Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Находкинская электросеть»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Сентября 2011 в 16:21, курсовая работа

Описание

Целью написания данной работы является анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Находкинская электросеть», выявление недостатков в деятельности анализируемого предприятия, а также резервов по улучшению его финансовой устойчивости и платежеспособности.

Содержание

Введение……………………………………………………………………3

I.Анализ актива…………………………………………………………….6

Горизонтальный и вертикальный анализ актива………………………..6
Анализ активов по степени ликвидности……………………………….9
Анализ внеоборотных активов…………………………………………..12
Анализ движения основных средств и амортизации…………………...14
Анализ движения собственного капитала………………………………15
Анализ оборотных активов………………………………………………17
II.Анализ пассива………………………………………………………….21

Горизонтальный и вертикальный анализ пассива……………………...21
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия……………………………………….26
Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия…33
Модели оценки вероятности банкротства предприятия………………..37
Определение характера финансовой устойчивости предприятия. Расчет и оценка по данным баланса финансовых коэффициентов рыночной устойчивости……………………………………………………………...43
Оценка финансового состояния предприятия…………………………..49
Заключение……………………………………………………………………….53

Список литературы………………………………………………………………

Скачать (245.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

АиД_курсач.doc

— 1.06 Мб (Скачать документ)

Анализ пассива (по форме таблицы 1).

Горизонтальный и вертикальный анализ пассива.

Пассив.		Абсолютное значение, Тыс. руб.		Структура, %.		Изменение.
Пассив.		На начало года.	На конец года.	На начало года.	На конец года.	Абсолютное, тыс. руб.	Относительное, %.	В % к общему изменению.
III.Капитал и резервы.
Уставный капитал.	410	53038	53038	1,69	1,46	0	100	0
Добавочный капитал.	420	46926	56019	82,51	71,43	0	100	0
Резервный капитал, в т. ч.:	430	1256	1731
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).	470		41965	2,59	6,19	267	276,32	29,31
Итого по разделу III.	490	117075	154018	87,03	79,28	267	105,22	29,31
IV.Долгосрочные обязательства.
Займы и кредиты.	510	1949	1611	0,22	0,25	4	130,77	0,44
Итого по разделу IV.	590	1949	1611	0,22	0,25	4	130,77	0,44
V. Краткосрочные обязательства.
Кредиторская задолженность, в т. ч.:	620	10224	17249	12,03	19,64	626	188,54	68,72
Поставщики и подрядчики.	621	3897	9108	3,30	9,68	463	338,66	50,82
Задолженность перед персоналом организации.	622	744	1222	1,23	0	-72	0	-7,90
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами.	623	442	861	0,26	0	-15	0	-1,65
Задолженность по налогам и сборам.	624	444	661966	4,78	5,61	100	135,59	10,98
Прочие кредиторы.	625	1713	1701	2,49	4,35	149	202,06	16,36
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов.	630	256	226	0,72	0,81	13	130,95	1,43
Итого по разделу V.	690	12095	19784	12,75	20,42	639	185,31	70,14
Баланс.	700	13119	175413	100	100	911	115,50	100

Капитал и резервы увеличились на 36943 тыс. руб. или на 5,22 % за счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), которая составила 41965 тыс. руб. или на 176,32 %. Уставный, добавочный, резервный капитал не изменились. Собственные акции, выкупленные у акционеров, и резервы, образованные в соответствии с законодательством, отсутствуют.

Рис. Структура капитала и резервов на начало периода.

Рис. Структура капитала и резервов на конец периода.

Краткосрочные обязательства увеличились на 44292 тыс. руб. или на 85,31 % за счет кредиторской задолженности, которая, в свою очередь, увеличилась за счет увеличения поставщиков и подрядчиков на 5211 тыс. руб. или на 238,66 %, увеличения задолженности по налогам и сборам на 100 тыс. руб. или на 35,59 %, увеличения прочих кредиторов на 621 тыс. руб. или на 102,06 %. Хотя при этом увеличилась задолженность перед персоналом организации на 458 тыс. руб. или на 100 %, уменьшилась задолженность перед государственными и внебюджетными фондами на 422 тыс. руб. или на 100 %. Уменьшилась задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов на 30 тыс. руб. или на 30,95 %. Займы и кредиты, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и прочие краткосрочные обязательства отсутствуют.

Рис. Структура краткосрочных обязательств на начало периода.

Рис. Структура краткосрочных обязательств на конец периода.

Предприятию необходимо уменьшать долю нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), так как данные средства еще не вложены в другие активы предприятия и «не работают» на его пользу. Необходимо уменьшать отложенные налоговые обязательства, так как их доля может возрастать в будущих периодах. Нужно уменьшать долю задолженности перед персоналом организации, задолженность перед государственными и внебюджетными фондами, задолженность по налогам и сборам и задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов. Желательно, чтобы эти показатели были около нуля. Также нужно увеличивать долю поставщиков и подрядчиков и прочих кредиторов, так как это будет приносить хороший доход, и будут создаваться хорошие условия для дальнейшего развития предприятия.

2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия.

Группировка пассивов по степени прочности их оплаты.

