Анализ финансовой деятельности ООО «Строй Пласт»

 

Выручка от реализации  продукции выросла в 2006 году на 18533 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. При этом темп прироста выручки незначительно превысил темп прироста производственной себестоимости. В 2006 году прибыль от продаж составила 11500 тыс. рублей, что в 1,2 раза больше чем величина прибыли в предыдущем году. Чистая прибыль выросла на 53%, что произошло за счет увеличения внереализационных доходов и снижения внереализационных расходов в отчетном периоде. 

Как свидетельствуют  данные таблицы 2, фондоотдача основных средств снизилась на 38%, т.е. эффективность использования основных средств понизилась. Снижение фондоотдачи обусловлено превышением темпов роста среднегодовой стоимости основных средств над темпами роста объема выпуска продукции. Так, если рост объема выпуска продукции составил 14%, то среднегодовая стоимость основных средств за отчетный период повысилась на 85% или на 2299 тыс.рублей.

Увеличение фондоемкости свидетельствует о наличии относительного перерасхода средств, вложенных  в основные фонды в сумме 1935 тыс.рублей.

Материальные ресурсы  на данном предприятии используются неэффективно. Об этом свидетельствуют  показатели материалоотдачи и материалоемкости. Материалоемкость в отчетном периоде  увеличилась на 1% или на 0,98 коп. на каждый рубль выпуска. Соответственно материалоотдача снизилась. В результате роста материалоемкости был допущен перерасход материальных затрат на предприятии в размере 16270 тыс.рублей.

Анализ свидетельствует  о том, что на данном предприятии  материальные ресурсы используются неэффективно и нерационально. Перерасход материальных ресурсов влечет за собой  увеличение себестоимости продукции  и как результат снижение показателей  финансового состояния предприятия.

Для расчета влияния  размера и эффективности использования  основных производственных факторов по группам ресурсов на объем выпуска  товарной продукции проведем факторный  анализ, используя следующие модели:

N = Fo * Сосн

N = МЗ / Ме

 

Сначала выявим влияние на выпуск продукции фондоотдачи и средней стоимости основных средств.

Таблица 3

Показатели для расчета  факторной модели.

Показатели	2005 год	2006 год	Отклонение, тыс. руб.	Темп изменения,%
Фондоотдача,Fo	50,99	31,41	-19,58	62%
Средняя стоимость основных средств, тыс. руб.	2719	5018	2299	185%
Объем выпуска продукции, тыс. руб.	138642	157593	18951	114%

 

Воспользуемся методом  абсолютных разниц.

DN (F0₀)= D F0₀*С_осн0 = -53250,3

DN (С _осн)= D С _осн * F0₁  = 72201,3

D N = DN (F0₀) + DN (С _осн) = 18951

Таблица 4

Влияние факторов на выпуск товарной продукции.

Факторы	Размер влияния, тыс.рублей	Удельный вес влияния,%
Фондоотдача,Fo	-53250,3	-281%
Средняя стоимость основных средств, Сосн	72201,3	381%
Итого	18951	100%

 

Объем выпуска товарной продукции в отчетном периоде увеличился на 18951 тыс.рублей или на 14%. Данный рост обусловлен изменением двух факторов. Отрицательное влияние на рост выпуска продукции оказало снижение фондоотдачи на 38%. За счет этого объем выпуска товарной продукции снизился на 281% или на 53250,3 тыс.рублей. Увеличение средней стоимости основных средств на 2299 тыс.рублей привело к увеличению объема выпуска на 381%. Таким образом, эффективность использования основных фондов является в значительной степени влияет на объем выпуска продукции.

Проведем факторный  анализ зависимости объема товарной продукции от материальных затрат и  материалоемкости ресурсов:

N=МЗ/Ме

Таблица 5

Показатели для расчета  факторной модели.

Факторы	2005 год	2006 год	Отклонение	Темп изменения,%
Материальные затраты, тыс. руб.	107713	123983	16270	115%
Материалоемкость	0,777	0,787	0,0098	101%
Объем выпуска продукции, тыс. руб.	138642	157593	18951	114%

 

Воспользуемся методом  цепных подстановок.

N₀ = МЗ₀ / Ме₀  = 138642

N (МЗ) = МЗ₁ / Ме₀  = 159584

DN (МЗ) = N (МЗ) – N₀  = 20942

N (Ме)= МЗ₁/ Ме₁ = 157593

DN (Ме) = N (Ме) – N (МЗ)  = -1991

DN = DN (МЗ) + DN (Ме) = 18951

Таблица 6

Влияние факторов на выпуск товарной продукции

Факторы	Размер влияния, тыс.руб.	Удельный вес влияния,%
Материальные затраты	20942	110,5%
Материалоемкость	-1991	-10,5%
Итого	18951	100%

 

За счет изменения  величины материальных затрат и материалоемкости ресурсов объем товарной продукции увеличился на 18951 тыс.рублей. Наиболее значительное положительное влияние оказало увеличение суммы материальных затрат. За счет данного фактора объем товарной продукции увеличился на 20942 тыс.рублей. За счет роста материалоемкости объем товарной продукции уменьшился на 10,5%. Таким образом, эффективность использования материальных ресурсов в значительной степени влияет на объем выпуска продукции.

В целом из анализа  использования предприятием основных производственных ресурсов можно сделать вывод о том, что у предприятия имеются некоторые проблемы. Как показал анализ, материальные ресурсы на предприятии используются неэффективно. Вследствие роста в отчетном периоде материалоемкости и снижения материалоотдачи на предприятии возник перерасход материальных затрат в размере 16270 тыс.рублей.

