Анализ финансового состояния предприятия

 

Вывод:

Из анализа  финансовой устойчивости организации  видно, что финансовое состояние  на начало отчетного года – кризисное. В конце отчетного года финансовое состояние организации осталось кризисным.

Финансовое  состояние не изменилось потому, что  темп роста общей величины основных источников формирования практически  такой же как темп роста общей  величины запасов и затрат.

Обращает  на себя внимание наличие собственных  оборотных средств как на начало периода, так и на конец, однако, величина их снижается за анализируемый период на 226385 тыс. руб., что расценивается  отрицательно.

 

 

1.3 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА

 

Задача  анализа ликвидности баланса  возникает в условиях рынка в  связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, т.е. его способности своевременно и  полностью рассчитываться по всем своим  обязательствам.

Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, расположенных в порядке убывания их ликвидности, с обязательствами  по пассиву, сгруппированными в порядке  возрастания сроков их погашения.

Таблица 4

Анализ  ликвидности баланса, тыс. руб.

Актив	Начало	Конец	Пассив	Начало	Конец	Платежный излишек или недостаток
	отчетного года			отчетного года		Начало (гр. 1 – гр. 3)	Конец (гр. 2 – гр. 4)
						отчетного года
А	1	2	Б	3	4	5	6
1. Наиболее ликвидные (а250+а260) 2. Быстрореализуемые (а240+а270) 3. Медленно-реализуемые * (а210-а216+а220+ а230) 4. Трудно реализуемые (а190)	301218   820467     1181288     1296335	286738   736100     1612794     1602408	1. Кредиторская задолженность, Р620+Р630+Р660 2. Краткосрочные кредиты, Р610 3. Долгосрочные пассивы,  Р590 4. Постоянные пассивы,  Р490+Р640+Р650- а216	1182694   391733     107955     1916926	1219057   605336     298634     2115012	-881476   +428734     +1073333     -620591	-932319   +130764     +1314160     -512604
БАЛАНС	3599308	4238040	БАЛАНС	3599308	4238040	Х	Х

 

К_{аб.л.(н.п.)}=

 

К_{аб.л.(к.п.)}=

 

 

Вывод:

Из анализа  ликвидности баланса видно, что  баланс не является абсолютно ликвидным, так как не соблюдается первое соотношение А₁ >= П₁ , т.е. наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства.

Проведя анализ ликвидности баланса организации  и рассчитав коэффициенты общей  ликвидности на начало и конец  отчетного года, можно сделать  вывод, что на начало анализируемого периода К_аб.л. = 0,76, значит организация считается достаточно кредитоспособной. А на конец отчетного года ситуация практически не изменилась К_аб.л. = 0,71.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ

 

Анализ  финансовых коэффициентов заключается  в сравнении их значений с базисными  величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период.

Коэффициент автономии:

Коэффициент соотношения заемных и собственных  средств:

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств:

Коэффициент маневренности:

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат:

Коэффициент имущества производственного назначения:

Коэффициент абсолютной ликвидности:

где R^c – срочные обязательства предприятия.

 

 

Коэффициент быстрой ликвидности:

Коэффициент текущей ликвидности:

Интерпретация финансовых коэффициентов является важным разделом анализа. Для более  точной оценки финансового состояния  посредством финансовых коэффициентов  лучше использовать информацию за ряд  лет, что позволяет выявить тенденции  изменения.

Таблица 5

Анализ финансовых коэффициентов

Коэффициент	Нормальное ограничение	Отчетный год
		Начало	Конец	Изменения (гр. 3 – гр. 2)
А	1	2	3	4
Автономии Ка Соотношения заемных и собственных  средств Кз/с Соотношение мобильных и иммобилизованных средств Км/и Маневренности Км Обеспеченности запасов и затрат Ко Имущества производственного назначения Кпр.имущ. Абсолютной ликвидности Ка.л. Быстрой ликвидности Кб.л. Текущей ликвидности Кт.л.	>=0,5 <=1   –   opt ~ 0,5 >= 0,6¸0,8 >=0,5   >=0,2¸0,25 >=0,7¸1,0 >=2	0,52 0,92   1,87   0,33 0,54 0,59   0,19 0,71 1,47	0,48 1,1   1,65   0,21 0,31 0,62   0,16 0,56 1,29	-0,04 +0,18   -0,22   -0,12 -0,23 +0,03   -0,03 -0,15 -0,18

 

Вывод:

Из анализа  финансовых коэффициентов видно, что  в начале года нормальным ограничениям соответствовали: коэффициент автономии, коэффициент соотношения заемных  и собственных средств, коэффициент  имущества производственного назначения, коэффициент быстрой ликвидности.

