Анализ денежных средств» (на примере ООО фирма «Удмуртагропромсервис» г. Ижевск)

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«ИЖЕВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ»

 

Кафедра экономического анализа и  статистики

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине: «Комплексный экономический анализ хозяйственной  деятельности»

 

на тему:  «Анализ денежных средств» (на примере ООО фирма «Удмуртагропромсервис» г. Ижевск)

 

 

 

 

 

Проверил: И А Истомина

Выполнил: студент 3го курса

К. В. Сидоров

Специальность: 080109

Бухгалтерский учет анализ и аудит

Группа___115__________

Шифр____0905245______

 

 

 

 

Ижевск 2010

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………4

1. Организационно-экономическая и  правовая характеристика ООО  фирма «Удмуртагропромсервис»……………………………………………………...6

1.1 Местоположение и правовой  статус в ООО фирма «Удмуртагропромсервис»……………………………………………………..6

1.2 Основные техно-экономические  показатели ООО фирма «Удмуртагропромсервис»…………………………………………………….20

1.3 Специализация ООО фирма «Удмуртагропромсервис»………….21

2. Анализ  обеспеченности и эффективности  использования денежных средств  в ООО фирма «Удмуртагропромсервис»…………………………..23

2.1 Основные экономические показатели  ООО фирма «Удмуртагропромсервис»…………………………………………………….23

2.2 Анализ динамики денежных потоков в ООО фирма «Удмуртагропромсервис»…………………………………………………….27

       2.3Анализ использования денежных средств в ООО фирма «Удмуртагропромсервис»…………………………………………………….31

2.4 Анализ денежных средств …………………………………………...31

2.5 Анализ денежных потоков…………………………………………...32

Выводы и предложения……………………………………………………….39

Список использованной литературы………………………………………...42

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ.

 

Хозяйственная деятельность любого предприятия  неразрывно связана с движением  денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

      Все предприятия,  осуществляя производственную и  хозяйственную деятельность, вступают  во взаимоотношения с другими  предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

У предприятий возникают обязательства  перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированы.

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Основные задачи денежных средств, кассовых и банковских операций состоит  в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Для выполнения указанных задач  необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.

Целью курсовой работы является комплексное  изучение, анализ состояния бухгалтерского учета и использования денежных средств, выявление недостатков в организации учета денежных средств и разработка мероприятий по устранению данных недостатков на примере ООО фирма «Удмуртагропромсервис».

Для решения этой цели поставлены следующие задачи:

• изучить теоретические основы учета и анализа сохранности и использования денежных средств;
• проанализировать состояние бухгалтерского учета денежных средств;
• рассмотреть организацию отчетности за сохранностью и использованием денежных средств;
• выявить недостатки в организации учета денежных средств;
• разработать предложения по совершенствованию учета и анализа денежных средств.

Объектом исследования взято ООО  фирма «Удмуртагропромсервис».

 

 

 

 

 

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО ФИРМА «УДМУРТАГРОПРОМСЕРВИС».

 

1. Местоположение и правовой статус в ООО фирма «Удмуртагропромсервис».

 

Общество с  ограниченной ответственностью фирма "Удмуртагропромсервис"   (далее "Общество")  создано в соответствии с Федеральным законом от 08.02.98г.  №14-ФЗ "Об обществах с  ограниченной ответственностью".

Общество руководствуется в  своей деятельности Гражданским кодексом Российской Федерации,  Федеральным законом от 08,02.98г.№ 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью",    а   также Учредительным договором о создании Общества и настоящим Уставом.

Фирменное наименование Общества:   Общество с ограниченной ответственностью фирма «Удмуртагропромсервис»

Сокращенное наименование:

     -на русском языке    000 фирма "Удмуртагропромсервис"

Место нахождения  Общества:  Россия, Удмуртская Республика 426051,  г. Ижевск.

Почтовый адрес Общества: 426051, г.Ижевск, ул.Советская, 16

 

Цель создания и предмет деятельности.

Основной целью создания является осуществление 
коммерческой деятельности для извлечения прибыли.

