Анализ финансового состояния салонов сотовой связи

 

Как видно из таблицы 2.2, план розничного товарооборота  не выполнен за третий квартал на 13,8% или на 538,1 тыс. руб. Это произошло в результате не выполнения плана по всем месяцам  квартала, особенно в сентябре (на25,9% или 653,1 тыс. руб.). Невыполнение наблюдалось  и в октябре на 89,3 тыс. руб. или  на 2,85%. В целом за IV квартал наблюдается  перевыполнение плана на 23% или на 2221,2 тыс. руб. за счет перевыполнения плана  в декабре на 1441,3 тыс. руб. или  на 41,5%,а также перевыполнения плана  в ноябре на 29,8% или на 868,7 тыс. руб. Перевыполнение плана розничного товарооборота  за первое полугодие составило 21,6% или 1612,1 тыс. руб., за второе полугодие - 13,0% или 1137,9 тыс. руб.

По сравнению с 2011 годом  наблюдается рост товарооборота  по всем кварталам, кроме III квартала. Более  чем в 1,2 раза перевыполнен розничный  товарооборот по всем кварталам. За III квартал наблюдается снижение товарооборота против 2011 года на 7,4%, особенно в сентябре (на 22,2% или 536,1 тыс. руб.). Рост по кварталам составил: 20,6% (1357,8 тыс. руб.) – I квартал;  32,0% (2199,0  тыс.  руб.) –  II квартал; 29, 7% (2715,3 тыс.  руб.)  –  IV квартал. За 1-е полугодие рост составил 26,4% или 3556,8 тыс. руб., за 2-е полугодие – 13,3% или 2715,8 тыс. руб. Недовыполнение плана товарооборота в III квартале и снижение товарооборота против 2011 года в этом же квартале произошло в результате того, что в июле и августе 2012 года был капитальный ремонт в сотовом салоне на ул. К.Маркса, 4, а в сентябре еще и в салоне по ул. К.Маркса,11 был произведен капитальный ремонт и переоборудование.

После изучения общего объема розничного товарооборота перейдем к анализу его состава. По составу  розничный товарооборот ИП «Стандарт» подразделяется на реализацию за наличный и безналичный расчет продажи  товаров в кредит и мелкооптовую продажу. Анализ состава товарооборота  проведем в абсолютных и относительных  показателях. Изменение доли продажи  населению в кредит и мелким оптом  оказывает определенное влияние  на издержки обращения и финансовые результаты. Анализ состава товарооборота проведем в сравнении с планом и в динамике за 2010 и 2012 годы  (таблица 3).

Таблица 3

 Анализ выполнения  плана розничного товарооборота  ИП «Стандарт» за 2010-2012 год (тыс.  руб.).

2012 год			2011	114,2	127,9	111,9	125,3	159,3		178,3	119,4	133,5
			2010	168,1	147,1	-	-	181,9		159,3	178,3	156,1
Отклонения	От плана 2012 .		Уд. вес	-0,9	-0,9	-1,2	-1,2	+2,1		+2,1	-	-
			Сумма	+1897,0	-1666,3	-269,0	-473,1	+1103,1		+432,0	+273,1	-1706,3
			Уд. вес	-3,5	-3,5	-0,3	-0,3	+3,8		+3,8	-	-
	2011
			Сумма	+3560,4	+5458,5	+174,3	+289,5	+2001,8		+2068,1	+5736,5	-
	2010		Уд. вес	-4,9	-4,9	+4,6	+4,6	+0,3		+0,3	-	-
			Сумма	+11583,4	+8020,1	+38,6	+1434,5	+2422,2		+1752,1	+15644,2	+11207
	% выпол.			107,1	93,8	85,9	75,2	125,8		110,1	108,3	94,8
	факт	Уд. вес		80,3	80,3	4,6	4,6	15,1		15,1	100,0	100,0
2012		Сумма		28603,7	25040,4	1638,6	1434,5	5378,8		4708,7	35621,1	31183,7
	план	Уд.вес		81,2	81,2	5,8	5,8	13,0		13,0	100,0	100,0
		Сумма		26706,7	26706,7	1907,6	1907,6	4275,7		4275,7	32890	32890
2011		Уд.вес		83,8	83,8	4,9	4,9	11,3		11,3	100,0	100,0
		Сумма		25043,3	19581,9	1464,3	1145,0	3377,0		2640,6	29884,6	23367
2010		Уд.вес		85,2	85,2	-	-	14,8		14,8	100,0	100,0
		Сумма		17020,3	17020,3	-	-	2956,6		2956,6	19976,9	19977
Виды розничного товарооборота				1.Реализация товаров за налич-ный  и безналич.расчет: а) в действующих ценах	б)в сопоставимых ценах	2.Продажа товаров в кредит а) в действующих ценах	б) в сопоставимых ценах	3.Мелкоопт. продажа товаров а)в действующих ценах	б)в сопоставимых ценах		4.Всего розничный товарооборот а) в действующих ценах	б) в сопоставимых ценах

