Анализ финансовой деятельности ООО «Строй Пласт»

В целом снижение рентабельности собственного капитала свидетельствует о понижении в отчетном периоде эффективности использования капитала предприятия.

Прибыль от реализации продукции  в целом по предприятию зависит  от следующих факторов: выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг; удельных переменных затрат и постоянных расходов.

Факторный анализ прибыли  от продаж.

Для определения влияния  факторов (выручки от продаж, удельных переменных затрат, постоянных расходов) на изменение прибыли от продаж воспользуемся  следующей факторной моделью:

Ппр. = N*(1 – Упер) – Спост

Таблица 17

Показатели деятельности ООО «Строй Пласт» за 2005 – 2006 год.
Показатели	2005 год	2006 год	Отклонение	Темп изменения, %
Выручка, тыс. руб.	138467	157000	18 533	113,4%
Расходы всего, тыс. руб.	122988	138000	15 012	112,2%
В т.ч. переменные расходы, тыс. руб.	116475	130541	14 066	112,1%
Удельные переменные расходы	0,84	0,83	-0,01	98,8%
Величина покрытия (маржинальный доход), тыс. руб.	21992	26459	4 467	120,3%
Удельный маржинальный доход	0,16	0,17	0,01	106,1%
Постоянные расходы, тыс. руб.	4104	2487	-1 617	60,6%
Прибыль от продаж, тыс. руб.	8790	11500	2 710	130,8%

 

Для расчета доли и  размера влияния каждого из этих факторов применим метод цепных подстановок.

П⁰пр.= N⁰*(1-У⁰пер) - С⁰пост = 18987

Ппр (N) = N¹*(1-У⁰пер) - С⁰пост = 20307

∆Ппр (N) = 3599 -1104 = 1320

Ппр (Упер) = N¹*(1-У¹пер) - С⁰пост = 21255

∆Ппр(Упер)=1632 – 3599 = 948

Ппр (Спост) = N¹*(1-У¹пер) - С¹пост = 21697

∆Ппр (Спост) = 2297-1632 = 442

∆Ппр = 2495-1967+666 = 2710

 

Полученные данные объединим в таблицу 18.

Таблица 18

Совокупное влияние  факторов на прибыль от продаж
Факторы	Размер влияния, тыс. руб.	Удельный вес влияния, %
Выручка, N	1320	48,7%
Удельные переменные расходы, Упер.	948	35%
Постоянные расходы, Спост.	442	16,3%
Итого	2710	100%

В отчетном 2006 году прибыль  от продаж увеличилась на 31% или на 2710 тыс. рублей. Это обусловлено влиянием трех факторов. Наиболее значительное положительное влияние оказал рост выручки в 2006 году по сравнению с  предыдущим годом на  18533 тыс. рублей. Вследствие чего прибыль от продаж увеличилась на 1320 тыс. рублей. Снижение постоянных расходов в отчетном периоде на  39% также положительно повлияло на прибыль, ее рост за счет данного фактора составил 16,3%.

Также положительное  влияние в размере 948 тыс. рублей оказало снижение удельных переменных затрат на 2%: с 0,84 рублей на 1 рубль реализованной продукции до 0,83.

Вывод: Как показал анализ текущего финансового состояния ООО «Строй Пласт», предприятие в настоящий момент является финансово устойчивым.

Во-первых, в отчетном периоде повысилась эффективность  основной деятельности предприятия. Об этом свидетельствует повышение  рентабельности продаж в 2006 году на 0,98 процентных пункта. Это произошло  за счет превышения темпа роста прибыли  от продаж над темпом роста выручки. Данный факт положительно повлиял и на рентабельность активов предприятия, увеличив ее на 6,25%. Также необходимо отметить, что материальные ресурсы используются на предприятии неэффективно, о чем говорит снижение материалоотдачи в 2006 году на 2%.

Таким образом, снижение эффективности использования материальных ресурсов, и как следствие, допущенный перерасход по данной статье  в дальнейшем может привести к негативным последствиям в деятельности ООО «Строй Пласт».

Во-вторых, снизилась  зависимость предприятия от кредиторов в части поставщиков, что показывает снижение коэффициента соотношения собственных и заемных средств, который на 1января 2007 года по сравнению с аналогичным периодом 2005 года снизился в 5,5 раз.

В 2006 году величина собственного капитала превысила величину заемного на 0,2%.

Снижение доли заемного капитала в структуре источников финансирования имущества предприятия  способствовало уменьшению недостатка собственных оборотных средств  в 2006 году на 4757 тыс. рублей.

