Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Сантехлит»

Содержание

Введение                                                                                                                                                          3

1 Организационно-экономическая характеристика организации                            5

1.1 Правовой статус организации ОАО «Сантехлит»                                                        5

1.2 Организационная и экономическая характеристика                                          6

2 Анализ показателей прибыли и рентабельности                                                        14

2.1 Показатели прибыли и доходов используемые в комплексном экономическом анализе                                                                                                                14

2.2 Анализ состава и динамики прибыли до налогообложения                            15

2.3 Факторный анализ прибыли до налогообложения                                                        18

2.4 Факторный анализ прибыли от реализации продукции в целом               19

2.5 Анализ прочих доходов и расходов                                                                                    23

2.6 Анализ показателей рентабельности                                                                                    24

3 Подсчёт и обобщение резервов увеличения прибыли и рентабельности29

Выводы и предложения                                                                                                                31

Список использованной литературы                                                                                     34

Приложения

Введение

              Финансовый результат - главный критерий оценки деятельности для большинства предприятий. Однако так же, как множественны цели и задачи предприятия, существуют и различные методики определения финансовых результатов. В связи с этим анализ финансовых результатов представляет собой едва ли не ключевую проблему анализа финансово-экономической деятельности предприятия.

Основные задачи анализа финансовых результатов состоят в оценке динамики показателей прибыли и рентабельности за анализируемый период, в изучении источников и структуры балансовой прибыли, в выявлении резервов повышения балансовой прибыли предприятия и чистой прибыли, расходуемой на выплату дивидендов, в определении потенциала повышения различных показателей рентабельности.

              Решение этих задач достигается с помощью ряда аналитических действий. В их составе:

              - оценка выполнения плана по финансовым показателям (прибыли, рентабельности и средств; направленных на выплату дивидендов) изучение их динамики; общая оценка выполнения плана по балансовой прибыли, изучение ее динамики по сравнению с соответствующим базовым периодом, рассмотрение ее структуры; определение влияния отдельных факторов на прибыль от реализации продукции (работ и услуг);

- рассмотрение состава доходов, оставляемых в распоряжении предприятия, и расходов и потерь, возмещаемых за счет балансовой прибыли;

- определение влияния доходов и потерь на балансовую прибыль; выявление факторов, влияющих на рентабельность продукции и производства;

- выявление резервов дальнейшего увеличения прибыли, средств, направляемых на выплату дивидендов;

- выявление резервов повышения рентабельности.

              Актуальность темы заключается в том, что все коммерческие организации заинтересованы в получении доходов и прибыли, а это возможно только при организации рентабельного производства, выпуска продукции и удовлетворении рыночного спроса.

              Целью курсовой работы является систематизация и закрепление полученных теоретических знаний по теории экономического анализа, анализу финансовой отчетности, статистике и овладение методами анализа финансовых результатов деятельности организации, проанализировать хозяйственную и финансовую деятельность предприятия.

              К основным задачам курсовой работы относятся:

- углубление, систематизация и закрепление материала по практическому применению методов комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности на уровне организации;

              - овладение методами самостоятельного выполнения работ с использованием научной, специальной, методической литературы;

- разработка конкретных предложений и рекомендаций по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности организации с детальной и убедительной аргументацией;

- провести анализ состава и динамики прибыли;

- проанализировать финансовые результаты от реализации продукции;

              - исследовать показатели рентабельности предприятия.

Объект изучения курсовой работы – ОАО «Сантехлит».

Предмет исследования – финансовые результаты ОАО «Сантехлит».

              Информационную базу исследования составляют данные бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2) за 2009-2010 годы.

1. Организационно-экономическая характеристика организации.

1.1. Правовой статус организации ОАО «Сантехлит».

Открытое акционерное общество «САНТЕХЛИТ». Место нахождения общества: почтовый индекс 242620, Брянская область, Дятьковский район, поселок Любохна, улица Брянская, 39-а. ОАО "САНТЕХЛИТ"  зарегистрирован Министерством финансов РФ, регистрационный номер 1375 от 23 января 1992 года, перерегистрировано постановлением администрации Дятьковского района за номером 249.

ОАО «Сантехлит» действует на основании Устава, который принят акционерами Общества на общем собрании акционеров от «15» марта 2006 года.

Общество по своему типу является открытым акционерным обществом, создано на неограниченный срок деятельности. Общество является юридическим лицом по действующему законодательству РФ, имеет самостоятельный баланс, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения, расчетные, валютный и другие банковские счета, а также штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации. Общество является собственником имущества, учитываемого на его самостоятельном балансе, включая имущество, переданное ему учредителем при создании Общества, а также имущество, переданное Обществу в оплату акций. [7]

Уставной капитал общества составляет 18 791 707  рублей обыкновенными акциями, номинальной стоимостью 1  руб. В реестре зарегистрировано на 25.02.2011 года 226 акционера, внесенных в реестр акционеров, имеющих право на участие в годовом  общем собрании. В том числе юридические лица: ООО «Санто-Холдинг», владеющее 3103439 акциями, что составляет 16,51 %. Физические лица, имеющие 15688268 акций, что составляет 83,49%.

ОАО "САНТЕХЛИТ" заключило договор с ООО АКФ «Сервис-Аудит», имеющем лицензию на проведение общего аудита № Е-008812 от  24 января 2008 года выданную Министерством финансов РФ.  К годовому отчету  за 2010 год имеется аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности по состоянию на 01.01.2011 г.

