Анализ финансово хоз.деятельности ООО "Эльдорадо"

Среднегодовая выработка (прошлый  год)=477748/1198=398,788 тыс.руб./чел.

Среднегодовая выработка (отчётный год)=860802/1268=678,866 тыс.руб./чел.

Рисунок 5.1-Динамика среднегодовой выработки

Анализ производительности труда работников ООО «Торгово – сервисный центр Эльдорадо» показал, что в отчетном году повысилась производительность труда.  Наблюдается рост среднегодовой выработки одного работника на 70% по сравнению с прошлым годом за счет увеличения объема реализации продукции и увеличения количества работников на 5,8%. Один работник в отчетном году стал производить на 280,078 тыс. руб. больше продукции. Это является положительным изменением.

5.2 Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов

В условиях рыночной экономики  важную роль играет проведение анализа  рентабельности персонала, данные для  которого представлены в таблице 5.1.

Таблица 5.1 данные для анализа рентабельности персонала

Показатель	Прошлый год	Отчётный год	Изменение
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.	105272	159812	+54540
Балансовая прибыль, тыс.руб.	112382	141192	+28810
Чистая прибыль, тыс.руб.	79298	107470	+28172
Среднесписочная численность персонала, чел.	1198	1268	+70
Среднегодовая сумма капитала, тыс.руб.	-	303522	+383054
Прибыль на одного работника, рассчитанный по: -прибыль от реализации -балансовая прибыль -чистая прибыль	87,87 93,81 66,19	126,03 111,35 84,75	+38,16 +17,54 +18,56
Рентабельность продаж, %. рассчитанный по: -прибыль от реализации -балансовая прибыль -чистая прибыль	22,03 23,52 16,6	18,56 16,4 12,48	-3,47 -7,12 -4,12
Коэффициент оборачиваемости капитала	-	2,84	-
Сумма капитала на одного работника тыс. руб.	-	239,371	-
Среднегодовая выработка работника  в действующих ценах, тыс.руб.	398,788	678,866	+280,078

 

Рентабельность персонала = прибыль (Преал., БП, ЧП)/ среднесписочная численность персонала                                                        (5.2)

Коэффициент оборачиваемости капитала = выручка/ среднегодовая сумма капитала                                                                                                   (5.3)

Анализ рентабельности персонала  показал, что в отчетном году рентабельность персонала повысилась, этому способствовало увеличение среднегодовой выработки  на 70% и увеличение всех видов прибыли. В отчетном году  прибыль от реализации на одного работника увеличилась  на 43%, балансовая прибыль увеличилась  на 18%, чистая прибыль – на 28%. Увеличение рентабельности продаж  оценивается  положительно.

5.3Анализ фонда заработной платы (ФЗП)

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать  в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда  создаются реальные предпосылки  для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда  нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Для проверки действия закона опережающего роста производительности труда, находим  коэффициент соотношения:

Кс = Iпт/Iзп                                                                                               (5.4)

Iпт - изменение производительности труда

Iзп - изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени

Iпт= производительность труда отчётного периода/производительность труда прошлого периода                                                                                 (5.5)

Iпт = 678,866/398,788=1,7

Iзп = среднегодовая зарплата отчётного периода/среднегодовая зарплата прошлого периода                                                                             (5.6)

Среднегодовая зарплата = ФЗП/среднесписочная  численность работников                                                                                                        (5.7)  

Среднегодовая зарплата прошлый год = 24356/1198=20,33 тыс.руб.

Среднегодовая зарплата отчётный год = 48694/1268 =38,402 тыс.руб.

Iзп = 38,402/20,33=1,89

Ке = 1,7/1,89 = 0,9< 1

Коэффициент соотношения меньше единицы. Это означает, что закон опережающего роста производительности труда не действует, то есть темпы роста оплаты труда обгоняют темпы роста его производительности, что является отрицательным для предприятия.

 

6. Анализ производства и реализации продукции

Объём производства и реализации продукции  являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объём производства продукции. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объём продаж, а наоборот, возможный объём продаж  является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объёме, которые оно может реально реализовать.

