Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Известно, что за счет собственных  и заемных источников происходит формирование оборотных средств  предприятия. Средства и источники  средств предприятия находятся  в постоянном кругообороте – деньги превращаются в сырье и материалы, которые в ходе производственного  процесса становятся готовой продукцией, которая реализуется за наличный или безналичный расчет. В ходе этих процессов возникают расчеты  с юридическими и физическими  лицами, Пенсионным фондом, органами социального  и медицинского страхования, бюджетами  всех уровней и др. Следовательно, поддержание оптимального объема и  структуры текущих активов, источников их покрытия и соотношения между  ними – необходимая составляющая обеспечения стабильной и эффективной  работы предприятия.                            

В свою очередь, стабильность и эффективность работы предприятия во многом зависит от его способности погашать свои текущие и долговременные обязательства, а также вовремя получать причитающиеся ему средства от реализации продукции, услуг и пр., чтобы поддерживать непрерывность воспроизводственного цикла – иными словами, от степени платежеспособности и кредитоспособности предприятия.

Платёжеспособность и  кредитоспособность является одними из форм проявления финансовой устойчивости. Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно организация управляла финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате.

Важно, чтобы состояние  финансовых ресурсов соответствовало  требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку  недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатёжеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная – препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Таким образом, одной из форм внешнего проявления финансовой устойчивости организации является её платёжеспособность, т. е. способность своевременно выполнять все свои платёжные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций платёжного характера.

В рамках внутреннего анализа  осуществляется углублённое исследование финансовой устойчивости предприятия  на основе построения баланса неплатёжеспособности, включающего следующие взаимосвязанные  группы показателей:

1) Общая величина неплатежей:

- просроченная задолженность  по ссудам банка;

- просроченная задолженность  по расчётным документам поставщиков;

- недоимки в бюджете;

- прочие неплатежи, в  том числе по оплате труда.

2) Причины неплатежей:

- недостаток собственных  оборотных средств;

- сверхплановые запасы  товарно-материальных ценностей;

- товары отгруженные,  но не оплачены в срок покупателями, и товары на ответственном  хранении у покупателей ввиду  отказа от акцепта;

- иммобилизация оборотных  средств в капитальное строительство,  в задолженность работников по  полученным ими ссудам, а также  расходы, не перекрытые средствами  специальных фондов и целевого  финансирования.

3) Источники, ослабляющие  финансовую напряжённость:

- временно свободные собственные  средства (фонды экономического  стимулирования, финансовые резервы  и другие);

- привлечённые средства (превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской);

- кредиты банка на временное  пополнение оборотных средств  и прочие заёмные средства.

При полном учёте общей  величины неплатежей и источников, ослабляющих финансовую напряжённость, итог по группе 2 должен равняться сумме  итогов по группам 1 и 3. Для анализа  финансовой устойчивости, платёжной  дисциплины и кредитных отношений  рекомендуется рассматривать данные показатели в динамике.

Другим проявлением финансовой устойчивости служит её кредитоспособность. Так, высшей формой устойчивости предприятия является его способность развиваться в условиях внутренней и внешней среды. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при необходимости иметь возможность привлекать заёмные средства, то есть быть кредитоспособным.

Организация является кредитоспособной, если у неё существуют предпосылки  для получения кредита и способность  своевременно возвратить взятую ссуду  с уплатой причитающихся процентов  за счёт прибыли или других финансовых ресурсов.

За счёт прибыли предприятие  не только повышает свои обязательства  перед бюджетом, банками, другими  предприятиями, но и инвестирует  средства в капитальные затраты. Для поддержания финансовой устойчивости важен не только рост абсолютной величины прибыли, но и её уровня относительно вложенного капитала или затрат организации, то есть рентабельности. Необходимо также помнить, что высокая прибыльность связана и с более высоким риском, а это означает, что вместо получения дохода предприятие может понести убытки и даже стать неплатёжеспособным.

Таким образом, можно сказать, что финансовая устойчивость – это  комплексное понятие, означающее такое  состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое гарантирует и обеспечивает развитие предприятия на основе роста  прибыли и капитала при сохранении платёжеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

В этой связи анализ дебиторской  и кредиторской задолженности является важной частью финансового анализа  на предприятии и позволяет выявлять не только показатели текущей и перспективной  платежеспособности предприятия, но и  факторы, влияющие на их динамику, а  также оценивать количественные и качественные тенденции изменения  финансового состояния предприятия в будущем, так как задолженность по платежам может существенно деформировать структуру оборотных средств предприятия. Так, если в составе оборотных активов преобладает дебиторская задолженность, то предприятие либо должно привлекать банковский кредит по высоким ставкам, либо останавливаться в ожидании уплаты причитающихся ему долгов, а если в структуре формирования источников оборотных активов преобладает кредиторская задолженность, предприятие зачастую вынуждено прибегать к разнообразным не денежным формам расчетов, подвергаться разного рода штрафным санкциям.