Показатели ликвидности баланса.	Объяснение.	Расчет.
Наиболее срочные обязательства.	Кредиторская задолженность.	стр. 620.
Краткосрочные пассивы.	Краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.	стр. 610 + стр. 630 + стр. 660.
Долгосрочные пассивы.	Статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, то есть долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.	стр. 590 + стр. 640 + стр. 650.
Постоянные пассивы или устойчивые.	Статьи раздела III баланса «Капитал и резервы».	стр. 490.

В данной таблице производится объяснение показателей ликвидности баланса. Данная группа показателей характеризует степень прочности оплаты пассивов за данный период.

2.2. Сравнение (форма таблицы 1).

Показатели прочности оплаты баланса.		Абсолютное значение, тыс. руб.		Структура, %.		Изменение.
Показатели прочности оплаты баланса.		На начало года.	На конец года.	На начало года.	На конец года.	Абсолютное, тыс. руб.	Относительное, %.	В % к общему изменению.
Наиболее срочные обязательства.	стр. 620.	10224	17249	12,03	19,64	626	188,54	68,72
Краткосрочные пассивы.	стр. 610 + стр. 630 + стр. 660.	1628	2430	0,72	0,81	13	130,95	1,43
Долгосрочные пассивы.	стр. 590 + стр. 640 + стр. 650.	1949	1611	0,22	0,25	4	130,77	0,44
Постоянные пассивы или устойчивые.	стр. 490.	17075	154018	87,03	79,28	267	105,22	29,31
Итого.	-	30876	175308	100	100	911	115,50	100

Наиболее срочные обязательства увеличились на 7025 тыс. руб. или на 88,54 % за счет увеличения доли поставщиков и подрядчиков, увеличения доли задолженности по налогам и сборам, увеличения доли прочих кредиторов и увеличения доли задолженности перед участниками (учредителями) по выплате доходов. Краткосрочные пассивы увеличились на 802 тыс. руб. или на 30,95 % за счет увеличения доли задолженности перед участниками (учредителями) по выплате доходов. Долгосрочные пассивы уменьшились на 338 тыс. руб. или на 30,77 % за счет уменьшения доли долгосрочных обязательств. Постоянные пассивы или устойчивые увеличились на 136943 тыс. руб. или на 5,22 % за счет увеличения доли капитала и резервов.

Рис. Структура показателей прочности оплаты баланса на начало периода.

Рис. Структура показателей прочности оплаты баланса на конец периода.

Определение ликвидности баланса.

Баланс считается абсолютно ликвидным, так как имеют место следующие соотношения:

А1 (трудно анализируемые активы) больше П1 (наиболее срочных обязательств),

А2 (медленно реализуемые активы) больше П2 (краткосрочных пассивов),

А3 (быстро реализуемые активы) больше П3 (долгосрочных пассивов),

А4 (наиболее ликвидные активы) меньше П4 (постоянных пассивов или устойчивых пассивов).

2.4. Анализ показателей баланса.

Показатели баланса.	Расчет.	Абсолютное значение, тыс. руб.		Изменение.
Показатели баланса.	Расчет.	На начало года.	На конец года.	Абсолютное, тыс. руб.	Относительное, %.	Темп прироста, %.
Текущие обязательства.	П1 + П2.	749	1388	639	185,31	85,31
Текущая ликвидность (ТЛ).	(А1 + А2) – (П1 + П2).	922	1402	480	152,06	52,06
Перспективная ликвидность (ПЛ).	А3 –П3.	1808	2449	641	135,45	35,45

Так как текущая ликвидность (ТЛ) увеличилась на 480 тыс. руб. или на 52,06 %, то это свидетельствует об увеличении платежеспособности предприятия на ближайший к отчетному году промежуток времени. Перспективная ликвидность (ПЛ) также увеличилась на 641 тыс. руб. или на 35,45 %.

Рис. Динамика показателей баланса в течении отчетного года.

2.5. Финансовые коэффициенты платежеспособности.

Наименование показателя.	Способ расчета.	Нормальное ограничение.	Пояснения.
1. Общий показатель платежеспособности.	L1 = (А1 + 0,5А2 + 0,5А3) / (П1 + 0,5П2 + 0,5П3).	L1 >= 1.	-.
2. Коэффициент абсолютной ликвидности.	L2 = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения.	L2 >= 0,2 – 0,5 (зависит от отраслевой принадлежности п/п). Для промышленных п/п L2 = 0,3 – 0,4.	Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности п/п может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений.
3. Коэффициент «критической оценки».	L3 = (Денежные средства + Текущие финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Текущие обязательства.	Допустимое 0,7 – 0,8. Желательно L3 < 1.	Показывает, какая часть краткосрочных обязательств п/п может быть погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.
4. Коэффициент текущей ликвидности.	L4 = Оборотные активы / Текущие обязательства.	Необходимое значение 1,5. Оптимальное L4 < 2,0 – 3,5.	Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала.	L5 = Медленно реализуемые активы / (Оборотные активы – Текущие обязательства).	Уменьшение показателя в динамике – положительный факт.	Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.
6. Доля оборотных средств в активах.	L6 = Оборотные активы / Валюта баланса.	L6 >= 0,5.	Зависит от отраслевой принадлежности п/п.
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами.	L7 = (Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Оборотные активы.	L7 >= 0,1 (чем больше, тем лучше).	Характеризует наличие собственных оборотных средств у п/п, необходимых для ее текущей деятельности.

Информация о работе Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Находкинская электросеть»