Анализ денежных средств» (на примере ООО фирма «Удмуртагропромсервис» г. Ижевск)

 

По  данных таблицы  видно, что выручка от продажи продукции на ООО фирма «Удмуртагропромсервис» уменьшилось по сравнению с 2008 годом на 12% в 2009 году и 2010 году на 9%. Показатель проданной продукции увеличился на 2% в 2009 году и на 7% в 2010 году. Прибыль от продаж уменьшилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 14 % и в 2010 году на 15%.

1.3 Специализация ООО фирма «Удмуртагропромсервис»

Структура товарной продукции на Предприятии представлена в таблице

                                                                                          

Размеры и структура товарной продукции  предприятия и её уровень 

специализации.

Таблица 1.2.

Вид продукции	2008 г.		2009г.		2010 г.
	Выручено, тыс.руб	В % к огу	Выручено, тыс руб	В % к итогу	Выручено, тыс. руб	В% к итогу
1	2	3	4	5	6	7
1. Продукция собственного производства	43626	78	36278	88	37406	87
2. Покупные товары	12066	22	5008	12	5684	13
ИТОГО	55692	100	41286	100	43090	100
Коэффициент специализации		0,69		0,81		0,79
Уровень специализации	Углублённая		Углублённый		Углублённый

 

  Что касается специализации,  по она является углублённой  и обусловлен продажей произведённой продукции.

 

2. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.

 

2.1Основные экономические показатели ООО фирма «Удмуртагропромсервис».

 

Анализ движения денежных средств  можно углубить, оценив показатели формы № 4 «Отчет о движении денежных средств», который включает сведения о потоках денежных средств (поступление, направление) и их остатках на основании записей на счетах бухгалтерского учета.

     Организация при разработке  и принятии формы Отчета  движения  денежных средств справочно приводит данные о поступлениях в отчетном периоде денежных средств по наличному расчету с выделением, в т.ч. по расчетам с юридическими лицами и по расчетам с физическими лицами.

Далее рассмотрим анализ рентабельности. Результативность деятельности организации за ряд лет характеризует относительный показатель рентабельности (прибыльности). Показатели рентабельности (прибыльности) оценивают величину прибыли, полученной с каждого рубля средств, вложенных в активы и деятельность организации [9,с.86].

                                                                                          Таблица 2.1.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                   

Анализ показателей рентабельности

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Изменение + , руб
				2009 2008 г.г.	2010 2009 г.г.	2010 2008 г.г.
1	2	3	4	5	6	7
Рентабельность основной деятельности Род	-0,03	0,02	0,01	0,05	-0,01	0,04
Рентабельность продаж Рп	0,03	0,01	0,01	-0,02	0	-0,02
Рентабельность внеоборотного  капитала Рвк	-4,87	0,55	0,01	5,42	-0,54	4,88
Рентабельность оборотного капитала Рок	0,01	0,01	0,001	0	-0,01	-0,01
1	2	3	4	5	6	7
Рентабельность совокупных активов Рса	0,01	0,01	0,001	0	-0,009	-0,009
Рентабельность акционерного капитала Рак	-205,3	100,2	3,7	305,5	-96,5	209
Рентабельность собственного капитала Рск	-2,93	1,03	0,04	3,96	-0,99	2,97

 

По данной таблице можно сделать  вывод, что рентабельность основной деятельности за 2010 год показывает, что на рубль затрат организации приходится 1 коп. прибыли, а 2008 году приходится 3 коп. убытка, а в 2009 году значение показателя выше и составляет 2 коп. прибыли. На снижение показателя рентабельности повлияло уменьшение прибыли от продаж и повышение себестоимости продукции. Наблюдается снижение показателя рентабельности продаж. Его значение свидетельствует о том, что на один рубль полученной выручки от продажи приходится в 2010 году 1 коп. прибыли (против 3 коп. прибыли в 2008 году и 2 коп. в 2009 году соответственно).

Прибыльность использования внеоборотного капитала в 2010 году понизилась по сравнению с 2009 на 54 коп., а в 2008году даже на 9 руб.74 коп. Коэффициент рентабельности оборотного капитала, связанный с ускорением оборачиваемости активов, характеризует рост эффективности использования организацией своих оборотных средств, показывая, объём чистой прибыли обеспечивается каждым рублём активов. В этой связи в 2010 году  по сравнению с 2009 и 2008 годами использования оборотных средств организации, повысилась почти  в 2 коп.

 На основании значений показателей  таблицы 1.2 деятельность организации оценивается как рентабельная.

Анализ коэффициентов осуществляется на начало и конец года. Рассчитаем коэффициенты которые характеризуют  финансовое состояние организации. Первый анализ коэффициентов платежеспособности и финансовой устойчивости приводится в таблице 2.2.

