Анализ финансово хоз.деятельности ООО "Эльдорадо"

 

Увеличению балансовой прибыли  положительное влияние оказали  увеличение прибыли от реализации продукции на 54540 тыс. руб. и увеличение внереализационных доходов на 2138 тыс.руб.

Отрицательное воздействие увеличению балансовой прибыли оказали: уменьшение операционных доходов на 19536 тыс. руб., увеличение операционных расходов на 7098 тыс. руб и внереализационных расходов на 1234 тыс. руб.

Но так как в структуре  балансовой прибыли и в прошлом  и в отчётном году преобладающую  роль занимает прибыль от реализации продукции 93,67% и 113,19% соответственно, а  на втором месте операционные доходы 26,39% и 7.17% соответственно, балансовая прибыль увеличилась на 28810 тыс. руб. Влияние внереализационных доходов и внереализационных расходов незначительное. Только операционные расходы имеют значительное отрицательное влияние на увеличение балансовой прибыли.

3.2 Анализ рентабельности

Показатели рентабельности характеризуют  эффективность работы предприятия  в целом, доходность различных направлений  деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и так далее. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные  результаты хозяйствования, потому что  их величина показывает соотношение  эффекта с наличными или использованными  ресурсами. Все показатели могут  рассчитываться на основе прибыли от реализации, балансовой прибыли и  чистой прибыли.[9]

Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:

1.Показатели, характеризующие окупаемость издержек производства и инвестиционных проектов (рентабельность производственной деятельности):

R_пр.д. = Прибыль (Преал.,БП,ЧП) / Полная себестоимость        (3.1)

В прошлом году:  R_{пр.д. Преал.} = 105272 / 372476= 0,2826 (28,26%)

В отчетном году:  R_{пр.д. Преал} = 159812/ 700990 = 0,228 (22,8%)

В прошлом году:  R_{пр.д.Б П} = 112382 / 372476 = 0,3017 (30,17%)

В отчетном году:  R_{пр.д.Б П} = 141192/700990 = 0,2014 (20,14%)

В прошлом году:  R_пр.д.ЧП = 79298/372476 = 0,2129 (21,29%)

В отчетном году:  R_{пр.д.Ч П} = 107470/700990 = 0,0,1533 (15,33%)

2.Показатели, характеризующие прибыльность продаж (рентабельность продаж, рентабельность оборота):

R_продаж = Прибыль (Преал.,БП,ЧП) / Выручка                                      ( 3.2)

В прошлом году:  R_{продаж Преал.} = 105272 / 477748 = 0,2203  (22,23%)

В отчетном году:  R_{продаж Преал} = 159812 / 860802 =  0,1856 (18,56%)

В прошлом году:  R_{продаж Б П} =  112382 / 477748 = 0,2352 (23,52%)

В отчетном году:  R_{продаж Б П} = 141192/ 860802 =0,164 (16,4%)

В прошлом  году:  R_{продаж ЧП} = 79298 /477748 = 0,166(16,6%)

В отчетном году:  R_{продаж Ч П} = 107470 / 860802 = 0,1248  (12,48%)

3.Показатели, характеризующие доходность капитала и его частей:

R_{капитала (частей капитала)} = Прибыль (Преал.,БП,ЧП) / Среднегодовая стоимость капитала (частей капитала)                                                            (3.3)

Среднегодовая стоимость = (стоимость на конец года + стоимость на начало года) / 2                                                                                                  (3.4)

а) Рентабельность капитала (за отчетный год):

Среднегодовая стоимость = (263482 + 343562) /2 = 303522

R_{кап. Преал.} = 159812 / 303522 = 0,5265 (52,65%)

R_{кап. Б П} = 141192/ 303522 = 0,0,4652  (46,52%)

R_{продаж Ч П} = 107470 / 303522 = 0,3541 (35,41%)

б) рентабельность собственного капитала:

Среднегодовая стоимость = (227522+302304) /2 = 264913

R_{ск. Преал.} = 159812/ 264913 = 0,6033 (60,33%)

 R_{ск Б П} = 141192/ 264913 = 0,533 (53,3%)

R_{ск Ч П} = 107470 / 264913 = 0,4057  (40,57%)

