Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия

 

    1.Абсолютное отклонение от ФОТ 

    ∆ФОТ_абс = 169500 – 169490 = 10 

    2.Относительное отклонение от ФОТ 

    ∆ФОТ_отн = 169500 – (84745 * 1,0693 + 84745) = -5862,8 

    3. ФОТ = Т * f

    ФОТпл = п*п = 7980 * 21,2 = 169490

    ФОТт = ф*п = 8043 * 21,2 = 170512

    ФОТ1 = ф*ф = 8043 * 21,1 = 169500

    ФОТ1-ФОТпл = (ФОТт - ФОТпл) + (ФОТ1 - ФОТт)

    169500 – 169490 = (170512 - 169490) + (169500 - 170512)

    10 = 1022 + (-1012)

    10 = 10 

    Вывод: Из аналитических расчетов видно, фонд оплаты труда увеличился на 10 тыс. рублей. Абсолютное отклонение фонда заработной платы составило 10 тыс. руб. (экономия). Относительное отклонение фонда заработной платы составило -5862,8 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 

 

     2.4. Анализ себестоимости продукции. 

    Себестоимость продукции — важнейший показатель экономической эффективности ее производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов. От его уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

         Анализ себестоимости продукции,  работ или услуг позволяет  выяснить тенденции изменения  данного показателя, выполнение  плана по его уровню, влияния  факторов на его прирост, резервы,  а также дать оценку работы  предприятия по использованию  возможностей снижения себестоимости продукции.

    Источники информации: данные статистической отчетности «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации)», плановые и отчетные калькуляции себестоимости  продукции, данные синтетического и аналитического учета затрат по основным и вспомогательным производствам.

    Объекты анализа себестоимости продукции:

• полная себестоимость продукции в целом и по элементам затрат;
• уровень затрат на рубль выпущенной продукции;
• себестоимость отдельных изделий;
• отдельные статьи затрат.

 

    Таблица 13. «Анализ себестоимости по элементам затрат»

    Вывод: Как видно из таблицы удельный вес по сравнению с предыдущим годом: материальных затрат уменьшился на 0,16%; затрат на оплату труда с отчисл. АО уменьшился на 0,65%; АО увеличился на 0,05%;  прочих расходов увеличился на 0,76%. Удельный вес по сравнению с планом: материальных затрат увеличился на 0,03%; затрат на оплату труда с отчисл. АО уменьшился на 0,52%; АО уменьшился на 0,01%; прочих расходов увеличился на 0,5%.

    Анализ  затрат по статьям начинается с определения  отклонения фактических сумм затрат от плановых, пересчитанных на фактический выпуск, в целом по всей товарной продукции и в разрезе отдельных статей; определяют также отклонением в %, путем деления абсолютного отклонения на плановую сумму расходов и умножением на 100%. 

    Таблица 14. «Анализ себестоимости продукции по статьям затрат»

 

    Вывод: Как видно из таблицы общие  затраты по статьям составили:

    1.По плану 82539 тыс. руб.

    2.Фактически 83314 тыс. руб.

    3.Абсолютное отклонение составило 775 тыс. руб.

    4.Относительное отклонение составило 0,939%.

    Затраты на рубль произведенной продукции – это важный обобщающий показатель характеризующий уровень себестоимости продукции в целом по предприятию. Он может рассчитываться в любой отрасли предприятия  и показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Исчисляется данный показатель делением суммы затрат на производство и реализацию продукции. При его уровне ниже единицы - производство рентабельно, выше - убыточно. 

    Таблица 15. «Анализ затрат на рубль реализованной  товарной продукции»

 

    1.Зпл = = 0,863 или 86,3 коп. 

    2.Зф = = 0,861 или 86,1 коп. 

    3.З_{по пл. пересч. на факт.}  = = 0,856 или 85,6 коп. 

    4.З_{факт. план. ценах} = = 0,860 или 86 коп. 

    ∆З = Зф – Зпл = 86,1 – 86,3 = -0,2 коп.

    ∆З = ∆З(q) + ∆3(р) + ∆3(z)

    ∆3(q) = 85,6 – 86,3 = -0,7 коп.

    ∆3(р) = 86,1 – 86 = 0,1 коп.

    ∆3(z) = 86 – 85,6 = 0,4 коп.

    ∆З=∆З(q)+ ∆3(р)+ ∆3(z) = (-0,7) + 0,1 + 0,4 = -0,2 коп.

            Вывод: Из расчетов видно, что  затраты на рубль реализованной  продукции уменьшились на 0,2 коп.  Этому способствовал фактор структуры,  затраты увеличились на 0,4 коп. 
 
 
 
 
 
 

2.5 Анализ  финансовых результатов. 

    Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности — одна из основных задач в любой сфере бизнеса, большая роль, в выявлении которых отводится экономическому анализу.

    Основные  задачи анализа:

    1.Систематический контроль за формированием финансовых результатов;

    2.Определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;

    3.Выявление резервов увеличения суммы прибыли и уровня рентабельности и прогнозирование их величины;

    4.Оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;

    5.Разработка рекомендаций по освоению выявленных резервов увеличения прибыли.

    Основные  источники информации для анализа: данные аналитического бухгалтерского учета по счетам результатов, «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2), «Отчет об изменениях капитала» (форма № 3), а также соответствующие таблицы бизнес-плана предприятия. 

    Таблица 16. «Анализ прибыли от реализации продукции»

 

∆ПР = ПРф – ПРпл

∆ПР = 13142 – 12900 = 242

∆Р(Vпрод) =

∆ПР(q) = ПРусл – ПРпл - ∆ПР(Vпр) = 13600 – 12900 – 85 = 615

∆ПР(с) = -(Сф – Сусл.) = -(81390 - 81020) = -370