Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

 

Таким образом, по данным таблицы 12 можно сказать, что реализовав данное мероприятие в ООО «Печатном салоне Максим» его кредиторская задолженность снизится на 49 %. Объём реализованной продукции увеличится на 49%, или на 824,08 тыс. руб., затраты на 1 рубль реализованной продукции останутся на прежнем уровне и составят 0,68 рубля. Прибыль от реализованной продукции увеличится на 190,12 тыс. руб., или на 49%, а прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов составит 111,75 тыс. руб. Рентабельность продаж не увеличится и составит – 4,88. В целом данное мероприятие является эффективным, так как способствует изменению условий выплаты, погашения долга и процентов по нему в сторону их смягчения.

 

Заключение.

 

Целью исследования в данной курсовой работе являлось проведение анализа дебеторской и кредиторской задолженностями на примере ООО «Печатного салона Максим» и разработка рекомендаций по совершенствованию их управления на исследуемом предприятии.

В первой главе курсовой работы были рассмотрены теоретические  основы анализа кредиторской и дебиторской  задолженностью предприятия, в том  числе описаны цели, задачи и  методика анализа кредиторской и  дебиторской задолженности на предприятиях. Был проведен анализ и дана оценка кредиторской и дебиторской задолженности  предприятия, рассмотрено управление кредиторской и дебиторской задолженностями  предприятий.

Вторая глава дала характеристику организационно-экономической сути предприятия ООО «Печатного салона Максим». В ходе написания данной курсовой работы был проведен экономический анализ некоторых экономических показателей предприятия ООО «Печатный салон Максим», информационной базой которого являлась бухгалтерская отчетность (формы по ОКУД 0710001, 0710002) за 2010 - 2011 годы (Приложение 1)

Выяснилось, что ООО «Печатный салон Максим» является финансово зависимым предприятием, осуществляющим финансово-хозяйственную деятельность преимущественно за счет заемных средств. Предприятие рентабельно и способно, мобилизовав все свои оборотные средства погасить текущую кредиторскую задолженность.

Далее был проведен анализ динамики, состояния, качества и эффективности  управления движением кредиторской и дебиторской задолженности  предприятия.

Расчитынные коэффициенты говорят  о не равном соотношение кредиторской и дебиторской задолженности, что свидетельствует о несбалансированном и спользовании денежных средств на предприятии.

Коэффициент текущей задолженности  за анализируемый период имеет тенденцию к увеличению, что свидетельствует о превышении кредиторской задолженности над дебиторской. Таким образом, можно сделать вывод, что принимаемые на ООО «Печатной салон Максим» меры по возврату кредиторской задолженности недостаточно эффективны.

Далее в третье главе был  составлен прогноз дебиторской  и кредиторской задолженности и  предложены мероприятия по их снижению и рациональности применения. Было выявлено, что в результате анализа  эффективности применения факторинга для компании «Печатного салона Максим» мероприятие является  выгодным. Валовая прибыль возрастет на 91,63 тыс. руб., чистая прибыль возрастет на 61,45 тыс. руб. Экономическая эффективность от данного мероприятия составит 3,04.

Таким образом, предлагаемая программа применения факторинга для компании «Печатный салон максим» является целесообразной и в результате ее реализации все финансовые показатели компании улучшатся и это создаст предпосылку для ее дальнейшего успешного развития на рынке и повышения ее конкурентоспособности.

По отношению к кредиторской задолженности была предложена реструктуризация. После проведения данного мероприятия чистая прибыль увеличилась на 36,7 тыс. р. В целом эффективность реструктуризации подтверждается  изменением условий выплаты, погашения долга и процентов по нему в сторону их смягчения.

На основании анализа  управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Печатного салона Максим» можно заключить, что перспективы развития деятельности предприятия являются обширными. Данное предприятие может и должно являться лидером среди подобных в регионе, при условии соблюдения принципов разумного управления кредиторской и дебиторской задолженностью, увеличивая тем самым получение прибыли, выполняя задачи удержания рыночной доли.

Список используемых источников.