в) рентабельность заемного капитала:

Среднегодовая стоимость = (35960+41258) / 2 = 38609

R_{зк. Преал.} = 159812 / 38609 =  4,1392 (413,92%)

R_{зк Б П} = 141192/ 38609 =  3,657 (365,7%)

R_{зк Ч П} = 107470/ 38609 = 2,7835 (278,35%)

г)  рентабельность основного капитала:

Среднегодовая стоимость = (123224+165890) / 2 = 144557

R_{осн.к. Преал.} = 159812 / 144557 = 1,1055  (110,55%)

R_{осн.к Б П} = 141192/ 144557 =  0,9767  (97,67%)

R_{осн.к Ч П} = 107470 / 144557 = 0,7434 (74,34%)

д) рентабельность оборотного капитала:

Среднегодовая стоимость = (140258+177672) / 2 = 158965

R_{об..к. Преал.} = 159812 / 158965 =  1,0053  (100,53%)

R_{об.к Б П} = 141192/ 158965 = 0,8882  (88,82%)

R_{об.к Ч П} = 107470 / 158965 =0,6761  (67,61%)

-рентабельность производственной деятельности снизилась с  28,26% до 22,8%, это означает ,что предприятие в прошлом году имело с каждого рубля произведённой продукции 28,26 копеек прибыли, а в отчётном году это значение снизилось до 22,8 копеек прибыли. Изменение составляет - 5,46 копеек. Рентабельность производственной деятельности, рассчитанный по балансовой и чистой прибыли, тоже снизилась на10 копеек и 5.96 копеек соответственно.

-рентабельность продаж снизилась с 22,03% до 18,56%, то есть в отчётном году  предприятие с каждого рубля продаж имеет на 3,47 копейки меньше прибыли, чем за прошлый год. Рентабельность продаж, рассчитанный по балансовой и чистой прибыли тоже снизились на7,12копеек и 4,12 копеек соответственно.

- рентабельность  всего капитала составила в  отчётном году 52,65%, это означает, что предприятие с каждого рубля, вложенного в целом в капитал, имеет 52,65 копейки прибыли. Рентабельность всего капитала, рассчитанный по балансовой и чистой прибыли, показала, что предприятие имеет 46,52 копеек и 35,41 копеек прибыли соответственно.

-рентабельность  собственного капитала в отчётном году 60,33%, предприятие с каждого рубля, вложенного в собственный капитал,  имеет 60,33 копейки прибыли. Рентабельность собственного капитала, рассчитанный по балансовой и чистой прибыли, показала, что предприятие имеет 53,3 копейки и 40,57 копеек прибыли соответственно.

-рентабельность  заёмного капитала 413,92% , предприятие с каждого рубля вложенного в заёмный капитал имеет 413,92 копейки прибыли. Рентабельность заёмного капитала, рассчитанный по балансовой и чистой прибыли, показала, что предприятие имеет 365,7 копеек и 278,35 копеек прибыли соответственно

-рентабельность  основного капитала 110,55%, предприятие с каждого рубля вложенного в основной капитал имеет 110,55 копейку прибыли. Рентабельность основного капитала, рассчитанный по балансовой и чистой прибыли, показала, что предприятие имеет 97,67 копеек и 74,34 копейки прибыли соответственно

-рентабельность  оборотного капитала 100,53%, показывает, что предприятие с каждого вложенного рубля в оборотный капитал имеет 100,53 копейки прибыли. Рентабельность оборотного капитала, рассчитанный по балансовой и чистой прибыли, показала, что предприятие имеет 88,82 копейки и 67,61 копейки прибыли соответственно

Рисунок 3.2- Динамика рентабельности

Анализ финансовых результатов  показал, что последние два года для предприятия ООО «Торгово-сервисный  центр Эльдорадо» были прибыльными. В отчётном году по сравнению с  прошлым годом увеличились: прибыль  от реализации продукции на 54540 тыс.руб.,  балансовая прибыль 28810 тыс.руб., чистая прибыль на 28172 тыс.руб..

