Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Вывод: наибольшее влияние  на увеличение ПТ оказывает показатель эксплуатационной скорости (V^Э), который увеличился в отчетном периоде со значения 16,66 км/ч до значения 20,30 км/ч;

Используя формулу себестоимости    и применяя логарифмический метод запишем расчётные формулы влияний ТЭП,  НР, С, ЗПВ на себестоимость перевозок.

Определение влияний ТЭП,  НР, С, ЗПВ на себестоимость перевозок

 

;

 

;

 

НС =

НС = = 0, 645

= ;

=

= ;

=

НН =

НН = =2,1652509027

g = ( HH + HC )*;

g =(2,1652509027+0,6450286466)*

b = ( HH + HC )*bb;

b =(2,1652509027+0,6450286466)*

= ( HH + HC )*;

 =(2,1652509027+0,6450286466 )*

= ( HH + HC )*;

 =(2,1652509027+0,6450286466 )*

 

0,6450286466 *ln=-0.017

;

 руб/руб

;

 руб/руб

 

2,1652509027* руб/руб

 

2,1652509027* руб/руб

aaa

a*

 

* руб/руб

 

* руб/руб

S =

 руб/руб

 руб/руб

∆S = 0,892-0,536 = 0,356 руб/руб

Определение влияний ТЭП,  НР, С, ЗПВ на себестоимость перевозок

                                                                                                Таблица 6

Показатель	Влияние показателя
	на себестоимость перевозок
1.                  А
2.                  a	-0,27
3.                 Т	0,1007
4.                 VЭ	0,427
5.                 q	0,22
6.                 b	0,734
7.                 g	-0,343
8.                 HP	0,0215
9.                 dc	0,046
10.               С	0,017
11.              ЗПВ
ΔS  = 0,356	0,356

 

Вывод: наибольшее влияние на увеличение себестоимости перевозок оказывает показатель коэффициента использования пробега (β), который увеличивается со значения 0,5 до значения 0,65; наибольшее влияние на уменьшение себестоимости перевозок оказывает показатель переменных расходов в расчёте на 1 км общего пробега С.

Используя формулу для определения доходов и применяя логарифмический метод, запишем расчётные формулы для определения значений влияний доходной ставки  (dc ) и грузооборота на доходы от сдельных перевозок  (ДС).

Определение влияний доходной ставки  (dc) и грузооборота на доходы от сдельных перевозок (ДС)

 

=

=47502921,34*6860=325870040392,4руб

=

=25372174*6749=171236802326руб

H = ;

H = =240318499940,41руб

 

 руб

 

 руб

∆ДС = 325870040392,4 - 171236802326= 154633328066,4 руб

                                                                                                            

Таблица 7

Показатель	Влияние показателя
	на доходы от перевозок
1.                  dc
2.                  Р
∆ДС = -101184780918,49	154633328066,4

 

Вывод: как мы видим, и  доходная ставка и грузооборот оказали  положительное влияние на увеличение доходов. Доходная ставка снизилась по сравнению с планом. Плановая составила 6749 руб./10ткм. В отчете составляла 6860 руб./10ткм.

Используя формулу для  определения прибыли и применяя логарифмический метод, запишем  расчётные формулы определения  значений влияний себестоимости  в калькуляции на доходы  ( S ), доходной ставки  (dc )  и транспортной работы  ( Р ) на  прибыль от сдельных перевозок:

Определение влияний себестоимости  в калькуляции на доходы  (S), доходной ставки  (dc)  и транспортной работы  (Р) на  прибыль от сдельных перевозок

 

=

= руб

=

=   руб

 

=7,8567038699,15руб

 

 руб

Н2 =

Н2 = руб

 

 руб

 

 руб

Н1 =

Н1 = 240318499940,412руб

-Н2 *

-Н2 * руб

 

240318499940,412 – 2,996949093 руб

 

 руб

;

 руб

;