Из таблицы 2.3. видно, что  в целом план товарооборота фактически за 2012 год перевыполнен на 8,3% или  на 2731,1 т.р. по сравнению с планом в действующих ценах, а в сопоставимых недовыполнен на 5,2 % или 1706,3 тыс. руб. Поэтому  можно сделать вывод, что товарооборот перевыполнен только за счет роста  цен. Перевыполнение плана в целом  обеспечило перевыполнение плана мелкооптовой продажи товаров на 25,8% или на 1103,1 тыс. руб. и за наличный и безналичный  расчет на 7,1% или на 1897,0 тыс.руб. На недовыполнение плана в сопоставимых ценах отрицательно повлияло невыполнение плана по реализации за наличный и безналичный расчет на 6,2 % или на 1666,3 тыс. руб. и  продажи товаров в кредит на 24,8% или на 473,1 т.р.

По сравнению с 2010 и 2011 годами реализация в целом в действующих  ценах выросла на 78,3% или на 15644.2 тыс.руб. и на 19,4% или на 5736,5 тыс. руб. соответственно. В сопоставимых ценах в 2012 году по сравнению с 2010 годом рост составил 8020,1 тыс. руб. или 47,1% по сравнению с 2011 годом -  на 5458 тыс.руб. или 27,9 %.Рост реализации в действующих ценах за 2012 год по сравнению с 2010 годом сложился в результате увеличения реализации за наличным расчет на 11583,4  тыс.руб., в кредит - на 1638,6 тыс. руб. мелким оптом на 2422,2 тыс. руб. и в сравнении  с 2011 годом: за наличный расчет - на 3560,4 тыс. руб., в кредит - на 174,3 тыс. руб.,  мелким оптом - на 2001,8 тыс. руб. Итого - на 5736,5 т.р. В сопоставимых ценах это выглядит так рост товарооборота по сравнению с 2010 годом - реализация за наличный расчет увеличилась на 8020,1 тыс.руб.; в кредит - на 1434,5 тыс.руб., мелким оптом - на 1752,1.  Итого 11206,8 тыс.руб.; по сравнению с 2011 годом рост произошел за счет увеличения реализации за наличный и безналичный расчет на 5458,5 тыс.руб., в кредит - на 289,5 тыс.руб., мелким оптом - на 2068,1 тыс. руб. Общее увеличение 7816,7 тыс.руб. Рост в относительных величинах в действующих ценах составил:

- рост реализации за  наличный расчет против 2010 года  на 68,1% против 2011 года;

- мелким оптом по сравнению  с 2010 годом увеличился на 81,9%, с  2011 годом  - 59.3%.

В сопоставимых ценах рост составил: за наличный и безналичный  расчет по сравнению с 2010 годом на 47.1%, с 2011 годом - на 27,9%; продажи товаров  в кредит - на 25,3%, мелким оптом - на 78,3%.

Структурный анализ розничного товарооборота показал снижение доли продажи товаров за наличный и безналичный расчет вследствие роста доли продажи товаров в  кредит и мелкооптового оборота.

Удельный вес реализации за наличный расчет и безналичный  сократился с 85,2 % в 2010 году до 80,3 % фактически в 2012 году: в 2012 году удельный все сократился против 2010 года на 4,9 %, против 2011 года - на 3,5% и по сравнению с планом на 0,9%. Рост удельного веса продажи товаров в кредит по сравнению  с 2010 годом - 4,6%, по сравнению с 2011 годом доля снизилась на 0,3% и против плана на 1,2%.Доля мелкооптового оборота выросла по сравнению с 2010 годом на 0,3%, с 2011 годом - на 3,8 %, по сравнению с планом - на 2,1%.

