Анализ формирования и использования финансовых результатов на предприятии: ООО «Красный мамонт», г.Артем

 

Продолжение таблицы 1 - Технико-экономические показатели ООО «Красный мамонт» 2009-20111 года.                                                                                                    В тысячах рублей

Показатель	2009	2010	2011	Отклонение
				Абсолютное +/-		Относительное %
				2010к 2009	20011к 2010	2010к 2009	2011к 2010
7. Себестоимость продукции  (услуг), тыс. руб.	987	1350	1847	-8525	+497	136,7	136,8
8. Фондоотдача, руб/руб	2,0	2,0	2,1	0	+0,1	100,0	105,0
9. Фондоемкость, руб/руб.	0,5	0,5	0,4	0	- 0,1	100,0	80,0
10. Фондовооруженность  тыс. руб./чел.	156,4	173,2	240,4	+16,18	67,2	110,7	138,7,
11. Затраты на 1 руб.  реализованной продукции, руб.	0,70	0,75	0,76	+0,05	+0,01	107,1	101,3
12. Прибыль от продаж, тыс. руб.	1202	1768	2962	566	1,194	147,0	167,5
13. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	830	1268	2228	+ 438	+960	152,7	175,7
14. Рентабельность продукции, %	2,22	2,30	2,60	0,08	0,3	104,6	113,04
15. Рентабельность производства, %	1,21	1,31	1,603	0,092	0,294	107,5	122,5
16. Рентабельность продаж, %	54,9	56,7	61,5	+1,8	+4,8	103,2	108,4

Поскольку получение прибыли является обязательным условием коммерческой деятельности, а финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяется размером полученной прибыли, анализ финансовых результатов становится весьма актуальным. Анализ таблицы проводился на основании приложения Б.

Как видно из таблицы 1 выручка с каждым годом увеличивается в 2010 году возросла на 928 тысяч рублей, что составило рост на  142,4 %, по отношению к 2009 году, в 2011 году выручка от реализации также возросла на 169 тысяч рублей, что составило рост 154,2% , по отношению к 2010 году, выручка от реализации продукции возросла за счет увеличения объема реализации товаров.

Среднесписочная численность работников в 2010 году составила на 1 человека больше, что составило 128,6% по отношению к 2009 году, а в 2011 году численность составила на 2 человека больше, что составило 111,1% по отношению к 2010 году.

При этом среднегодовая выработка увеличилась в 2010 году по сравнению с 2009 годом и составила 110,73%. В 2011 году среднегодовая выработка так же увеличилась по сравнению с 2010 годом и составила 138,81%. Среднегодовой уровень оплаты труда за три исследуемых периода не изменился и составил 282 тыс.руб. или 100%.

Фонд оплаты труда в 2010 году увеличился на 564 рубля, это составило 130,5% по отношению к 2009году, в 2011 фонд оплаты увеличился на 282 рубля, что составило 111,1%, по отношению к 2010году.

Среднегодовая стоимость  основных средств в 2010 году увеличилась на 464 тысяч рублей, что составило 142,3 % по отношению к 2009году,а в 2011 основные фонды увеличилась на 845 тысяч рублей, что составило 154,2 % по отношению к 2010 году.

Себестоимости проданных товаров, то в 2010году она  снизилась на  8525 тысяч рублей, что составило 136,7 %,  по отношению к 2009 году, в 2011 себестоимость проданных товаров возросла на 497 тысяч рублей, что составило рост 136,8%, себестоимость проданных товаров возросла за счет увеличения цен.

Чистая прибыль в 2010 году она составила 438 тысяч рублей, что составило 152,7%, по отношению к 2009 году, а в 2011 году чистая прибыль возросла на 960 тысяч рублей, что составило рост 175,5 % по отношению к 2010 году.

Среднегодовая стоимость основных фондов в 2010 году увеличилась на 464 тысяч рублей, что составило 142,3 % по отношению к 2009году,а в 2011 основные фонды увеличилась на 845 тысяч рублей, что составило 154,2 % по отношению к 2010 году.