В конце  анализируемого периода нормальным ограничениям соответствовал коэффициент  имущества производственного назначения.

Отрицательную динамику имели: коэффициент автономии, коэффициент соотношения мобильных  и иммобилизованных средств, коэф. маневренности, коэф. обеспеченности запасов и затрат, коэф. абсолютной ликвидности, коэф. быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности.

В целом, финансовые коэффициенты подтверждают вывод о неустойчивом состоянии  организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВНУТРЕННИЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

2.1 АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

 

Задачей анализа основных средств является изучение степени их использования  и выявление резервов для их более  полной загрузки.

Одним из основных показателей эффективного использования основных средств  является размер прибыли, получаемой на один рубль основных средств, то есть фондоотдача. Поэтому при анализе  использования основных средств  важно получить этот показатель. Он определяется отношением суммы балансовой прибыли, полученной за отчетный период, к общей сумме основных средств, то есть к сумме основных средств  по первоначальной стоимости.

Вначале необходимо составить аналитическую  табл. 6.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

Анализ  состояния и использования основных средств

Показатель	Расчет	Отчетный год
		Начало	Конец	Измене-ние х)
1. Первоначальная стоимость, тыс.  руб.	стр.2 + стр.3 (табл.6)	3110441	3033291	-77150
2. Износ,  тыс. руб.	стр. 140 (форма № 5)	1941918	1721293	-220625
3. Остаточная  стоимость, тыс. руб.	стр. 120 (форма № 1)	1168523	1311998	+143475
4. Коэффициент, %:
4.1. износа		62,4 %	56,7 %	-5,7
4.2. годности	100 – стр. 4.1	37,6 %	43,3 %	+5,7
5. Балансовая  прибыль, тыс. руб.	стр. 140 (форма № 2)	123198	151683	+28485
6. Фондоотдача,  коп./руб.		4	5	+1
7. Реальные  активы предприятия	а190 + а211	1691350	2039489	+348139
8. Коэффициент  реальной мощности предприятия		45,5 %	48,1 %	+2,6

 

Вывод:

Из анализа  состояния и использования основных средств видно, что изменение  наличия основных средств по первоначальной стоимости за отчетный период равно -77150 тыс. руб., а по остаточной стоимости  равно +143475 тыс. руб.

Износ основных средств на начало отчетного года составлял 1941918 тыс. руб. За анализируемый  период износ уменьшился на 220625 тыс. руб., составив в конце отчетного  года 1721293 тыс. руб.

Степень изношенности основных средств в  процентах на начало отчетного года составляла 62,4 %, на конец года – 56,7 %, отсюда видно, что коэффициент  износа снизился на 5,7 %. Степень годности основных средств в процентах на начало отчетного года составляла 37,6 %,а на конец года – 43,3 %. Соответственно, коэффициент годности увеличился на 5,7 %. Показатель фондоотдачи на начало отчетного года был равен 3,96 коп.. на конец года он стал равен 5 коп. Это указывает на увеличение фондоотдачи на 1,04 коп.

Реальные  активы предприятия на начало отчетного  года составляли         1691350 тыс. руб. За анализируемый период реальные активы предприятия увеличились  на 348139 тыс. руб., составив в конце  отчетного года 2039489 тыс. руб. Это  изменение в процентном выражении  составило +2,6 %. Увеличение коэффициента реальной мощности предприятия расценивается положительно.

 

 

Интенсивность движения основных средств нужно  оценивать по уровню коэффициентов:

• поступления

• выбытия

Для заполнения табл. 7 необходимо использовать прил. 3.

Период оборота  основных средств определяется:

• по поступлению

• по выбытию

 

Для характеристики динамики и структуры основных средств  необходимо заполнить табл. 7.