Общий показатель платежеспособности свидетельствует о том, что этот период оплаты услуг поставщиков не превышает критического значения, равного трем месяцам и к тому же наблюдается тенденция к его сокращению.

В свою очередь повышение  показателей ликвидности является положительным моментом в деятельности ООО «Строй Пласт». Как показал их анализ, за исключением уровня абсолютной ликвидности, все показатели находятся в рамках рекомендованных значений.

Необходимо отметить, что в отчетном периоде повысилась деловая активность предприятия, о чем говорит ускорение оборачиваемости оборотных активов.

 

Заключение

В работе был проведен анализ текущего финансового состояния ООО «Строй Пласт» за период с 2005 по 2006 год, который показал, что в настоящий момент предприятие является финансово устойчивым. Об этом свидетельствует повышение показателей рентабельности, снижение зависимости предприятия от кредиторов в части поставщиков, повышение показателей ликвидности, а также повышение в отчетном периоде деловой активности предприятия, о чем говорит ускорение оборачиваемости оборотных активов. Вероятность банкротства ООО «Строй Пласт» при сохранении сложившейся ситуации и тенденций развития на прежнем уровне отсутствует.

 

Список литературы

 

1.  Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА – М, 2000. – 328 с.
2. Круглов М.И. Стратегическое управление компанией.- М.: Русская деловая литература, 1998. – 768 с.
3. Ковалев А.И., Привалов В.П. «Анализ финансового состояния предприятия».- Изд. 5-е перераб. и доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2001.-256 с.
4. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э.  «Финансовый анализ» Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2002. – 224 с. Библиотека журнала «Финансовые и бухгалтерские консультации». – Выпуск 2 (18).
5. Бондаренко В.В., Мизиковский Е.А. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

 

 

Приложение №1 Агрегированный аналитический  баланс ООО «Строй Пласт».
Актив	1.01.2005 г.		1.01.2006 г.		1.01.2007 г.		Отклонение, тыс. руб.		Темп изменения, %		Изменение удельного веса, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	За предыдущий год	За отчетный год	За предыдущий год	За отчетный год	За предыдущий год	За отчетный год
1. Иммобилизованные активы	1 401	6,2	4 097	16,7	6 060	19,7	2 696	1 963	292,4	148	10,5	3
2. Мобильные активы, в т.ч.:	21 336	93,8	20 477	83,3	24 706	80,3	-859	4 229	96	120,7	-10,5	-3
2.1. Запасы	13 268	58,4	13 173	53,6	11 402	37,1	-95	-1 771	99,3	86,6	-4,7	-16,6
2.2. Денежные средства	40	0,2	4	0	4	0	-36	0	10	100	-0,2	0
2.3. Дебиторская задолженность	8 028	35,3	7 300	29,7	13 300	43,2	-728	6 000	91	182,2	-5,6	13,5
Баланс	22 737	100	24 574	100	30 766	100	1 837	6 192	108,1	125,20	0	0
3. Собственный капитал	3 367	14,8	8 137	33,1	15 447	50,2	4 770	7 310	241,7	189,9	18,3	17,1
4. Долгосрочные обязательства	0	0	958	3,9	0	0	958	-958	-	0	3,9	-3,9
5. Краткосрочные обязательства,  в т.ч.:	19 370	85,2	15 479	63	15 319	49,8	-3 891	-160	80	99	-22,2	-13,2
Краткосрочные кредиты и займы	0	0	531	2,2	531	1,7	531	0	-	100	2,2	-0,4
Кредиторская задолженность, в т.ч.:	19 370	85,2	14 948	60,8	14 788	48,1	-4 422	-160	77,2	98,9	-24,4	-12,8
Задолженность поставщикам и другим организациям	17 797	78,3	14 207	57,8	14 138	46	-3 590	-69	79,9	99,5	-20,5	-11,9
Внутренний долг	584	2,6	345	1,4	340	1,1	-239	-5	59,1	98,6	-1,7	-0,3
Задолженность фискальной системе	989	4,4	396	1,6	310	1	-593	-86	40	78,3	-2,7	-0,6
Баланс	22 737	100	24 574	100	30 766	100	1 837	6 192	108,1	125,2	0	0

¹ Бондаренко В.В., Мизиковский Е.А. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

 

² Круглов М.И. Стратегическое управление компанией.- М.: Русская деловая литература, 1998. – 768 с.

³ Ковалев А.И., Привалов В.П. «Анализ финансового состояния предприятия».- Изд. 5-е перераб. и доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2001.-256 с.

⁴ Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э.  «Финансовый анализ» Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2002. – 224 с. Библиотека журнала «Финансовые и бухгалтерские консультации». – Выпуск 2 (18).