Среднесписочная численность работников в 2010 году составила на 1 человека больше, что составило 128,6%по отношению к 2009 году, а в 2011 году численность составила на 2 человека больше, что составило 111,1% по отношению к 2010 году

Фонд оплаты труда в 2010году увеличился на 564 рубля, это составило 130,5% по отношению к 2009году, в 2011 фонд оплаты увеличился на 282 рубля, что составило 111,1%, по отношению к 2010году.

Затраты на предприятия в 2010 возросли на 564 тысяч рублей , это составило 152,7%, по отношению к 2009 году, в 2011 году затраты возросли на 1316 тысяч рублей, что составило рост  156,3%, по отношению к 2010 году.

Фондоотдача в 2010 году по сравнению с 2009 годом не изменилась , а вот в 2011 году по сравнению с 2010 увеличилась 0,1 или на 105,0% что показывает хороший результат эффективности использования основных производственных фондов, это произошло за счёт увеличения выручки по сравнению с увеличением среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Фондоемкость в 2010 году по сравнению с 2009 годом также не изменилась, но в 2011 году по сравнению с 2010 она снизилась на 0,1% процентов и это говорит о том, что на одного работника среднегодовая стоимость основных производственных фондов снизилась.

Показатель Фондовооруженность в 2011 году значительно увеличился и  составил 240,4 тыс.руб или возрос на 38,7%  по сравнению с 2010 годом. Фондовооруженность показывает сколько рублей стоимости оборудования приходится на одного работающего, занятого в производстве.\

Так же, увеличились затраты на 1 рубль реализованной продукции в 2011 году на 1,3% по сравнению с 2010 годом. Это произошло за счет изменения объёма выпущенной продукции, её структуры, изменение уровня цен на продукцию, изменение уровня удельных переменных затрат, изменение суммы постоянных затрат.

Прибыль от продаж  в 2011 году увеличилась больше чем в половину и составила 67,5% по сравнению с 2010 годом, а в 2010 году увеличение произошло на 47%  по сравнению с 2009 годом. На увеличение повлияли такие факторы как, изменение объема продаж; изменение ассортимента реализованной продукции; изменение себестоимости продукции; изменение цены реализации продукции.

Рентабельность продукции показывает, сколько получено валовой прибыли на 1 рубль понесенных расходов. В 2011 году рентабельность продукции увеличилась на 2,6 руб.или 13,04% по сравнению с 2010 годом, а в 2010 году она составила 2,3 руб. или 4,6%

Рентабельность продаж ООО « Красный мамонт» в 2010 увеличилась на 1,8 % что составило рост 103,2 % по отношению к 2009 году, в 2011 рентабельность составила 4,8%,это составило рост 108,4%,по отношению к 2010 году.

Улучшилось материально-техническое  оснащение персонала за счет приобретения новых объектов основных средств. Возросла фондоотдача основных производственных фондов предприятия, что свидетельствует  о том, что основные средства стали использоваться более эффективно.

Проанализировав экономические показатели деятельности предприятия можно  сделать вывод, что все виды прибыли существующие на предприятии имеют положительную динамику и предприятие развивается стабильно. Только за 2011 год произошло увеличение таких важных показателей экономической деятельности, как прибыль, особенно чистая прибыль.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Аналитическая  часть

2.1 Анализ прибыли от реализации товарной продукции (работ, услуг).

Чтобы управлять прибылью необходимо раскрыть механизм ее формирования, определить влияние и долю каждого фактора ее роста или снижения.

На величину прибыли и ее динамику воздействуют факторы, как зависящие, так и не зависящие от усилий предприятия.

Практически вне сферы воздействия предприятия находятся конъюнктура рынка, уровень цен на потребляемые материально-сырьевые и топливно-энергетические ресурсы, нормы амортизационных отчислений. В известной степени зависят от предприятия такие факторы, как уровень цен на реализуемую продукцию и заработная плата.

Анализируя технико-экономические  показатели, рассмотрим анализ прибыли  ООО « Красный Мамонт» в таблице 2.

Таблица 2 -Анализ прибыли ООО «Красный Мамонт» 2009-2011гг.