Таблица 7

Анализ структуры и динамики основных средств за отчетный период

Группа	Расчет, строка	Наличие		Темп роста, %	Структура		Коэффициент		Период оборота, лет, по
		Начало	Конец		Начало	Конец	Поступ-ления	Выбы-тия
		отчетного года			отчетного года				Поступ-лению	Выбы-тию
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Машины и оборудование 2. Транспортные средства 3. Инструменты 4. Итого активных средств 5. Здания 6. Сооружения 7. Передаточные устройства 8. Остальное 9. Итого условно-постоянных  средств 10. Всего основных средств В том числе: производственных непроизводственных	å1¸3         å5¸8   4 + 9	1369077 74102 58102 1501281 920332 656527   32300 1609159   3110440   – –	1335862 47408 60018 1443288 918080 645636   26286 1590002   3033290   – –	97,6 64 103,3 96,1 99,8 98,3   81,4 98,8   97,5   – –	44 2,4 1,9 48,3 29,6 21,1   1 51,7   100   – –	44 1,6 2 47,6 30,2 21,3   0,9 52,4   100   – –	0,041 – 0,086 – – – – – – – –   – –	0,064 0,360 0,055 – – – – – – – –   – –	24 – 12 – – – – – – – –   – –	16 3 18 – – – – – – – –   – –

 

Вывод:

Из анализа  структуры и динамики основных средств  видно, что основные средства в начале отчетного периода состояли из 48,3 % активных средств, на долю пассивных  средств приходилось 51,7 %.

В конце  отчетного периода основные средства снизились на 0,7 %, соответственно на эту величину вырос удельный вес  постоянных основных средств.

Обращает  на себя внимание, что положительную  динамику имели только инструменты. По основным видам основных средств  наблюдается уменьшение их величины. Также обращает на себя внимание и  то, что период оборота активной части основных средств по машинам  и оборудованию, и по инструментам значительно выше рекомендуемых  в мировой практике нормативов.

По машинам  и оборудованию рекомендуемый период оборота составляет 5-7 лет. По инструментам рекомендуемый период оборота составляет 3-5 лет.

 

 

 

 

2.2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Наряду  с анализом изменений абсолютной суммы прибыли определяются изменения  уровня рентабельности предприятия. Рентабельность определяется как отношение фактически полученной прибыли к общей сумме  производственных фондов. Под общей  суммой производственных фондов предприятия  понимаются основные фонды по первоначальной стоимости плюс материальные оборотные  средства.

На уровень  рентабельности влияют те же факторы, что и на абсолютную сумму прибыли. Кроме того, уровень рентабельности зависит от размера основных и  оборотных средств: чем меньше этих средств, тем при прочих равных условиях выше уровень рентабельности.

Анализ выполняется  на основе табл. 8.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8

Анализ  финансовых результатов работы предприятия

Наименование показателя	Код стр. Ф №2	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года	Откл., +, -	Уд. вес, %		Откл. уд. веса, %
					О.п.	П.п.
А	Б	1	2	3	4	5	6
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом) НДС, акцизов и  других обязательных платежей (В)	010	2291845	2298075	-6230	100	100	–
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, (С)	020	1768583	1659765	+108818	77,2	72,2	+5
Коммерческие расходы (КР)	030	36603	71305	-34702	1,6	3,1	-1,5
Управленческие расходы (УР)	040	368201	317891	+50310	16,1	13,8	+2,3
Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010-020-030-040) (Пр)	050	118458	249114	-130656	5,2	10,8	-5,6
Проценты к получению (% к пол.)	060	4566	995	+3571	0,2	0,04	+0,16
Проценты к уплате (% к упл.)	070	52771	53889	-1118	2,3	2,3	–
Доходы от участия в других организациях (ДрД)	080	717	305	+412	0,03	0,01	+0,02
Прочие операционные доходы (ПрД)	090	663530	1156387	-492857	29,0	50,3	-21,3
Прочие операционные расходы (ПрР)	100	625584	1467684	-842100	27,3	63,9	-36,6
Внереализационные доходы (ВнД)	120	126857	489438	-362581	5,5	21,3	-15,8
Внереализационные расходы (ВнР)	130	86090	251468	-165378	3,8	10,9	-7,1
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 050+060-070+080+090-100+120-130) (ПБ)	140	151683	123198	+28485	6,6	5,4	+1,2
Текущий налог на прибыль (НП)	150	–	22704	-22704	–	1,0	-1,0
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода (стр. 140-150) (Пчист)	190	109461	100494	+8967	4,8	4,4	+0,4