Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

     Из  таблицы 3 видно, что фондоотдача основных фондов в 2006 году осталась на прежнем уровне, а в 2007 году выросла на 0,02 руб. Динамика фондоотдачи представлена на рисунке 16.

     

     Рисунок16  – Динамика показателя фондоотдачи

     Негативные  тенденции наблюдаются по уровню автоматизации и механизации  производства. К 2006 году доля активной части основных фондов не изменилась, а в 2007 году хотя доля и возросла на 0,01, но по стоимости активной части ОПФ наблюдается уменьшение. Удельный вес действующего оборудования имеет тенденцию к снижению.

     Фондоотдача основных фондов по всем показателям  имеет положительную тенденцию, которую можно представить на рисунке 17.

     

     Рисунок 17 – Динамика ФО основных производственных фондов, их активной части и действующего оборудования

     Фондорентабельность в 2007 году выросла на 6,52% в результате роста рентабельности продукции на 6,5%, на которую в свою очередь повлиял рост прибыли 19545,13 тыс. руб, и роста фондоотдачи на 0,02 руб.

      

     Рисунок 18 – Динамика фондорентабельности

     Данные  таблицы 3 показывают, что в 2006 году уровень рентабельности не изменился. Это произошло в связи с тем, что оба фактора - фондоотдача и рентабельность продукции – не изменились.

     Факторами первого уровня, влияющими на ФО, являются изменение доли активной части  основных средств, удельного веса действующего оборудования в активной части и  фондоотдачи действующего оборудования.

     ФОопф=

* *

     Изменение фондоотдачи в 2006 году за счет:

     А)

     ΔФО = 0* 0,93*1,46=0руб

     Б)

     ΔФО = 0,68* (-0,01)*1,46=-0,02руб

     В)

     ΔФО = 0,68* 0,92*0,02=0,02руб

     Общее изменение ФОопф=0-0,01+0,01=0руб

     На  рисунке 19 графически представлено влияние факторов первого уровня на величину фондоотдачи.

     

     Рисунок 19 – Влияние факторов первого уровня на величину фондоотдачи

     Таким образом, ФОопф осталась на прежнем  уровне в результате:

• Снижения на 0,02руб из-за снижения удельного веса действующего оборудования на 0,01;
• Роста на 0,02руб из-за повышения фондоотдачи действующего оборудования на 0,02 руб.

     После этого следует детально изучить  факторы, влияющие на ФО активной части  основных фондов(действующего оборудования), для чего можно использовать факторную модель:

     

= Д*П*Ксм*ЧВ / Цоб

     Расчет  влияния факторов на величину фондоотдачи  активной части произведем методом  цепной подстановки:

     А) за счет изменения цены единицы оборудования:

     

ц = 250*7,8*1,8*0,10792/ 263 = 1,44руб

     Δ

ц=1,44-1,46=-0,02руб

     Б) за счет изменения количества отработанных дней:

     

д = 240*7,8*1,8*0,10792 / 263 = 1,38руб

     Δ

д=1,38-1,44=-0,06руб

     В) за счет изменения продолжительности  смены:

     

п = 240*7,5*1,8*0,10792 / 263 = 1,33руб

     Δ

п=1,33-1,38=-0,05руб

     Г) за счет изменения Ксм:

     

Ксм = 240*7,5*1,7*0,10792 / 263 = 1,26руб

     Δ

Ксм=1,26-1,33=-0,07руб

     Д) за счет изменения часовой выработки:

     

чв = 240*7,5*1,7*0,12683 / 263 = 1,48руб

     Δ

чв=1,48-1,26=0,22руб

     Общее изменение  = -0,02-0,06-0,05-0,07+0,22 = 0,02руб

     На  рисунке 20 графически представлено влияние факторов на величину .