Предметом деятельности Общества является:

• обеспечение механизации и электрификации сельскохозяйственных предприятий,  внедрение достижений науки и техники;
• обеспечение ремонта,   сервисного обслуживания техники,   оборудования животноводческих ферм предприятий АПК, других предприятий и организаций;
• осуществление  обеспечения производства материально-техническими ресурсами, транспортные услуги;
• организация реализации продукции предприятий по договорам;
• торговля транспортными средствами;
• обеспечение потребностей сельскохозяйственных предприятий, крестьянских хозяйств и граждан племенным молодняком крупного рогатого скота,  свиней,  овец и лошадей с организацией закупа и реализацией племенных и улучшенных пород животных;
• лизинговая деятельность;

Имеет право на посредническую,  коммерческую деятельность, за исключением запрещенных законодательными актами Российской Федерации и Удмуртской Республики.

Занимается благотворительной  деятельностью.

Юридический статус Общества

Общество обладает правами  юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке,  имеет расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать и штамп со своим наименованием и указанием места нахождения Общества,  бланки установленного образца,  товарный знак и знаки обслуживания.

Общество имеет в  собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и  осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде и арбитраже,

Общество имеет гражданские  права и несет гражданские 
обязанности,  необходимые для осуществления любых видов деятельности 
не запрещенных федеральными законами,  в соответствии с целью и 
предметом деятельности,  указанными в ст.2 настоящего Устава.

Общество  несет ответственность по своим  обязательствам 
всем принадлежащим ему имуществом.

Общество не отвечает по обязательствам своих участников.

Участники Общества не отвечают по его обязательствам и 
несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах 
стоимости внесенных ими вкладов.

Участники  Общества, внесшие  вклады в уставный капитал Общества не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников  Общества.

В случае несостоятельности (банкротства)  Общества по вине его участников или по вине других лиц,   которые имеют право давать обязательные для Общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия,  на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества Общества может быть-^: возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Российская Федерация,   субъекты Российской Федерации и  муниципальные образования не несут ответственности по обязательствам Общества, равно как и Общество не несет ответственности по обязательствам Российской Федерации,  субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Филиалы и представительства Общества

Общество может создавать филиалы, дочерние предприятия и открывать представительства с соблюдением требований действующего законодательства и настоящего Устава, а за пределами территории Российской Федерации также в соответствии с законодательством иностранного государства,  на территории которого создаются филиалы или открываются представительства,  если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.

Филиал и представительство  Общества не являются юридическими лицами и действуют на основании утвержденных Обществом положений.

Руководители филиалов и представительств Общества назначаются  Обществом и действуют на основании его доверенности.

Филиалы и представительства  Общества осуществляют свою деятельность  от имени Общества, которое несет ответственность за их деятельность.

 

Участники общества.

Участниками Общества могут  быть граждане и юридические 
лица.

Государственные органы и  органы местного самоуправления 
вправе выступать участниками Общества,   если иное не установлено 
законодательством РФ.

Общество может впоследствии стать Обществом с одним 
участником.

Общество не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из  одного лица.

Число участников Общества не должно быть более пятидесяти.

Права и обязанности участников Общества.

Участники Общества вправе:

• участвовать в управлении делами Общества в порядке, установлен ном действующим законодательством, а также учредительными документами Общества;
• получать информацию по всем вопросам,  касающимся деятельно Общества; знакомиться с его бухгалтерскими книгами, иными документами  Общества и имуществом,  находящимся на балансе Общества;

• принимать участие в распределении прибыли от деятельности Общества;

• продавать или иным образом уступить свою долю в уставном капитале Общества либо ее часть одному или нескольким участникам Общества, самому Обществу либо третьим лицам в порядке, предусмотрен Уставом;
• в любое время выйти из Общества независимо от, согласия друг его участников;
• получить в случае ликвидации Общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.

Дополнительные права:

Участники Общества пользуются преимущественным право на выполнение заказов, полученных Обществом, а также на получение заказов  Общества на выполнение работ и оказание услуг.

По решению общего собрания участников всем участник или определенному участнику Общества могут быть предоставлены и дополнительные права,