 

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа». Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М: Финансы и статистика, 2009, 423 с.
3. Гиляровская Л.Т. «Экономический анализ». Учебник для вузов. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008, 284 с.
4. Джалаев Т. К. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - N 7
5. Долматова О.В., Сысоева Е.Н., Байкина С.Г. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб.пособие/Поволж.уооп.ин-т Центросоюза РФ. – Энгельс: инф.-изд. Центр ПКИ, 2003. – 100 с.: ил.
6. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности». Учебное пособие. — 2-е изд. — М: Издательство «Дело и Сервис», 2008. 186 с.
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2006, 372 с.
8. Комаха А. Оптимизация дебиторской задолженности. 13.04.2006. // www.a-rsb.ru
9. Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Финансовый менеджмент, 2006. - №3
10. Крейнина М.Н Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.// Финансовый менеджмент. 2009. - №3
11. Мальцев А. С. Оптимизационные методы управления ликвидностью компании // Финансовый менеджмент. - 2006. - N 3.
12. Парушина, Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2008. - N 4.
13. Петров А. М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет. - 2006. - N 9.
14. Факторинг как средство расширения бизнеса // Банковское дело. 2006. - № 5.
15. Петровская М.В. Васильева Л.С. «Финансовый анализ: Учебник для вузов» - Изд. 2-е, перераб., доп./ 3-е, стереотип, 2009, 236 с.
16. Покаместов, И.Е. Факторинг - комплексное решение для роста Вашего бизнеса / И.Е. Покаместов // Финансовый менеджмент. – 2006 г. - №2
17. Савитская В.Г. Методика комплексного анализа деятельности: Краткий курс. – 2-е изд.,испр.-М.: ИНФРА-М, 2003. – 303 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

Приложение 2

Таблица 3 - Анализ движения дебиторской  и кредиторской на основе показателей оборачиваемости

Группа показателей	Показатель	Расчет	Критерии оценки	характеристика
Оборачиваемость и эффективность	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	К = ПКЗ/КЗ Где – сумма погашенной кредиторской задолженности (сумма дебетовых  оборотов по соответствующим счетам); КЗ – среднегодовая величина кредиторской задолженности	Анализируется в динамике <= К	Показывает количество оборотов, совершаемых  кредиторской задолженностью за отчетный период, или как часто предприятие  расплачивается со своими кредиторами
	Период оборота кредиторской задолженности	П = КЗхД / ПКЗ Где Д – количество дней в анализируемом  периоде	Анализируется в динамике >= П	Показывает продолжительность  одного оборота кредиторской задолженности  в днях, или средний срок расчетов предприятия с кредиторами
	Стоимость товарного (коммерческого) кредита	Стк = ЦС/100-ЦС х 360/ПО - ПС	Анализируется в динамике; < СС*	Отражает стоимость товарного (коммерческого) кредита поставщиков
	Стоимость кредиторской задолженности  бюджету и внебюджетным фондам	Скб = СБ х t / 360 Где СБ – ставка рефинансирования ЦБ; T – количество дней задолженности перед бюджетом или внебюджетными фондами	Анализируется в динамике; < СС*	Отражает стоимость задолженности  перед бюджетом и внебюджетными  фондами в случае задержки уплаты налогов и сборов
	Средняя стоимость кредиторской задолженности	Скз = х УВ   Где С – стоимость i - ого элемента кредиторской задолженности; УВ – удельный вес этого элемента в общей кредиторской задолженности	Анализируется в динамике; < СС*	Отражает средневзвешенную стоимость  кредиторской задолженности
	Эффект финансового рычага	ЭФР кз = (1 – Сн) х (ЭР – Скз) хКз/СК Где Сн – ставка налога на прибыль  в долях единицы; ЭР – экономическая рентабельность активов; СК – собственный капитал	Анализируется в динамике; > 0	Отражает эффективность использования  кредиторской задолженности или  прирост рентабельности собственного капитала за счет привлечения заемного капитала (в данном случае кредиторской задолженности)

 

*СС – средневзвешенная  стоимость капитала