Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Министерство образования и  науки Российской Федерации

Саратовский государственный  технический университет 

Кафедра «Экономика и управление на предприятиях автотранспорта»

 

 

 

 

 

Курсовой проект по дисциплине:

Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                            Выполнила:Агеенко И.В.

                                                                             Факультет: ФЭМ

                                                                                  Специальность:ЭУТ

                                                                                         Заочная форма обучения

Номер зачетной книжки:066248

                                                                                            Проверил: Куцемако Н.Н.

 

 

 

 

Саратов 2011

 

Содержание

 

 

Введение 3

Исходные данные 4

Раздел I. Анализ  производственных и экономических результатов деятельности АТП. 7

Определение эксплуатационной скорости. 7

Определение влияний ТЭП, ДП, ЧО, dc  на производительность труда труда. 12

Определение влияний ТЭП,  НР, С, ЗПВ на себестоимость  перевозок 15

Определение влияний ТЭП,  НР, С, ЗПВ на себестоимость  перевозок 17

Определение влияний доходной ставки  (dc) и грузооборота на доходы от сдельных перевозок (ДС) 18

Определение влияний себестоимости в калькуляции  на доходы  (S), доходной ставки  (dc)  и транспортной работы  (Р) на  прибыль от сдельных перевозок 19

Раздел 2. Анализ финансового состояния АТП 22

Расчет показателей оценки производственного потенциала 22

Расчет группы финансовых коэффициентов для оценки финансового состояния и платежеспособности предприятия 27

Заключение 32

Литература 33

Приложение № 1 «Влияние ТЭП на грузооборот»…………………………..........................34

Приложение № 2 «Влияние ТЭП на грузооборот»…………………………………………..35

Приложение № 3 «Влияние ТЭП, ДП, ЧО, dc на производительность

труда»……………………………………………………………………………………………36

Приложение № 4 «Влияние ТЭП, НР, С, dc, ЗПВ на себестоимость»……………………...37

Приложение № 5 «Влияние Р и dc на величину доходов»…………………………………..38

Приложение № 6 «Влияние dc, Р и S на величину прибыли»……………………………….39

Приложение № 7 «Устойчивость  финансового положения»………………………………..40

Приложение № 8 «Платежеспособность»…………………………………………………….41

 

 

 

 

 

Введение

 

По мере продвижения субъектов  хозяйственной деятельности к рынку, отказа от «реактивной» формы управления бизнесом, т.е. принятия управленческих решений как ответной реакции  на возникшие проблемы, значимость анализа экономического результата все более возрастает. При этом в деятельности предприятия экономические  результаты стали занимать одно из ведущих направлений, как в области  учета, так и при анализе деятельности предприятия.

Получение прибыли является непосредственной целью производства хозяйствующего субъекта. Стремление к получению прибыли ориентирует  товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, снижение затрат. Прибыль отражает экономический  эффект, полученный в результате деятельности субъекта хозяйствования, сигнализирует, где можно добиться наибольшего  прироста стоимости, создает стимул для инвестирования в эти сферы  деятельности. Рост прибыли создает  финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения  проблем социального и материального  характера трудового коллектива.

Целью написания курсовой работы является анализ и оценка экономических  результатов предприятия; выявление  факторов, влияющих на конечный результат.

 

 

 

 

Исходные данные

 

Исходные данные для анализа  производственной и экономической  деятельности АТП

Таблица 1

Наименование показателя, ед. измерения	Условное обозначение	Значение показателя		Процент выполнения к плану
		План	Отчёт
Средняя техн-я скорость, км/час	VТ	25	28	1,12
Время в наряде, час	Т	10,5	11	1,04
Средняя грузопод-сть  автомобиля, т	q	8,5	9,2	1,08
Среднеспис. количество автомобилей, ед	А	110	115	1,04
Среднее расстояние ездки  с грузом, км	le	30	36	1,2
Коэфф-т испол. пробега	b	0,5	0,65	1,3
Время п/р на 1 езд, час	t	1,2	0,75	0,62
Коэфф-т использования грузоподъёмности	g	1	1,13	1,13
Среднее расстояние перевозки, км	l	32	36	1,12
Коэфф-т выпуска	a	0,85	0,75	0,8
Средняя доходная ставка, руб/10ткм	dc	6749	6860	1,02
Себестоимость перевозок, руб/10ткм	SP	6006	6010	1,00
Числен-ть общая, чел	ЧО	600	620	1,03
Доходы проч.,млн.руб	ДП	48	50	1,04
З/пл. водителей с отчис, тыс. руб	ЗП	16100	16000	0,99
Накл. расходы,млн.руб	НР	5050	5000	0,99

 

Вариант 14

№ зачетной книжки: 066248

 

 

Исходные  данные для анализа финансового  состояния АТП

( бухгалтерский баланс )