 

 

 

2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Печатный салон Максим»»

2.1. Экономическая  характеристика ООО «Печатный  салон Максим»

         ООО «Печатный салон Максим» - предприятие по изготовлению печатной продукции, которое действует в соответствии с Законодательством Российской Федерации. В своей деятельности «Печатный салон Максим» руководствуется нормативными актами Президента и Правительства РФ, учетной политикой. Организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью.

         Целью создания являются оказание  качественных услуг населению  и организация рабочих мест. Предприятие  обеспечивает работников полным  социальным пакетом.

         Компания «Печатный салон Максим» работает на печатном и типографном рынке с 2002 года.

 Место нахождения ООО «Печатного салона Максим»:

 Саратовская  область, г.Энгельс, ул. Калинина, д. 34.

 Предприятие  является юридическим лицом, обладает  всеми правами юридического лица  и несет все обязанности юридического  лица, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации.

Учреждение  имеет самостоятельный баланс, расчетный  и иные счета в учреждениях  банков, гербовую печать со своим наименованием, бланки.

Предприятие имеет право:

- привлекать для осуществления  своих уставных функций на  договорных основах другие предприятия,  учреждения и организации;

- приобретать или арендовать  основные и оборотные средства  за счет имеющихся у него  финансовых ресурсов, временной  финансовой помощи и получаемых  для этих целей ссуд и кредитов  в банках, в т.ч. в валюте;

- осуществлять внешнеэкономическую  и иную деятельность в соответствии  с действующим законодательством  РФ;

- планировать свою деятельность, разрабатывать и утверждать положения,  регламентирующие деятельность  предприятия, определять перспективы  развития, исходя из заключенных  договоров, спроса потребителей  на продукцию, работы и услуги;

- определять штатное расписание  и месячный фонд заработной  платы;

- сдавать в аренду, продавать,  передавать в залог имущество,  а так же совершать иные  имущественные сделки, не противоречащие  законодательству РФ.

 - участвовать в хозяйственных обществах за счет доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Высшим должностным лицом ООО «Печатный салон Максим» является Таушанков Максим Викторович. Он осуществляет текущее руководство деятельностью организации.

Руководитель выполняет следующие  функции и обязанности по организации  и обеспечению деятельности:

- заключает договоры, выдает доверенности;

- открывает расчетный и иные  счета;

- утверждает штатное расписание;

- в пределах своей компетенции  издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников  предприятия.

Руководитель самостоятельно определяет структуру администрации, аппарата управления, численность, квалификационный и штатный составы, нанимает (назначает) на должность и освобождает от должности работников, заключает  с ними контракты.

Конкурентными преимуществами компании являются:

- высококвалифицированный  персонал;

- опытные специалисты  по работе с эскизами и чертежами;

- квалифицированные сотрудники;

- качественное выполнение  работы и в кратчайшие сроки;

- хорошая репутация у  покупателей;

- широкий ассортимент  изготавливаемой продукции;

- высокий уровень сервиса;

- индивидуальный подход  к каждому заказу.

Схема организационной структуры управления ООО «Печатный салон Максим» отражает взаимосвязь и соподчиненность всех структурных подразделений и должностных лиц предприятия, распределение работников по уровням и звеньям управления.

Конкурентная среда организации:

ООО «Печатный салон Максим» не первый год оказывает услуги на рынке типографии и создания обстановки помещений различной специфики. Работая со всеми основными направлениями производства типографских услуг, специалисты компании готовы предложить широкий перечень услуг, выполненных в различных вариантах заказов на печатные изделия. Предприятие осуществляет свою основную хозяйственную деятельность в основном в пределах г. Энгельса.

Основные  конкуренты ООО «Печатного салона Максим»:

- ООО «АРЕАЛ», г. Энгельс;

- ООО «ПОЛИГРАФИЯ ПОВОЛЖЬЯ РИК» г.Энгельс.

Конкурентная борьба предприятий  по оказанию печатных услуг в г.Энгельсе характеризуется высокой степенью насыщенности и быстро реагирует на изменение конъюнктуры. Конкурирующие предприятия стали уделять больше внимания качеству продукции и сервису, а также информационно-рекламной составляющей продвижения товара.

Потребители: основными потребителями услуг организации ООО «Печатного салона Максим» являются физические лица, а также большие заказы на изготовление различных бланков делают больницы, детские сады и другие бюджетные и внебюджетные учреждения.

Возможные негативные факторы, которые  могут повлиять на сбыт продукции:

- насыщение типографского рынка;

- конкуренция со стороны;

- повышение цен на сырье, дефицит  и нестабильность поставок сырьевых  составляющих, используемых в производстве;

- повышение активности предприятий  - конкурентов в области приобретения  нового оборудования;

- общее снижение экономической  активности в стране, ухудшение  экономического положения предприятия.

- инфляция.

Основные поставщики ООО «Печатный салон Максим»:

- МУЗ «Городская больница № 2» г.Энгельс,

- ООО «Покровск-Поволжье» г.Энгельс;