Анализ финансово хоз.деятельности ООО "Эльдорадо"

Таблица 8.1 Анализ динамики и структуры  основных фондов

Группа основных средств	Наличие на начало года		Поступило за год		Выбыло за год		Наличие на конец месяца
	тыс.руб.	уд.вес, %.	Тыс.руб.	Уд.вес, %.	Тыс.руб.	Уд.вес,%.	Тыс.руб.	Уд.вес,%.
Здания	85366	53,82	378	0,71	-	0	85744	40,73
Сооружения	4234	2,67	-	0	-	0	4234	2,01
Машины и оборудование	61146	38,55	50784	95,67	750	65,45	111180	52,81
Транспортные средства	7452	4,7	1868	3,52	94	8,2	9226	4,38
Производственный и хозяйственный  инвентарь	410	0,26	50	0,1	302	26,35	158	0,07
ИТОГО:	158608	100	53080	100	1146	100	210542	100
В том числе:
Производственные	158608	100	53080	100	1146	100	210542	100
Непроизводственные	-	-	-	-	-	-	-	-

 

В целом  за год поступило основных фондов на 53080 тыс. руб., а выбыло на 1146 тыс. руб., прирост составляет 51934 тыс. руб.

В структуре  основных фондов в начале года преобладала  статья здания (53,82%), на втором месте статья машины и оборудование (38,55%). Наименьшая доля принадлежит статье производственный и хозяйственный инвентарь (0,26%). В структуре поступивших и выбывших фондов максимальный удельный вес имеют машины и оборудование (95,67%) и (65,45%) соответственно. На конец года в структуре основных фондов стала преобладает статья машины и оборудование (52,81%), за ним следует статья здания (40,73%), наименьшая доля принадлежит статье производственный и хозяйственный инвентарь (0,07%).

 

Рисунок 8.1- Структура основных фондов в отчётном периоде

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции  на предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом  количестве и эффективное их использование.

1. Коэффициент обновления, характеризующий долю новых основных средств в их общей стоимости на конец года:

Кобн. = стоимость поступивших ОС/стоимость ОС на конец периода       (8.1)

К обн. = 53080/210542=0,25

2. Срок обновления ОФ

Тобн. = стоимость ОС на начало года/стоимость поступивших ОС           (8.2)

Тобн. = 158608/53080 = 2,99 лет

3. Коэффициент выбытия

Квыб. = стоимость выбывших ОС/ Стоимость ОС на начало года             (8.3)

Квыб. = 1146/158608 = 0,0074

4. Коэффициент прироста

Кпр.= стоимость прироста ОС/стоимость ОС на начало года                      (8.4)

Стоимость прироста ОС =  Стоимость  поступивших ОС - Стоимость выбывших ОС                                                                                                    (8.5)

Стоимость прироста ОС = 53080-1146=51934

Кпр. = 51934/158608=0,33

5. Коэффициент износа

Кизн. = сумма износа ОС/первоначальную стоимость ОС                           (8.6)

Кизн. За предыдущий год = 52148/158608 = 0,33

Кизн. За отчётный год = 62890/210542 = 0,30

6. Коэффициент годности

Кгод. = остаточная стоимость ОС/первоначальную стоимость ОС   (8.7)

Кгод. за предыдущий год = (158608-52148)/158608=0,67

Кгод. за отчётный год = (210542-62890)/210542=0,70

Исходя из рассчитанных показателей, можно сделать следующие  выводы:

На конец года доля новых  фондов в их общей стоимости составляет 25%. Срок обновления основных фондов составляет примерно 2,99 лет, что оценивается отрицательно, т.к. коэффициент износа показывает, что 33-30% основных средств устарели. Значение коэффициента годности как в предыдущем, так и в отчетном году выше нормативного значения 0,5, что оценивается положительно. Коэффициент выбытия показывает, что за  год выбыло всего 0,07%.  Прирост основных средств составляет 33%.

Изобразим взаимосвязь  коэффициента износа и  коэффициента годности на диаграмме

Исходя  из рассчитанных показателей, можно  сделать следующие выводы:

На  конец года доля новых фондов в  их общей стоимости составляет 6%.  Срок обновления основных фондов составляет примерно 14,74 лет, что оценивается  положительно. Коэффициент выбытия  показывает, что за  год выбыло всего  0,038%.  Прирост составляет 6,7%.

Изобразим взаимосвязь  коэффициента износа и  коэффициента годности на диаграмме:

Рисунок 8.2- Динамика износа основных средств

Коэффициент износа в отчётном году снизился на 3%, то есть наблюдается снижение износа основных средств. Коэффициент годности, соответственно, возрос на   3%,  что оценивается положительно.