Таблица 2

АКТИВ	Код строки	На	На
		начало года	конец года
1	2	3	4
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	1596	2226
Основные средства	120	33600	41580
Незавершенное строительство	130	4900	4116
Доходные вложения в материальные ценности	135	5600	7168
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые  активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	45696	55090
II Оборотные активы
Запасы	210	9324	8904
в том числе: сырье, материалы  и другие
аналогичные ценности
животные на выращивании  и откорме
Затраты в незавершенном  производстве
Готовая продукция и товары для перепродажи
Товары отгруженные
Расходы будущих периодов
Прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость  по
приобретенным ценностям	220	42	70
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)
	230
В том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)
	240	1064	2338
В том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250		1792
Денежные средства	260	1848	5838
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	12278	18942
БАЛАНС	300	57974	74032
ПАССИВ
III Капитал и резервы
Уставный капитал	410	43344	56266
Собственные акции, выкупленные  у акционеров
Добавочный капитал	420	9856	10206
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
Резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470
ИТОГО по разделу III	490	53200	66472
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	1120	1974
Отложенные налоговые  обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	1120	1974
V Краткосрочные обязательства	610	420
Кредиторская задолженность	620	3234	5586
В том числе: поставщики и  подрядчики		1190	1078
Задолженность перед персоналом организации		1484	3444
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами		350	714
Задолженность по налогам  и сборам		210	350
Прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные  обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	3654	5586
БАЛАНС	700	57974	74032

 

 

 

Раздел I. Анализ  производственных и экономических результатов деятельности АТП.

 

Определение эксплуатационной скорости.

 

Определим плановое  V₀ ^Э  и отчётное  V₁^Э  значения эксплуатационной скорости.

;

км/ч

;

 км/ч

 

Определение грузооборота.

Определим плановое  Р₀ и отчётное    Р₁    значения грузооборота.

;

=47502921,34ткм

;

ткм

 

Применяя логарифмический  метод, рассчитаем значения влияний  ТЭП на грузооборот по следующей  формуле:

;   где (I= A, a,T, V^Э, b, q, g).

где   Н = D_;

Н = =35288472,5 ткм

;

*ткм

aaa;

a ткм

;

1641620,3 ткм

;

ткм

bbb;

b ткм

;

 ткм

ggg;

g ткм

( ΔP ) = 47502921,34 – 25372174 = 22130747,34

 

                                                                                                  

Таблица 3

Показатель	Влияние показателя на грузооборот
1.                  А	1568634,8
2.	- 4416816,13
3.                 Т	1641620,3
4.                 VЭ	6973363,85
5.                 q	9258434,13
6.                 β	2792635,16
7.                 γ	4312873,57
ΔP  = 22130747,34	22130747,34

 

Вывод: наибольшее влияние на уменьшение грузооборота оказывает показатель коэффициента использования пробега (β), ), который в отчетном периоде  уменьшился относительно базового периода со значения 0,7 до значения 0,5. : наибольшее влияние на увеличение грузооборота оказывает показатель эксплуатационной скорости (V^Э), который увеличился со значения 15,38 км/ч до 20,11 км/ч; Положительно оказали влияние те показатели на грузооборот, которые увеличились в отчетном периоде, а те которые уменьшились – оказали отрицательное влияние на грузооборот.

Применяя логарифмический  метод, рассчитаем значения влияния  ТЭП на грузооборот по следующим  формулам:                

;

(1/ткм)

;

 (1/ткм)

              

НP = ;        

НР= - ткм

;

(1/ткм)

;

(1/ткм)

                

НD = ;                           

HD= - ткм

;

=1653897,58 ткм

;

 ткм

;

 ткм

;

 ткм

;

 ткм

;

 

;

 ткм

;

 ткм

;

 ткм

Таблица 4

Показатель	Влияние показателя на грузооборот
1.                  А
2.                  a	0
3.                 Т
4.                 VT
5.                 q
6.                 b
7.                 g
8.                 le
9.                 t	1653897,58
ΔP  = - 14676019,76	22130747,3

 

Вывод: наибольшее влияние на увеличение P оказывает влияние коэффициента использования грузоподъемности (γ), который увеличился со значения с 1 до 1,07; наибольшее влияние на уменьшение грузооборота оказывает показатель коэффициента использования пробега (β), который уменьшился с 0,7 до 0,4.

Применяя логарифмический  метод, запишем формулы для расчёта  влияний ТЭП, ДП, ЧО, dc   на производительность труда.

Определение влияний ТЭП, ДП, ЧО, dc  на производительность труда труда.

 

;

  руб/чел

 

= 80000 руб/чел

НП = ;

НП = = 80322,15 руб/чел

 

  руб/чел

 

  руб/чел

НС = ;

НС = =393347549,10  руб/чел

;

80322,15* = 3278,91 руб/чел

;

393347549,10+ 80322,15) *  руб/чел

;

*ln руб/чел

aaa;

a*ln

;

*ln руб/чел

;

*ln руб/чел

;

*ln руб/чел

bbb;

b*ln = 103200340,4 руб/чел

ggg;

g*ln руб/чел

;

*ln =-6416716,31руб/чел

 

;

= руб/чел

= + = 285402683,97 руб/чел

∆ПТ = = 240202219,9 руб/чел

                                                                                                Таблица 5

Показатель	Влияние показателя
	на  производительность  труда
1.                  А
2.                  a
3.                 Т
4.                 VЭ
5.                 q
6.                 b	103200340,4
7.                 g
8.                 ДП	3278,91
9.                 dc	-6416716,31
10.               ЧО
ΔПТ  = 240202219,9	240202219,9