     

     Рисунок 20 – Влияние факторов на изменение фондоотдачи действующего оборудования

     Таким образом, возросла на 0,02 руб. в результате:

• Снижения на 0,02руб,0,06руб, 0,05руб и 0,07 руб из-за увеличения цены оборудования на 3,1 тыс. руб.,снижения количества отработанных дней на 10, сокращения продолжительности смены на 0,3 часа и сокращения Ксм на 0,1 соответственно;
• Роста на 0,22руб из-за повышения среднечасовой выработки на 18,91руб.

     Таблица 4 – Результаты факторного анализа фондорентабельности (2006год)

 

     В 2007 году уровень фондорентабельности  вырос на 6,52%. Это произошло в результате роста R продаж и фондоотдачи. Влияние этих факторов можно проследить методом абсолютных разниц.

     Rопф = Rпродаж*ФО

     Изменение фондорентабельности из-за:

     А) R продаж

     Δ Rопф = 6,5*0,93 = 6,04%

     Б) ФО

     Δ Rопф = 24*0,02 = 0,48%

     Общее изменение фондорентабельности: Δ Rопф = 6,04+0,48 = 6,52%

     На  рисунке 21 графически представлено влияние факторов на величину фондорентабельности.

     Рисунок 21 – Влияние факторов на величину фондорентабельности

     Таким образом, рост Rпродаж на 6,5% послужил увеличению фондорентабельности на 6,045%, а рост ФО на 0,02руб повлек за собой увеличение фондорентабельности на 0,48%.

     Показатель  фондоотдачи понизился на 0,02 руб. Проведем факторный анализ для выявления  причин снижения фондоотдачи.

     Факторами первого уровня, влияющими на ФО, являются изменение доли активной части  основных средств, удельного веса действующего оборудования в активной части и фондоотдачи действующего оборудования.

     ФОопф=

* *

     Изменение фондоотдачи  в 2007 году за счет:

     А)

     ΔФО = 0,01* 0,92*1,48=0,01руб

     Б) 

     ΔФО = 0,69* 0*1,48=0руб

     В)

     ΔФО = 0,69* 0,92*0,02=0,01руб

     Общее изменение ФОопф=0,01+0+0,01=0,02руб

     На  рисунке 21 графически представлено влияние факторов первого уровня на величину фондоотдачи.

Рисунок 21 - Влияние факторов первого уровня на величину фондоотдачи

     Таким образом, ФОопф выросла на 0,02 руб. в результате:

• Роста на 0,01руб из-за повышения фондоотдачи действующего оборудования на 0,02 руб, а также роста на 0,01 руб. в результате увеличения доли активной части основных фондов на 0,01.

     После этого следует детально изучить  факторы, влияющие на ФО активной части  основных фондов(действующего оборудования), для чего можно использовать факторную  модель:

     

= Д*П*Ксм*ЧВ / Цоб

     Расчет  влияния факторов на величину фондоотдачи  активной части произведем методом  цепной подстановки:

     А) за счет изменения цены единицы оборудования:

     

ц = 240*7,5*1,7*0,12683/ 268 = 1,45руб

     Δ

ц=1,45-1,48=-0,03руб

     Б) за счет изменения количества отработанных дней:

     

д = 245*7,5*1,7*0,12683/ 268 = 1,48руб

     Δ

д=1,48-1,45=0,03руб

     В) за счет изменения продолжительности  смены:

     

п = 245*7,8*1,7*0,12683/ 268 = 1,54руб

     Δ

п=1,54-1,48=0,06руб

     Г) за счет изменения Ксм:

     

Ксм = 245*7,8*1,7*0,12683 / 268 = 1,54руб

     Δ

Ксм=1,54-1,54=0руб

     Д) за счет изменения часовой выработки:

     

чв = 245*7,8*1,7*0,12327 / 268 = 1,5руб

     Δ

чв=1,5-1,54=-0,04руб

     Общее изменение  = -0,03+0,03+0,06+0-0,04 = 0,02руб

     На  рисунке 23 графически представлено влияние факторов на величину .

     

     Рисунок 23 – Влияние факторов на изменение фондоотдачи действующего оборудования