Анализ денежных средств» (на примере ООО фирма «Удмуртагропромсервис» г. Ижевск)

DZ2010 = 37406 – 42766 = -5360 руб.

Методику анализа изменений  прибыли, оборотного капитала и денежных средств рассмотрим на примере следующих исходных данных (табл. 3.1.)

Таблица 3.1.

Исходные данные для анализа  движения денежных средств

Пользуясь приведенными выше формулами, вычислим:

1) Объем закупок материалов, руб.:

75093 = 70996 + (96667 - 92570).

21920 = 58324 + (60263 - 96667).

40578 = 49929 + (50913 - 60264).

2) Объем материальных затрат, включаемых  в себестоимость продукций, руб.:

74900 = 75093 - (6971 – 6778).

23168 = 21920 – (5723 - 6971).

34808 = 40578 – (11493 - 5723).

3) Денежные поступления от дебиторов, руб.:

66084 = 40591 – (60785 - 86278).

49984 = 31965 – (42766 - 60785).

29551 = 42847 – (56062 - 42766).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ.

 

В условиях рыночной экономики основополагающей целью деятельности любой предпринимательской структуры является получение прибыли. Поэтому для получения финансового результата очень важны расходы, в особенности по основным видам деятельности.

В нашей курсовой работе мы анализировали  АНО «Удмуртское  агентство по специализированному гидрометобеспечению».

 Основными видами деятельности  АНО «Удмуртское  агентство по специализированному гидрометобеспечению» являются: в целях обеспечения хозяйственной деятельности организация занимается оказанием во взаимодействии с территориальным органом управления в области гидрометеорологии и смежных с ней областях услуг по предоставлению специализированной гидрометеорологической информации, также информации о состоянии окружающей природной среды и её загрязнений на территории УР, а также оказание услуг по планированию, разработке и внедрению новых видов информационной продукции (ассортимента продукции) и методов их представления, также осуществление внешнеэкономической деятельности.

Рентабельность основной деятельности за 2010 год показывает, что на рубль затрат организации приходится 2 коп. прибыли, а 2008году и 2009 году значение показателя выше и составляет 3 коп. прибыли. На снижение показателя рентабельности повлияло уменьшение прибыли от продаж и повышение себестоимости продукции. Наблюдается повышение показателя рентабельности продаж. Его значение свидетельствует о том, что на один рубль полученной выручки от продажи приходится в 2010 году 2 коп. прибыли (против 3 коп. прибыли в 2008 году и 2009 году соответственно).

     Прибыльность использования  внеоборотного капитала в 2010 году повысилась по сравнению с 2008 и 2009 годами почти на 81 коп. Коэффициент рентабельности оборотного капитала, связанный с ускорением оборачиваемости активов, характеризует рост эффективности использования организацией своих оборотных средств, показывая, объём чистой прибыли обеспечивается каждым рублём активов. В этой связи в 2010 году по сравнению с 2009 и 2008 годами использования оборотных средств организации, понизились почти в 4 коп.

Частный коэффициент покрытия в  данном предприятии в 2010 году составляет -2,13 руб., 2008 году -61 коп., а 2009 году -73 коп., а общий коэффициент покрытия в 2010 году 1,30 коп., 2009 году 1,21 руб., а 2008 году 1,03 руб частный коэффициент покрытия указывает на то, что вся сумма дебиторской задолженности предприятия при их взыскании может покрыть лишь 68,1% кредиторской задолженности предприятия. А общий коэффициент покрытия в целом можно покрыть 119,2% краткосрочной кредиторской задолженности. Однако это возможно в том случае, если текущие активы предприятия являются действительно ликвидными, т.е. пользуются спросом на рынке.

Значение коэффициента соотношения  заемных и собственных средств  претерпело некоторое понижение, что  свидетельствует о наличии тенденции  уменьшения зависимости предприятия от привлеченного капитала. Соответственно наблюдается повышение значения  коэффициента автономии (финансовой независимости) при одновременном понижении коэффициент концентрации привлеченного капитала. В тоже время наблюдается понижение коэффициента платёжеспособности по текущим обязательствам.  В целом же анализ коэффициентов свидетельствует о финансовой не устойчивости организации в 2010 году. Финансовая зависимость организации от привлечённого капитала уменьшилась. Организация не в состоянии покрыть свои запросы за счёт собственных источников. Коэффициент манёвренности собственного капитала выше допустимого значения. Источником формирования оборотных средств является привлеченный капитал. Коэффициент общей степени платежеспособности организации за три года  существенно понизился и краткосрочных обязательств организации потребуется гораздо больше выручки по сравнению с предыдущим годом.

Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним  из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.

Определение состава денежных средств и его движение играет важную роль в финансовом менеджменте на предприятии. При определение состава денежных средств в идеале хотелось бы иметь наиболее возможный резерв в виде наличности в кассе. Вместе с тем омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств связано с определенными потерями — с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любое предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. Таким образом, одной из основных задач управления денежными ресурсами является оптимизация их среднего текущего остатка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.

 

1. Гражданский кодекс РФ. Принят Государственной Думой 21 октября, 1994 года, часть I; Принят Государственной Думой 22 декабря 1995 года, часть II.

2. Положение о бухгалтерском  учете и отчетности в Российской  Федерации. Утверждено приказом  министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34-Н

3. Положение об учетной политике  организации на 2005 год.

^{4. Положение Центра  Банка РФ «О  движении денежных  средств».}

5. Абрютина М.С. Экономика предприятий М: Дело и Сервис, 2004 – 528с.
6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. “Теория экономического анализа” Москва “Финансы и статистика”, 1993 г.
7. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: М: Финансы и статистика, 2008 – 336с.
8. Григорьев Л. Финансовое и экономическое развитие// Мировая экономика и международное развитие – 2003 № 7 с 62-75.

9. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчётности: Учеб. пособие/ Б.Т. Жарылгасова,  А.Е. Суглобов; Рос.гос.аграр.заоч.ун-т.  – М., 2004.-152с

10.Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский  управленческий учёт – М: Юристъ, 2003 – 618с.

11.Ковалёв В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры – М: Финансы и статистика,2001 - 560с

12.Ковалёв В.В., Волкова О.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия – М: ТК Велби, Издательство Проспект, 2004 – 424с.

13.Каверина О.Д. Управленческий учёт: Системы, методы, процедуры – М: Юристъ, 2003 – 618с.

14.Крылов В.В., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции.

15.Любушин Н.П., Лещёва В.Б.,Дьякова В.Г. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия/ под ред. проф.Н.П.Любушина – М.:Юнити-Дана,2000-471

16.Основы экономического анализа. Курс лекций/ под ред. О.И.Боткина: Ижевск: Издательство Удм.ун.,1996 – 416с.,

17.Пястолов С.М. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия – М.: Мастерство, 2001 – 336с.

18.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия – Мн: Новое знание, 2002 – 704с.

19.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, М: Инфра – М,2005 – 425с.

20.Усов В.В. Организация производства и обслуживания на предприятиях общественного питания – М: AcadtmiA, 2005 – 416 с.