8.2 Анализ эффективности  использования основного капитала

Для того чтобы обобщить характеристику эффективности использования основных средств, необходимо рассчитать следующее показатели:

1.Фондорентабельность  (Rоф) =  прибыль/среднегодовая стоимости ОФ  (8.8)

Среднегодовая стоимость ОФ  = (стоимость  ОФ на начало года+стоимость ОФ на конец года)/2                                                              (8.9)

Среднегодовая стоимость ОФ = (158608+210542)/2=184575

 

Оценка фондорентабельности,  в отчетном году:

П_реал = 159812/ 184575*100 = 86,58%

БП = 141192/ 1845750 *100= 76,5%

ЧП = 107470/ 184575 *100= 58,23%

2. Фондоотдача = выручка/среднегодовая  стоимость ОФ                 (8.10)

Отчётный год: Фо = 860802/184575=4,66

3.Фондоёмкость = среднегодовая стоимость  ОФ/выручка               (8.11)

Отчётный год: Фе=184575/860802=0,21

Фондорентабельность, рассчитанная по прибыли от реализации составила 86,58%, по балансовой прибыли 76,5%, по чистой прибыли 58,23%, что оценивается положительно для предприятия. Это означает, что в отчётном году оно получило 86,58; 76,5 и 58,23 копеек прибыли от каждого вложенного рубля в основной капитал соответственно.

Фондоотдача за отчётный год составила 4,66, то есть с каждого вложенного рубля в основные средства предприятие в отчётном году получило 4,66 руб. выручки, что говорит об эффективности использования основных фондов.  

Фондоемкость в отчётном году составила 0,21, что оценивается положительно. Это означает, что для получения 1 руб. выручки предприятие использует 21 копейку основных средств.

Анализ эффективности  использования основного капитала показал, что основные фонды предприятия используются эффективно, что подтверждают значения коэффициентов фондорентабельности, фондоотдачи и фондоемкости.

8.3 Анализ эффективности  использования нематериальных активов

К нематериальным активам (НМА) относятся  патенты, лицензии, торговые марки и  товарные знаки, право на пользование  природными и иными ресурсами, программные продукты для ЭВМ, новые технологии и технические решения, приносящие выгоду в процессе хозяйственной деятельности. Инвестиции в нематериальные активы окупаются в течение определённого периода за счёт дополнительной прибыли, получаемой предприятием в результате их применения и за счёт амортизационных отчислений.[9]

Таблица 8.3 Анализ объёма, динамики и  структуры НМА

Вид НМА	Сумма, тыс.руб.			Структура, %.
	Начало года	Конец года	изменение	Начало года	Конец года	изменение
Право на объекты интеллектуальной(промышленной) собственности	12	24	+12	35,3	50	+14,7
Право на пользование обособленными природными объектами	11	12	+1	32,35	25	-7,35
Прочие	11	12	+1	32,35	25	-7,35
ИТОГО:	34	48	+14	100	100	-

 

 За год все нематериальные активы увеличились на 14 тыс. руб. (на 41%), что оценивается положительно. 86% этой суммы приходится праву на объекты интеллектуальной собственности, которая увеличилась на 12 тыс. руб. Права на пользование обособленными природными объектами и прочие нематериальные активы увеличились лишь на1 тыс. руб. каждый.

В структуре  НМА и в начале и в конце года преобладают права на объекты интеллектуальной собственности. Они увеличились к концу года на 14.7% и стали занимать 50% от всех НМА.

Права на пользование обособленными  природными объектами и прочие НМА  в начале года занимали 32.35 % от всех НМА, к концу года снизились до 25%. Изменение составило -7.35%

Изобразим структуру нематериальных активов с помощью нормированной  диаграммы с областями и накоплением:

Рисунок 8.3-Изменение в структуре нематериальных активов

На рисунке  8.3 хорошо заметно, резкое увеличение прав на объекты интеллектуальной собственности.

Увеличение нематериальных активов предприятия оценивается  положительно, потому что у него появляются новые возможности получить дополнительную прибыль от использования  нематериальных активов.

 

Заключение

Итак, в курсовой работе был осуществлён анализ хозяйственной деятельности ООО «Торгово-сервисный центр Эльдорадо». На основе финансовых и хозяйственных показателей был сделан вывод об эффективности работы предприятия.

Сделанный анализ показывает, что и в начале и в конце  года финансовое состояние ООО «Торгово-сервисный центр Эльдорадо» является не устойчивым, на начало и на конец года не наблюдается абсолютная ликвидность, так как соблюдаются только 3 неравенства из четырех (А1 < П1), то есть предприятие не может расплатиться по долгам, сроки возврата которых уже наступили. Но валюта баланса выросла  на 80080 тыс. руб. (30,39%) и все основные показатели соответствуют нормативным значениям, что оценивается положительно.

В отчётном году объём реализации продукции увеличился на 80,2%. В результате такого изменения чистая прибыль увеличилась на 35,5 %,(так как производственно - финансовый леверидж равен 0,45, то есть на 1% изменения объёма производства соответствует лишь 0,45% изменения чистой прибыли). Это положительное изменение, так как оно даёт возможность предприятию получать больше прибыли и развивать производство.

Наблюдается незначительное увеличение численности ППП( на 5,8%). В то же время фонд заработной платы увеличился на 87%, это было вызвано в основном увеличением среднегодовой заработной платы одного работающего на 77%, что в свою очередь обусловлено пересмотром окладов работников в сторону повышения. Здесь важно отметить, что заработная плата работников растёт быстрее производительности труда, рост которой составляет 70%, что является отрицательным показателем.