Анализ финансового состояния предприятия

 

Вывод: Среднегодовая стоимость нематериальных активов увеличилась на 1259760,5,а темп роста составил 105,5 %. Выручка от продажи работ, услуг повысилась на 19138405, темп роста равен 125,7 %. Чистая прибыль отчетного периода увеличилась, темп роста составил 120,3. Это является положительной динамикой развития предприятия. Доходность нематериальных активов выросла на 0,27. Оборачиваемость нематериальных активов увеличилась на 0,62 оборота. Рентабельность продажи продукции увеличилась на 7,08. 

Основные средств являются одним из важнейших факторов производства. Анализ основных фондов производится по нескольким направлениям, разработка которых в комплексе позволяет дать оценку структуры, динамики и эффективности использования ОС.

Таблица 7- Анализ эффективности использования основных средств

 

Показатели	2009г.	2010г.	Отклонение (+, -)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Коэффициент износа основных средств	0,32	0,40	0,08	125
2. Коэффициент годности  основных средств	0,68	0,6	- 0,08	88,2

 

Продолжение таблицы 7

1	2	3	4	5
3. Коэффициент обновления	0,07	0,04	- 0,03	57,1
4. Срок обновления основных  средств	13,71	24,2	10,49	176,5
5. Коэффициент интенсивности  обновления	- 27,5	- 40	- 12,5	145,5
6. Коэффициент выбытия	- 0,003	- 0,001	- 0,004	33,3

 

Вывод: Коэффициент износа основных средств равен 0,08 степень изношенности основных средств на 2010г. Коэффициент годности основных средств уменьшился на 0,08. Коэффициент обновления основных средств уменьшился на 0,03, показывает отсутствие новых ОС на предприятии.

Срок обновления основных средств в 2010г.он увеличился на 10,49. Коэффициент интенсивности обновления имеет отрицательное значение равное 12,5. Коэффициент выбытия составил – 0,004, это доля выбывших ОС за рассматриваемый период.

 

2.5 Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса

 

Сущность такой классификации  сводится к том, что любое предприятие  может быть отнесено к определенному  классу в зависимости от набравшего количества баллов, исходя из фактических  значений ее финансовых коэффициентов.

Таблица 8- Классификация  финансового состояния по сводным  критериям оценки баланса

 

Показатели	На начало года2009		На конец года2010
	Фактическое значение коэффициента	Количество баллов	Фактическое значение коэффициента	Количество баллов
1. Коэффициент абсолютной  ликвидности	1,158631	14	0,273074	5
2. Коэффициент критической  оценки	2,319498331	11	0,604740493	3
3. Коэффициент текущей  ликвидности	3,053595545	19	1,1351124	1
4. Доля оборотных средств	0,435887829	7	0,49455553	7
5. Коэффициент обеспеченности  собственными средствами	-0,19088167	0,2	0,08461514	0,2
6. Коэффициент капитализации	1,07939472	17,1	0,827180339	17,5
7. Коэффициент финансовой  независимости	0,48090918	8	0,5635354	9
8. Коэффициент финансовой  устойчивости	0,85725424	5	0,5472914	2
ИТОГО	–	81,3	–	44,7
КЛАСС		2		3

 

Вывод: По состоянию на 2009 год организация относится к первому классу - организация с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособные, финансовое состояние позволяет быть уверенными в своевременном выполнении ими обязательств в соответствии с договорами. Это организации, имеющие рациональную структуру имущества и его источников и, как правило, довольно прибыльные.

Проанализировав расчеты  за 2010 год можно сказать о том, что организация с неустойчивым финансовым состоянием. При взаимоотношениях с ней имеется определенный финансовый риск. У нее неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений. Прибыль у  организации, как правило, отсутствует вовсе или очень незначительная, достаточная только для обязательных платежей в бюджет. Финансовое состояние организации ухудшилось по сравнению с 2009 годом, это отрицательно сказывается на деятельности организации.

 

3 Анализ формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

 

3.1 Общая оценка деловой активности организации. Расчет и анализ финансового цикла.

 

Анализ деловой активности позволяет охарактеризовать результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности.

Деловая активность - это  результативность работы предприятия  относительно величины авансированных ресурсов или величины их потребления  в процессе производственного цикла. Важный показатель деловой активности - скорость оборота средств: чем быстрее  оборот, тем меньше на каждый оборот приходится условно-постоянных расходов, а значит - тем выше финансовая эффективность  предприятия.