Анализ рентабельности показал, что по сравнению с прошлым годом, в отчётном году снизилась рентабельность производства на 5-10%, так же снизилась рентабельность продаж на 3-7%, что является отрицательным для предприятия, потому что при продолжении такой динамики эти показатели могут стать отрицательными и предприятие получит убыток. На данный момент предприятие является прибыльным, так как оно получает прибыль от производственной деятельности, от продаж и от вкладов в целом в капитал.

4. Анализ себестоимости продукции

4.1 Анализ общей суммы затрат на производство продукции

Таблица 4.1 Объём, динамика и структура элементов затрат

Элемент затрат	Сумма, тыс.руб.			Структура, %
	Прошлый год	Отчётный год	Изменение	Прошлый год	Отчётный год	Изменение
Материальные затраты	389864	486800	96936	86,8	81,81	-4,99
Затраты на оплату труда	24356	48694	24338	5,42	8,18	+2,76
Отчисления на социальные нужды	9378	14608	5230	1,09	2,46	+0,37
Амортизация основных средств	7384	11774	4390	1,64	1,98	+0,34
Прочие затраты	18188	33162	14974	4,05	5,57	+1,52
ИТОГО:	449170	595038	145868	100	100	-

 

По таблице 4.1 видно, что сумма затрат выросла в отчетном году на 145868 тыс. руб. (32,47%), в результате увеличения суммы каждого элемента  затрат, что является отрицательным для деятельности предприятия (если не учитывать при этом инфляцию). Материальные затраты увеличились на 96936 тыс. руб. (66%), прочие затраты – 10,27%, затраты на оплату труда - 16,68%, отчисления на социальные нужды – 3,58%, амортизация основных средств - 3%.

В структуре и в прошлом  и в отчетном годах преобладает  материальные затраты (81-86%), однако в отчетном году их удельный вес снизился на 4,99%.  Удельный вес на оплату труда занимает приблизительно 5-8% от все суммы,  прочие затраты увеличились (на 1,52%)  и занимают 5,57%. Отчисления на социальные нужды  и амортизацию основных средств ещё меньше 2,46% и 1,98% соответственно.

Изобразим объем и динамику элементов  затрат с помощью круговой диаграммы:

Рисунок 4.1 – Структура элементов затрат в прошлом периоде

Рисунок 4.2 – Структура элементов затрат в отчетном периоде

Данные диаграммы показывают преобладание материальных затрат в  структуре себестоимости. На рисунке 4.2 видно, что затраты на оплату труда увеличились, тем самым снизили долю материальных затрат.

4.2 Анализ затрат  на рубль товарной продукции

Затраты на рубль товарной продукции = полная себестоимость/выручка        (4.1)

В прошлом периоде: (358456+14020)/477748=0,78

В отчётном периоде: 676112+24878)/860802=0,81

Изобразим показатель за два  периода с помощью нормированной  гистограммы с накоплением:

Рисунок 4.3- Динамика затрат на рубль товарной продукции

Затраты на рубль товарной продукции в отчетном году  увеличились. Это является отрицательным показателем, так как  в каждом рубле выручки предприятие в отчетном году получило  19 копеек прибыли, а не 22 копеек как в прошлом году.

Анализ пяти элементов  затрат показал, что сумма затрат выросла в отчетном году на 145868 тыс. руб. (32,47%). Увеличение себестоимости связано главным образом с увеличением материальных расходов на 25 %, которое в свою очередь обусловлено увеличением затрат на 1 рубль товарной продукции на 3 копейки. Данная динамика является отрицательной для предприятия, так как уменьшается доля прибыли в каждом рубле выручки.

 

5. Анализ использования трудовых ресурсов

К трудовым ресурсам относится  та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей  отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми  ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции  и повышения эффективности производства.

5.1 Анализ производительности  труда. 

К обобщающим показателям  относятся среднегодовая, среднедневная  и среднечасовая выработка продукции  одним рабочим, а также среднегодовая  выработка продукции на одного работающего  в стоимостном выражении.

Мы можем рассчитать лишь среднегодовую выработку на одного работающего (в тыс. руб./чел.).

Среднегодовая выработка продукция  одним рабочим = выручка/среднесписочная численность рабочих                                           (5.1)