Среднегодовой темп роста  определим по формуле:

                                                               (3.1)

где  - среднегодовой темп роста за n - лет;

  - товарооборот в отчетном периоде 2012 года.;

- товарооборот в 2010 году.

= 1,335 или 133,5 %.

Товарооборот в среднем  за год анализируемого периода вырос  на 33,5 %. При расчете товарооборота  в сопоставимых ценах использовался  индекс цен в 2012 году 1,142 (по данным статуправления г. Златоуста).

ИП «Стандарт» призвано обеспечить население города сотовыми телефонами и аксессуарами к ним. Поэтому  изучим степень выполнения плана  и динамику розничной реализации по товарным группам, обеспечение бесперебойной  торговли, соблюдение ассортиментного  перечня минимума удовлетворение  спроса покупателей на отдельные  модели в таблице 4.

Таблица 4

Анализ  динамики ассортимента и структуры  товарооборота ИП «Стандарт» за 2010 – 2012 год в действующих ценах (тыс.руб.).

2012 год			2011	121,8	116,7	118,5	121,6	118,0	119,4
			2010	184,7	164,6	179,2	193,0	177,4	178,3
Отклонения 2012 г.	От плана 2002 .		Уд. вес	+0,3	+0,3	+0,4	+0,1	-1,1	-
			Сумма	+748,7	737,7	+606,8	+445,3	+192,6	+2731,1
			Уд. вес	+0,5	-0,5	-0,1	+0,3	-0,2	-
	2011
			Сумма	+1514,7	1192,9	+968,3	+955,9	+1104,8	5736,5
	2010		Уд. вес	+0,8	-2,0	+0,1	+1,1	-	-
			Сумма	+3888,1	+3270,1	+2740,3	+2591,5	+3154,2	+15644,2
	% выпол.			109,7	109,7	110,9	109,0	102,7	108,3
	факт	Уд. вес		23,8	23,4	17,4	15,1	20,3	100,0
2012		Сумма		8477,8	8335,3	6198,1	5378,8	7231,1	35621,1
	план	Уд.вес		23,5	23,1	17,0	15,0	21,4	100,0
		Сумма		7729,1	7597,6	5591,3	4933,5	7038,5	32890,0
2011		Уд.вес		23,3	23,9	17,5	14,8	20,5	100,0
		Сумма		6963,1	7142,4	5229,8	4422,9	6126,3	29884,6
2010		Уд.вес		23,0	25,4	17,3	14,0	20,3	100,0
		Сумма		4589,7	5065,2	3457,8	2787,3	4076,9	19976,9
Товарные группы				Siemens A35	Nokia 8210	Samsung SGA	Nokia 3310	прочие	ВСЕГО

 

Структурное изучение товарооборота  за 2010-2012 г. показало, что в общем объеме товарооборота в 2010 и 2011 годах наибольший удельный вес занимали товары  (Siemens A35) и (Nokia 8210): 23,0 и 25,4 % и 23,3 и 23,9 % соответственно. В товарообороте 2012 года большая доля приходится на товары  (Siemens A35), (Nokia 8210) и (прочие). В 2012 году значительное перевыполнение плана по реализации товара  (Samsung SGA) - на 10,9% или 606,8 тыс. руб. Наименьший результат от продажи группы  (прочие) - 2,7 % или на 192,6 тыс.руб. В 2012 году  фактически произошло снижение доли товара  (прочие) в общем объеме товарооборота и увеличение доли остальных групп товаров от 0,1 до 0,4 %.

По товару (Siemens A35) фактическая  реализация увеличилась на 748,7 тыс.руб. или и на 9,7%. По сравнению с 2011 годом рост составил 21,8 или 1514,7 тыс.руб., а с 2010 годом - на 84,7% или 3888,1 тыс. руб.

По товару (Nokia 8210) увеличение продажи против плана на 737,7 тыс. руб. и на 9,7% no сравнению  с 2010 годом, товарооборот вырос на 3270,1 тыс. руб. или на 64,6 %, а по сравнению с 2011 годом - на 1192,9 тыс. руб. или 16,7%.

Реализация товара (Samsung SGA) выросла по сравнению с планом на 10,9% или на 606,8 тыс. руб., а по сравнению  с 2011 годом на 18,5% или 968,3 тыс. руб., с 2010 годом - на 79,2% или 2740,3 тыс. руб.