Таблица 9- Расчет коэффициентов деловой активности

Показатели	На 2009г.	На 2010 г.	Отклонение
1	2	3	4
1. Коэффициент общей оборачиваемости  капитала (ресурсоотдача)	2,1543383	2,5653548	0,411016517
2. Коэффициент оборачиваемости  оборотных (мобильных) средств	4,94241448	5,18719269	0,24477821
3. Коэффициент отдачи  нематериальных активов	-	62396,3983	-
4. Фондоотдача	4,90472735	7,19229616	2,28756881
5. Коэффициент отдачи  собственного капитала	4,47971972	4,68736591	0,207646195
6. Оборачиваемость материальных  средств (запасов)	13,8	22,2	8,4
7. Оборачиваемость денежных  средств	10,50934892	16,5591638	6,049814908
8. Коэффициент оборачиваемости  средств в расчетах	13,00074219	17,75289999	4,752157799
9. Срок погашения дебиторской  задолженности	28,07	30,72	2,65
10. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	15,09774903	6,29946711	-8,79828192
11. Срок погашения кредиторской  задолженности	24,17	50,35	26,18

 

Вывод: Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) улучшил свой показатель на 0,41, это говорит о скорости (количестве) оборотов всех средств предприятия. Организация эффективно использует имущество. Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств равен 5,18 на 2010г, скорость оборота всех оборотных средств организации.

Фондоотдача составила 2,28 оборотов , организация успешно использует основные средства. Коэффициент отдачи собственного капитала скорость оборота собственного капитала увеличилась на 0,2 оборота. Оборачиваемость материальных средств (запасов) за 22 дня оборачиваются материальные запасы в 2010 г. Оборачиваемость денежных средств, увеличилась на 6,04 по сравнению с 2009годом. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах, количество оборотов средств в дебиторской задолженности увеличился на 4,75. Срок погашения дебиторской задолженности  увеличился на 2,65. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, снижение коммерческого кредита, предоставленного организации на 8,79. Срок погашения кредиторской задолженности, средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам увеличился на 26,18.

По положительной динамике развития показателей представленных в таблице можно сказать о  том, что организация успешно  развивается, это говорит о деловой  активности.

Разрыв между сроками  платежа по своим обязательствам перед поставщиками и получением денег от покупателей является финансовым циклом, в течении которого денежные средства отвлечены из оборота.

Финансовый цикл в 2010г. равен 2,57 период, в течение которого денежные средства вовлечены в оборот и не могут быть использованы предприятием произвольным образом. Положительная тенденция.

 

 

 

 

3.2 Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности

 

Финансовый результат  деятельности организации выражается в изменении величины его собственного капитала за отчетный период. Способность, организации обеспечить неуклонный рост собственного капитала может быть оценена системой показателей финансовых результатов. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов  деятельности организации представлены в форме № 2 «Отчет о прибыли и убытках».

Вывод: В 2009 году мы наблюдаем уменьшение выручки с 89148809  тыс.руб. до 74393796тыс.руб. На конец 2010 года выручка от продажи работ услуг возросла на 19138405. Однако произошло небольшое увеличение прибыли от продаж на 7244250 тыс.руб., в 2010г.. Также заметно увеличение налога на прибыль на 1745161 тыс.руб. Таким образом, прибыль на 2010 год составила 616652 тыс.руб., больше по сравнения с 2009 годом, это признак для организации. Свидетельствует о ее положительной тенденции развитии.

 

Таблица 10 -  Динамика показателей  финансовых результатов

Показатели	Код строки	Сумма, тыс.руб.			Абсолютное отклонение (+,–), тыс. руб.		Доля актива/пассива, %			Отклонение доли, %		Темп прироста, (+,–), %
		за 2008 года	за 2009 года	за 2010 года	2009 года от 2008 года	2010 года от 2009 года	2008 года	2009 года	2010 года	2009 года от 2008 года	2010 года от 2009 года	2009 года от 2008 года	2010 года от 2009 года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Выручка от продажи товаров, продукции	010	89148809	74393796	93532201	-14755013	19138405	1691,127655	12064,14574	1260,19855	10373,02	-10803,9472	0,83449007	1,25725808
Себестоимость	020	(72713540)	(63501145)	(75482005)	9212395	-11980860	-1379,355257	-10297,72789	-1017,000693	-8918,37	9280,727197	0,87330565	1,18867156
Валовая прибыль	030	16435269	10892651	18050196	-5542618	7157545	311,7723975	1766,41785	243,1978568	1454,645	-1523,21999	0,66276074	1,65709853
Коммерческие расходы	040	(4714802)	(6759660)	(6655890)	-2044858	103770	-89,43845844	-1096,187153	-89,6775959	-1006,75	1006,509557	1,43371026	0,98464864
Управленческие расходы	050	(1269369)	(1165204)	(1182269)	104165	-17065	-24,07957037	-188,9564941	-15,92920581	-164,877	173,0272883	0,91793954	1,0146455
Прибыль от продажи	060	10451098	2967787	10212037	-7483311	7244250	198,2543687	481,2742033	137,5910551	283,0198	-343,683148	0,28396892	3,44096022
Проценты полученные	070	247570	30572	31591	-216998	1019	4,696332774	4,957739535	0,425638785	0,261407	-4,53210075	0,12348831	1,03333115
Проценты уплаченные	080	(779866)	(567164)	(236462)	212702	330702	-14,79383712	-91,97472805	-3,185951643	-77,1809	88,78877641	0,72725827	0,41691997
Доходы от участия в  других предприятиях	090	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-