналичных расчетов важно отметить, что каждой из них присущи следующие признаки: во-первых, первично они устанавливаются нормативными актами ЦБ РФ и в соответствии с ними - внутренними актами кредитных организаций (соответствующих подразделении); во-вторых, они предусматриваются как существенное условие в договорах банковского (корреспондентского) счета (субсчета), заключаемых между участниками безналичных расчетов; в-третьих, их выбор осуществляется сторонами с учетом заключенных ими договоров банковского (корреспондентского) счета (субсчета).