Продажа товара (Nokia 3310) выросла  на 9,0 или 445,3 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом реализация выросла на 955,9 тыс. руб. или на 21,6 против 2010 года на 2591,5 тыс. руб. или 93,0 %.;

Прочие товары по сравнению  с 2010 годом выросли на 77,4% или 3154,2 тыс. руб. против 2011 года - на 1104,8 тыс.руб. или 18,0%.

 

3.2 Анализ структуры основных и оборотных средств предприятия и источников их формирования

 

Проанализируем структуру  основных и оборотных средств  ИП «Стандарт» в табл. 5.

Таблица 5

Структура финансовых ресурсов ИП «Стандарт»

Наименование	2010		2011 г.		2012 г.
	состав        тыс. руб.	струк тура  %	состав,          тыс. руб.	структура, %	состав %	струк тура, %
1. Всего источников финансовых  ресурсов	7527	100	10911	100	12634	100
в т.ч.
1.1 Собственный капитал, из них:	3680	48,89	4916	45,06	6816	53,95
Уставный капитал	10	0,14	10	0,09	10	0,08
Добавочный капитал	2609	34,66	2609	23,91	2609	20,65
Резервный капитал	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль прошлых  лет	1061	14,09	1047	9,6	-	-
Нераспределенная прибыль отчетного  года	-	-	1250	11,46	4197	33,22
1.2. Заемный капитал	3847	51,1	5995	54,94	5818	46,05
Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность	3847	51,1	5995	54,94	5818	46,05
Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-

 

Как видно из расчетов, за анализируемый период сумма источников финансовых ресурсов увеличилась с 7527 тыс.р. в начале периода до 12634 тыс.р. - в конце периода, то есть темп роста составил 167,8 %. При этом собственные источники увеличились на 3136 тыс.р., а заемные - на 1971 т.р.

Собственный капитал предприятия  за период с 2010 г. по 2012 г. увеличился с 3680 тыс. руб. до 6816 тыс. руб., что в абсолютной величине составило 3136 тыс. руб. Однако с экономической точки зрения структура собственных источников не очень благоприятна, поскольку в основном собственные источники сформированы за счет образования добавочного капитала; уставный же капитал является крайне небольшим, всего 10 тыс. руб.

Долгосрочных и краткосрочных  кредитов предприятие не имеет. Кредиторская задолженность значительно превышает  дебиторскую, следовательно, у предприятия  имеются долги, что влечет за собой  потерю платежеспособности.

Поскольку доля денежных средств  в балансе низка (на 2012 г.- 10,09%), преобладание кредиторской задолженности над дебиторской может означать также, что кредиторская задолженность может использоваться для покрытия неликвидных статей баланса.

Рост кредиторской задолженности  в качестве заемных источников средств - ненадежный способ повышения мобильности  имущества в силу самого характера  кредиторской задолженности, которая  может быть востребована в сроки, не устраивающие предприятие.

Финансовые ресурсы трансформируются в активы предприятия. Структура  активов характеризует в первую очередь уровень мобильности  имущества предприятия, а также  позволяет определить, за счет каких  элементов эта мобильность обеспечивается, снижается или повышается. Информация о состоянии активов предприятия, содержащаяся в его балансе дает достаточно основательную базу для  их анализа и определения приоритетных направлений вложения финансовых ресурсов.

Аналитический баланс активов  ИП «Стандарт» представлен в таблице  6.

 

 

Таблица 6

Аналитический баланс ИП «Стандарт» (актив)

Наименование	2010		2011 г.		2012 г.
	Состав        тыс. руб.	структура %	состав,          тыс. руб.	структура, %	состав %	структура, %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства	3868	51,39	4820	44,18	4663	36,91
Незавершенное строительство	976	12,96	1379	12,64	1912	15,13
Долгосрочные фин. вложения	10	0,14	-	-	-	-
Итого по разделу I	4854	64,49	6199	56,82	6575	52,04
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	631	8,38	1460	13,38	1756	13,89
в т. ч. материалы	558	7,41	1159	10,62	1467	11,61
НДС по приобретен ным ценностям	494	6,56	1060	9,71	605	4,79
Дебиторская задолженность (долгосрочная)	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность       (краткосрочная)	843	11,19	1731	15,86	2152	17,03
Краткосрочные фин. вложения	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	705	9,37	461	4,23	1275	10,09
Прочие оборотные средства	-	-	-	-		2,15
Итого по разделу II	2673	35,51	4712	43,18	6059	47,96
Баланс по активу	7527	100	10911	100	12634	100