Темпы роста объёма производства и  реализации продукции, повышение её качества, соблюдение ритмичности при  производстве и реализации продукции  непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Таблица 6.1 Динамика реализации продукции

Объём реализации, тыс.руб.	Темп роста, %.		Темп прироста, %.
	базисные	цепные	базисные	цепные
477748	100	100	0	0
860802	180	180	80	80

 

Тр реал = (100+180)/2 = 140%

Тпр_{ср-ар.вз.}=140%-100%=40%

Изобразим динамику реализации продукции  с помощью графика:

Рисунок 6.1-Динамика объёма реализации

По таблице 6.1 и рисунку 6.1 можно  сделать вывод о том, что объём  реализации продукции увеличился на 80%, что оценивается положительно.

 

7. Анализ использования материальных ресурсов

Необходимым условием наращивания  объёмов производства продукции, снижения её себестоимости, роста прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьём и материалами необходимого ассортимента и качества.

Для характеристики эффективности  использования материальных ресурсов применяются следующие обобщающие показатели:

1. Прибыль на рубль материальных затрат = прибыль/сумма материальных затрат                                                                                         (7.1)

Таблица 7.1 Динамика прибыли на рубль  материальных затрат

Прибыль на рубль МЗ рассчитанный по:	Прошлый год	Отчётный год
Преал.	0,27	0,33
БП	0,288	0,29
ЧП	0,20	0,22

 

2. Материалоотдача – это показатель характеризующий отдачу материалов, то есть, сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов.

Материалоотдача = выручка/сумма материальных затрат                  (7.2)

В прошлом году Мо = 477748/389864 = 1,23

В отчётном году Мо = 860802/486800 = 1,77

3. Материалоёмкость продукции – отношение суммы материальных затрат к стоимости произведённой продукции – показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести на единицу продукции или фактически приходится на производство единицы продукции

Материалоёмкость = сумма  материальных затрат/стоимость произведённой  продукции                                                                                (7.3)  

В прошлом году Ме = 389864/477748 = 0,82

В отчётном году Ме = 486800/860802 = 0,56

4. Коэффициент соотношения темпов роста объёма производства и материальных затрат определяется отношением индекса валовой или товарной продукции к индексу материальных затрат. Он характеризует в относительном выражении динамику материалоотдачи и одновременно раскрывает факторы её роста.

Ке = Iv/Iмз                                                                                                 (7.4)

Iv-индекс валовой(товарной)продукции

Iмз-индекс материальных затрат

Индекс валовой(товарной) продукции рассчитывается:

Iv = Vn/Vn-₁                                                                                                                                                (7.5)

Iv = 860802/477748 = 1,8

Индекс материальных затрат рассчитывается:

Iмз = МЗn/МЗn-₁                                                                                                                                       (7.6)

Iмз = 486800/389864=1,25

Ке = 1,8/1,25 = 1,44 > 1

5. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции исчисляется отношением суммы материальных затрат к полной себестоимости произведённой продукции. Динамика этого показателя характеризует изменение материалоёмкости продукции

Удельный вес МЗ = Сумма  материальных затрат/полная себестоимость  произведённой продукции                                                                      (7.7)

В прошлом году Уд.вес МЗ в себестоимости = 389864/372476 = 1,05

В отчётном году Уд.вес МЗ в себестоимости = 486800/700990 = 0,69

Материалоотдача увеличилась на 54%, что, безусловно, оценивается положительно, так как означает, что с каждого рубля потреблённых материальных ресурсов произведено в отчётном периоде продукции на 1 рубль 77 копеек, то есть на 54 копейки больше чем в прошлом году.

Материалоёмкость снизилась  на 26 копеек, то есть, для производства продукции на 1 рубль приходится, в отчётном периоде 56 копеек материальных затрат, что на 26 копеек меньше, чем  в прошлом периоде.

Коэффициент соотношения темпов роста объёма производства и материальных затрат равен 1,44, то есть больше 1, что оценивается положительно, потому что объём производства растёт быстрее материальных затрат.

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции снизился на 36 копеек, что так же оценивается положительно, и говорит о том, что в отчётном периоде в рубле себестоимости продукции только 69 копеек материальные затраты.

Отразим все эти  показатели в гистограмме с группировкой:

Рисунок 7.1– Динамика показателей эффективности использования МЗ

В целом все показатели эффективности  использования материальных ресурсов имеют положительную динамику. Этому способствует в первую очередь снижение доли материальных затрат в себестоимости продукции. 

8. Анализ использования основных  производственных фондов

8.1 Анализ динами, структуры и состояния основных  фондов

Анализ динамики и структуры  основных фондов ООО «Торгово – сервисный центр Эльдорадо» представлен в таблице 8.1.