 руб

rПС = - 124889243121,44

                                                                                                      Таблица 8

Показатель	Влияние показателя
	на прибыль от перевозок
1.                  dc
2.                  Р
3.                 S
rПС = -124889243121,44	-124889243121,44

 

Вывод: Все показатели в  данной таблице оказывают отрицательное  влияние на прибыль от сдельных перевозок. Наибольшее влияние оказывает показатель себестоимости перевозок (S), который увеличился в отчетном периоде со значения 0,535 руб/руб. до значения 0,892руб.руб в плановом периоде.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 2. Анализ финансового состояния  АТП

 

Расчет  показателей оценки производственного  потенциала

 

По данным бухгалтерского баланса рассчитываются показатели оценки производственного потенциала .

 

Показатели оценки производственного капитала

Таблица 9

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонения
1. Валюта баланса ( с.300 )	57914	74032	16118
2. Основные средства и               нематериальные активы (с.110 + 120 )	35196	43806	8610
3. Удельный вес строки 2 в валюте баланса, проц.	60,77	59,17	-1,6
4. Оборотные средства (с.1 – 2 )	22718	30226	7508
5. Удельный вес строки 4 в валюте баланса, проц.	39,22	40,82	1,6
6. Производственные запасы (с.210 )	9324	8904	-420
7. Удельный вес строки 6 в валюте баланса, проц.	16,09	12,03	-4,06
8. Производственный потенциал  (с.2 + 6 )	44520	52710	8,190
9. Удельный вес строки 8 в валюте баланса, проц.	76,87	71,19	-5,68

 

Для оценки финансового состояния  и платежеспособности используются различные  группы финансовых коэффициентов, среди которых наиболее важными  с точки зрения определения банкротства  предприятия являются:

Коэффициент автономии (КА) рассчитывается как отношение собственного капитала к валюте баланса и характеризует независимость предприятия от внешних источников финансирования, что является защитой от потерь периода спада деловой активности, где СК- собственный капитал (строка 490 бухгалтерского баланса,);   ВБ – валюта баланса (с.300).

 

 

 (0,92>0,7; выше нормы)

 

 (0,9>0,7; выше нормы)

Предприятие на 92 % в плановом году  и на 90 % в отчетном году обеспечено собственными средствами.

- Коэффициент обеспеченности собственными средствами (КОСС) рассчитывается как отношение собственных оборотных средств (СОС) к оборотным активам (ОА), где где СОС – собственные оборотные средства (с.490-с.190);

ОА  – оборотные активы (с.290).

 

 

 (0,61>0,2; выше нормы)

 (0,60>0,2; выше нормы)

Предприятие обеспечено собственными средствами в  размерах, необходимых для его  финансовой устойчивости.

- Коэффициент финансового риска (К_фр) риска (финансовый леверидж) – соотношение заемных и собственных средств (К_фр) рассчитывается как отношение заемного капитала к собственному капиталу, где ЗК – заемный капитал (с.590+с.690). Высокая зависимость от внешних займов может существенно ухудшить финансовое положение предприятие в случае замедления темпов реализации продукции и может привести к затруднениям с получением новых кредитов. Этот коэффициент играет важную роль при решении предприятием вопроса о выборе источников финансирования. Оптимальное значение коэффициента не более 1;

 

 (0,08<1; оптимальное значение)

 

 (0,11<1; оптимальное значение)

- Коэффициент покрытия запасов (КПЗ)

 

 (0,8<0,9; ниже нормы)

 

 (1,27>0,9; выше нормы)

     В плановом  периоде значение коэффициента  чуть ниже нормы, а это значит, что на предприятии не в  полной мере наблюдается обеспеченность  запасов и затрат собственными  оборотными средствами. Однако в  отчетном периоде значение коэффициента  значительно превышает норму,  следовательно, наблюдается независимость предприятия от внешних кредиторов.

- Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) (КП) (платежеспособности) (КП) определяется как отношение текущих активов группы с минимальной степенью риска к текущим обязательствам краткосрочного характера, где где ТО – текущие обязательства краткосрочного характера (с.690);

       ТА₁ - группа с минимальной степенью риска включает наиболее ликвидные текущие активы: денежные средств (с.260), легко реализуемые краткосрочные (с.250) и долгосрочные  (с.140) ценные бумаги.