В тысячах рублях

Показатель	2009		2010		2011			Отклонение
	Тыс .руб	% к выручке	Тыс. руб	% к выручке	Тыс. руб	% к выручке		Абсолютное +/-				Относительное %
								2010к 2009		2011к 2010		2010к 2009	2011к 2010
Выручка от реализации товаров, работ ,услуг	2190	100	3118	100	4809	100		+928		+169		142,4	154,2
Стоимость закупаемых товаров	9005	41,1	1015	32,5	1437	29,8		-7990		+422		112,7	141,6
Издержки обращения	8700	4,0	3350	10,8	4095	8,7		-5350		+745		385,1	122,2
Валовая прибыль	1202	54,9	1768	56,7	2962	61,5		+566		+1194		147,0	167,5
% уплате	100		-		-		-		-

 

 

 

 

Продолжение таблицы 2.    В тысячах рублях

Показатель	2009		2010		2011			Отклонение
	тыс.руб	% к выручке	Тыс. руб	% к выручке	Тыс.руб	% к выручке		Абсолютное +/-				Относительное %
								2010к 2009		2011к 2010		2010к 2009	2011к 2010
Прочие доходы	1500		2000		2800		+500		+800		133,3		140,0
Прочие Внереализационные даходы	2600		3000		3100		+400		+100		115,3		103,3
Прибыль до налогообложения	1092	49,8	1668	53,5	2932	60,9	+576		+1264		152,7		175,7
Текущий налог на прибыль	2622	-	4004	-	7038	-	+1382		+3034		152,7		175,7

 

Поскольку получение прибыли является обязательным условием коммерческой деятельности, а финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяется размером полученной прибыли, анализ финансовых результатов становится весьма актуальным.

Сделав анализ таблицы 2 , можно выделить основные моменты работы предприятия, выручка с каждым годом увеличивается в 2010 году возросла на 928 тысяч рублей, что составило рост на  142,4 %, по отношению к 2009году в 2011году выручка от реализации также возросла  на 169 тысяч рублей, что составило рост 154,2% , по отношению к 2010 году ,выручка от реализации возросла за счет увеличения объема реализации товаров, стоимость закупаемых товаров, в 2010  снизилась на 7990 тысяч рублей составило 112,7 %, по отношению к 2009году, в 2011 стоимость закупаемых товаров возросла на 422 тысяч рублей ,что составило рост 141,6% по отношению к 2010 году ,издержки обращения предприятия составляет, в 2010году  снизилась на 5350 тысячи рублей ,что составило 385,15% по отношению к 2009 году, в 2011 издержки выросли на 745 тысяч рублей ,что составило рост 122,2%, по отношению к 2010 году, валовая прибыль в 2010 году  возросла  на 566 тысяч рублей ,что составило рост 147,0 %, по отношению к 2009 году, в 2011году прибыль составила 1194 тысяч рублей, что составило рост 167,5% по отношению к 2010 году, прочие операционные доходы в 2010 году выросли на 500 тысяч рублей, что составило рост 133,3%, по отношению к 2009 году ,в 2011 году доходы выросли на 800 тысяч рублей ,это составило 140,0% по отношению к 2010 году, внереализационные расходы составили в 2010 году 400 тысяч рублей, что составило рост 115,3 %, по отношению к 2009 году, а в 2011 внереализационные расходы составили 100 тысяч рублей ,что составило рост  103,3% по отношению к 2010 году, прибыль до налогообложения  в 2010  возросла на 576 тысяч рублей ,что составило рост 152,7% , по отношению к 2009году , в 2011 прибыль до налогообложения составила 1264 тысяч рублей, что составило рост 175,7%, по отношению к 2010 году, текущий налог на прибыль составил в 2010году 1382 тысяч рублей, что составило рост 152,7%,по отношению к 2009 году,  а в 2011 текущий налог составил 3034 тысяч рублей ,что составило рост 175,7%,по отношению к 2010 году , что же касается чистой прибыли, то она на предприятии снизилась в 2010 году она составила 7035 тысяч рублей, что составило  152,7%, по отношению к 2009 году, а в 2011году чистая прибыль возросла на 960 тысяч рублей, что составило рост  175,5 % по отношению к 2010 году.