                                                                                              Таблица 2.2

 Анализ коэффициентов платежеспособности  и финансовой устойчивости

Наименование показателя	2008 год	2009 год	2010год	Изменение +, руб
				2009 2008 г.г		2010 2009 г.г	2010 2008 г.г
1	2	3	4	5		6	7
Частный коэффициент покрытия Кпч	1,27	0,97	1,19	-0,3	0,22			-0,08
Общий коэффициент покрытия Кпо	1,10	0,97	0,95	-0,13	-0,02			-0,15
Коэффициент задолженности фискальной системе Кз	1,77	1,84	1,23	0,07	0,05			0,12
Коэффициент внутреннего долга Кд	0,48	0,48	0,37	0	-0,11			-0,11

 

По данной таблице можно сделать  вывод, что частный коэффициент  покрытия в данном предприятии в 2010 году 1руб.19 коп., 2008 году 1 руб.27 коп., а 2009 году 97 коп., а общий коэффициент покрытия в 2010 году 95 коп., 2009 году 97 коп., а 2008 году 1руб.10 коп.  частный коэффициент покрытия указывает на то, что вся сумма дебиторской задолженности предприятия при их взыскании может покрыть лишь 119% кредиторской задолженности предприятия. А общий коэффициент покрытия в целом можно покрыть 95% краткосрочной кредиторской задолженности. Однако это возможно в том случае, если текущие активы предприятия являются действительно ликвидными, т.е. пользуются спросом на рынке.

     Второй - коэффициент  анализ коэффициентов финансовой  устойчивости. Таблица 2.3.

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Наименование показателя	2008 год	2009 год	2010 год	Изменение +, руб
				2009 2008 г.г.	2010 2009 г.г.	2010 2008 г.г.
1	2	3	4	5	6
Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств Кс	207,3	100,5	83,5	-106,8	-17	-123,7
Коэффициент автономии  (финансовой независимости) Кфн	0,01	0,01	0,01	0	0	0
Коэффициент концентрации привлеченного  капитала Кк	0,99	1,01	1,01	0,02	0	0,02
Коэффициент маневренности собственного капитала Км	0,39	-0,86	-2,38	-1,25	-1,52	-2,77
Коэффициент общей степени платежеспособности Коп	3,32	2,69	2,09	-0,63	-0,6	-1,23

 

По данной таблице можно сделать  вывод о том, что значение коэффициента соотношения заемных и собственных  средств претерпело некоторое понижение, что свидетельствует о наличии  тенденции уменьшения зависимости  предприятия от привлеченного капитала. Соответственно значение  коэффициента автономии (финансовой независимости) остаётся неизменным при одновременном повышении коэффициент концентрации привлеченного капитала. В тоже время наблюдается понижение коэффициента платёжеспособности по текущим обязательствам.  В целом же анализ коэффициентов свидетельствует о финансовой не устойчивости организации в 2010 году. Финансовая зависимость организации от привлечённого капитала возросла. Организация не в состоянии покрыть свои запросы за счёт собственных источников. Коэффициент манёвренности собственного капитала ниже допустимого значения. Источником формирования оборотных средств является привлеченный капитал. Коэффициент общей степени платежеспособности организации за три года  существенно понизился и краткосрочных обязательств организации потребуется гораздо больше выручки по сравнению с предыдущим годом. [9,с.93].

 

2.2. Анализ динамики денежных потоков.

Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении  причин недостатка (избытка денежных средств), определении источников их поступлений и направлений использования.

При анализе потоки денежных средств  рассматриваются по трём видам деятельности: основная, инвестиционная и финансовая.

Прямой метод основан на анализе  движения денежных средств по счетам предприятия:

• позволяет показать основные источники притока и направления оттока денежных средств;
• даёт возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам;
• устанавливает взаимосвязь между реализацией и денежной выручкой за отчётный период [19, с.457].

                                                                                                   Таблица 2.1.

Анализ денежных потоков по текущей деятельности.

Показатели	Строка	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1  1) Средства полученные от покупателей, заказчиков	2 020	3 83811,84	4 65128,5	5 50667,5
2) Прочие доходы	110	12065,24	5008	5684
Денежные средства, направленные:      - на оплату приобретённых товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов      - на оплату труда      - на расчёты по  налогам и сборам      - на прочие расходы	150     160   180 190	63650,89   40052,7     3095,36   5960,69 14542,14	52116   41238,5     3030,5   618 7229	64037,5   50693,5     3347   3094,5 6902,5
4) Чистые денежные средства от  текущей деятельности	200	32226,18	14161,5	7686