 

 

 (0,50>0,3; выше нормы)

 

  (1,36>0,3; выше нормы)

По плану 51% краткосрочных заемных обязательств предприятия может быть при необходимости погашен немедленно. В отчетном периоде этот показатель еще выше и составляет 1,37. Все говорит об увеличение доли ликвидных текущих активов.

- Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) рассчитывается как отношение оборотных активов предприятия (ОА) к внешним обязательствам, где где ВТО – внешние текущие обязательства, т.е. сумма текущих обязательств краткосрочного характера (с.690) уменьшенная на величину доходов будущих периодов (с.640) и величину резервов предстоящих расходов (с.650).

Коэффициент оценивает возможность  предприятия покрывать внешние  текущие обязательства оборотными активами. Нормативное значение коэффициента 2;

 

  (3,36>2; выше нормы)

 

 (3,39>2; выше нормы)

То что коэффициенты выше нормы, это говорит о том что

высока возможность предприятия  покрывать внешние текущие обязательства  оборотными активами.

 

- Коэффициент соотношения краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностей (СДК) определяется как отношение краткосрочной дебиторской задолженности к краткосрочной кредиторской задолженности, где КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность (с.240).

      Коэффициент  показывает возможность предприятия  рассчитаться с кредиторами за  счет дебиторской задолженности  со сроком платежей до 1 года. Нормативное  значение коэффициента 1,0.

 

  (0,29<1; ниже нормы)

  (0,42<1; ниже нормы)

В плановом, и в отчетном периоде значения коэффициентов  ниже нормы, рассматриваемое предприятие  не имеет возможности рассчитаться с кредиторами за счет дебиторской  задолженности со сроком платежей до 1 года.

Все показатели рассчитываются на начало и на конец рассматриваемого периода и отражаются в таблице 10. Там же дается оценка устойчивости финансового положения и платежеспособности предприятия рейтинговым методом. Рейтинг каждого коэффициента (R) определяется по формуле:

R = ( П / Н ) . Р,

(20)

где П – значение показателя; Н–рекомендуемый норматив; Р–ранг показателя.

      Ранг показателя  устанавливается экспертным методом,  исходя из его значимости, т.е.  степени влияния данного показателя  на устойчивость финансового  положения предприятия. Рассмотренные  выше  показатели располагаются  по степени снижения их влияния  на устойчивость финансового  положения и платежеспособности  предприятия в табл. 10.

Расчет группы финансовых коэффициентов для оценки финансового состояния и платежеспособности предприятия

 

Устойчивость  финансового положения и платежеспособность

Таблица 10

 

 

 

 

 

Наименование показателей	Норматив	Значение		Отклонение	Ранг	Рейтинг
		показателей
		На	На			На	На
		начало года	конец года			начало года	конец года
Показатели, характеризующие  устойчивость финансового положения
Коэффициент финансового  риска	1,0	0,08	0,11	0,03	4	0,32		0,44
Коэффициент автономии	0,7	0,92	0,90	-0,02	3	3,93		3,85
Коэффициент	0,2	0,61	0,60	-0,01	2	6,11		6,01
обеспеченности
собственными
средствами
Коэффициент покрытия	0,9	0,80	1,27	0,47	1	0,89		1,41
Запасов
Итого	-	-	-	-	-	7,29		11,71
Показатели, характеризующие  платежеспособность
Коэффициент	0,3	0,50	1,36	0,86	3	5,06		13,66
абсолютной
ликвидности
(платежеспособности)
Коэффициент	2,0	3,36	3,39	0,03	2	3,36		3,39
текущей
ликвидности
Коэффициент соотношения	1,0	0,29	0,42	0,13	1	0,29		0,42
краткосрочных дебиторской  и кредиторской
задолженностей
Итого	-	-	-	-	-	8,71		17,47