1.2. Организационная и экономическая характеристика

ОАО «Сантехлит»

ОАО "САНТЕХЛИТ" специализируется на выпуске радиаторов отопительных чугунных МС-140 и колодок тормозных для эксплуатации подвижного состава железнодорожного транспорта. Основными видами деятельности также являются: торговая, торгово-посредническая, закупочно-сбытовая деятельность; строительные, монтажные, пуско-наладочные и отделочные работы. Деятельность общества не ограничивается вышеперечисленным. Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных  Федеральным Законом. [6]

              Структурная схема предприятия представлена в Приложении № 1.

В структуру предприятия входят цеха основного производства и подразделения вспомогательного производства.

Литейный цех № 101 производит отопительные радиаторы, тормозные колодки для локомотивов и вагонные тормозные колодки.

Хранение и подготовка формовочных материалов организована на общезаводском базовом складе. Вместимость склада для хранения формовочных материалов и средств механизации зависит от их количества, потребляемого цехом.

В механосборочном цехе проходят механическую обработку, сборку, проверку на прочность и герметичность, окраску все выпускаемые типы отопительных радиаторов (МС-140, МС-110). Отопительные радиаторы после всего технологического цикла поступают на склад готовой продукции, где формируются в пакеты с обвязкой стальной лентой и со склада отгружаются потребителям автомобильным или железнодорожным транспортом. Кроме выпускаемых отопительных радиаторов цехом изготавливаются комплектующие для их производства (ниппель, пробка и резиновая прокладка), а также производятся комплектующие для производства тормозных колодок в литейном цехе. При производстве продукции в механосборочном цехе задействовано 202 человека различных профессий.

При производстве продукции в цехе изделий из пластмасс задействовано 49 человек различных профессий (7 профессий рабочих и 4 специальности инженерно-технических работников).

Ритмичная работа всего комплекса основного производства была бы невозможна без работы подразделений и цехов вспомогательного производства. Работа всего комплекса вспомогательного производства направлена на обеспечение выпуска качественной продукции и освоение новых, перспективных образцов отопительных радиаторов, чугунного литья, полиэтиленовой продукции.

К вспомогательным подразделениям относятся: энергоцех, транспортный цех, ремонтно-модельный цех, электроучасток, стройцех, газовая служба, вент. участок и др. Общая численность персонала вспомогательного комплекса составляет 868 человек.

Особое место и роль в работе всего предприятия принадлежит персоналу заводоуправления, работу которого координирует генеральный директор. Работу сотрудников заводоуправления можно разделить на три направления: техническая, экономическая и производственная. Техническая деятельность направлена на совершенствование технологических процессов производства продукции, разработку и внедрение новых видов продукции и технологических процессов, поддержание работоспособности оборудования и обеспечение безопасных условий труда.

Экономическая деятельность заключается в снижении затрат при производстве продукции, учете материалов и финансовых средств, реализации готовой продукции.

Производственная деятельность сводится к организации и управлению производственным циклом.

Общая численность сотрудников заводоуправления - 129 человек. [8]

Анализ динамики производства и реализации продукции проводится на основе данных бухгалтерского и оперативного (управленческого) учета путем сравнения показателей объема производства и реализации готовой продукции за рассматриваемые периоды. [9]

Объем реализации продукции, произведенной ОАО "САНТЕХЛИТ" в 2010 году составил 908477 тыс. руб. Данные по реализации продукции, товарной продукции и в разрезе по основной номенклатуре приведены в приложении № 2. За отчетный 2010 год произведено товарной продукции на сумму 908,5 млн. руб., что по сравнению с прошлым 2009 годом составило 71,9%. В динамике за три года 2008 – 2010 можно отметить снижение произведенной товарной продукции. Упали объемы выпуска продукции (сравнение с прошлым годом), так например: радиаторы отопительные на 40% (4206,7 тыс. секций в 2009 году и 2569,9 тыс. секций в 2010 году). 

За отчетный 2010 год было отгружено продукции 920,9 млн. руб. без НДС в денежном выражении.

              Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих активов - являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах. Анализ денежных средств и управление денежными потоками включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п. Основным источником информации для проведения анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств является баланс (форма № 1), отчет о движении денежных средств (форма №4). Анализ движения денежных средств можно выполнить прямым и косвенным методом. Прямой метод основывается на исчислении притока (выручка от реализации продукции, работ и услуг, авансы полученные и др.) и оттока (оплата счетов поставщиков, возврат полученных краткосрочных ссуд и займов и др.) денежных средств, т.е. исходным элементом является выручка; косвенный метод основывается на идентификации и учете операций, связанных с движением денежных средств, и последовательной корректировке чистой прибыли, т.е. исходным элементом является прибыль. Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценивать платежеспособность предприятия, а также осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств. [8]

              На Совете директоров было принято решение дивиденды не выплачивать.

За 2010 г. было начислено в бюджет налогов  в сумме 46915 тыс.руб., уплачено за 2010 год налогов в сумме 65924 тыс.руб.,  задолженность по налогам на 01.01.2011 год составила 13869тыс.руб. Налоги в 2010 году погашались денежными средствами. За 2010 г. начислено во внебюджетные фонды 38407тыс.руб., уплачено 43670 тыс.руб., задолженность во внебюджетные фонды на 01.01.2011г. составила 10946тыс.руб.  Погашалась задолженность в 2010 г. денежными средствами.