Также понизилась эффективность  использования основных средств. Об этом свидетельствуют фондоотдача  и фондоемкость. Так, фондоемкость в  отчетном периоде увеличилась на 62%, а фондоотдача, в свою очередь, снизилась также на 62%. Данное явление обусловлено превышением темпов роста среднегодовой стоимости основных средств над темпами роста объема товарной продукции. В целом это привело к относительному перерасходу средств, вложенных в основные фонды, в размере 1935 тыс.рублей. Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод, что предприятие придерживается экстенсивного пути развития производства, который характеризуется увеличением объемов производства за счет количественных факторов, а именно ежегодное обновление и увеличение основных средств при снижении фондоотдачи и увеличении материалоемкости.

 

3.2 Оценка финансового состояния ООО «Строй Пласт» по балансу.

Экономический потенциал  ООО «Строй Пласт» может быть охарактеризован с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его финансового обеспечения.

Устойчивость финансового  положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения.²

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложениях в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности.

В пассиве баланса  отражаются источники образования  средств предприятия.³

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены.

В рамках данной работы оценку текущего финансового состояния ООО «Строй Пласт» начнем с чтения баланса. В приложении № 1 приведен агрегированный аналитический баланс ООО «Строй Пласт» за 2004 – 2006 года.

В составе активов  предприятия произошли некоторые  изменения. С каждым годом происходит увеличение удельного веса иммобилизованных активов в общей их сумме имущества ООО «Строй Пласт». Так, если на 1 января 2004 года доля иммобилизованных активов составляла 6,16%, то уже к началу 2005 года она увеличилась до 16,67%, а к 1 января 2007 года доля иммобилизованных активов составила 19,7%. Причинами этого может являться обновление основных средств.

В то же время доля мобильных активов понизилась на ту же величину. Необходимо отметить, что, на протяжении всего исследуемого периода темп роста мобильных активов ниже темпа роста выручки. Данная тенденция свидетельствует об ускорении оборачиваемости мобильных активов.

Снижение удельного  веса мобильных активов в основном обусловлено уменьшением величины запасов. Так, величина запасов в 2005 году уменьшилась на 4,75%, а в 2006 на 16,55% за счет снижения налога на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям. Уменьшение запасов свидетельствует о повышении спроса на продукцию и об исправном графике поставки товарно – материальных ценностей

Темп роста выручки  опережает темп роста запасов  на протяжении всего исследуемого периода. Это повлекло за собой высвобождение части средств, которые были «заморожены» в запасах. Данные средства предприятие, судя по изменениям, произошедшим в пассиве баланса, направило на погашение обязательств предприятия.

За анализируемый период на балансе предприятия резко  сократилась величина денежных средств (в 10 раз), что свидетельствует о снижении абсолютной ликвидности баланса.

В отчетном 2006 году наблюдается  увеличение величины дебиторской задолженности  предприятию. Доля данной статьи в составе  актива баланса предприятия, снизившись в 2005 году по сравнению с предыдущим на 9%, в 2006 году увеличилась на 82%.

С одной стороны, это  оказывает отрицательное влияние, так как наше предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения платежей, а с другой стороны, увеличение дебиторской  задолженности может означать увеличение спроса на продукцию ООО «Строй Пласт», что является положительной тенденцией в деятельности любого предприятия. В данном случае необходим более глубокий анализ дебиторской задолженности.

В составе источников формирования активов также произошли некоторые изменения. Доля собственного капитала в составе пассива баланса с каждым годом растет, а заемного соответственно уменьшается, что говорит об уменьшении финансовой зависимости предприятия от кредиторов. Если на 1 января 2005 и 2006 гг. доля собственного капитала в источниках финансирования имущества предприятия находилась на низком уровне (13% и 33% соответственно), то к 1 января 2007 года она повысилась до 50%, что соответствует установленным в России критериальным значениям. Это означает, что предприятие финансово устойчиво.

Поскольку ООО «Строй Пласт» на протяжении рассматриваемого периода практически не привлекало ни долгосрочных, ни краткосрочных кредитов и займов, основным источником покрытия недостатка собственных средств является кредиторская задолженность, в составе которой преобладает задолженность поставщикам. Данная задолженность на протяжении анализируемого периода равномерно снизилась на 31%, но остается на достаточно высоком уровне, что может свидетельствовать о доверии поставщиков рассматриваемому предприятию. Необходимо заметить, ООО «Строй Пласт» длительное время работает с постоянными партнерами, и зачастую оплата услуг осуществляется в форме взаимозачетов.

Положительным фактором финансового состояния предприятия является стабильное снижение величины задолженности фискальной системе и по внутреннему долгу.

Сопоставление удельного  веса и размера собственного капитала и иммобилизованных активов, показало, что доля собственного капитала на протяжении всего рассматриваемого периода больше доли иммобилизованных активов, что свидетельствует о достаточности собственного капитала для финансирования иммобилизованных активов. Данная тенденция указывает на стабильное финансовое положение предприятия.

Собственный капитал является основой независимости предприятия. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности только за счет собственных средств не всегда выгодно. Учитывая, что предприятие может обеспечить высокий уровень отдачи на вложенный капитал, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала.

Привлечение заемных  средств в оборот предприятия  – нормальное явление. Это содействует  временному улучшению финансового  состояния, при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. Учитывая, что размеры заемного капитала разумны, можно говорить об улучшении финансового состояния предприятия.

С позиции финансовой деятельности в любой коммерческой организации необходимо решать две основные задачи: