Анализ производительности и оплаты труда

Анализ использования  средств труда 

   В ниже приведённой структуре приведены  структура и динамика основных производственных фондов.

   Таблица 4.3.1 – Структура и динамика основных производственных фондов

Продолжение таблицы 4.3.1

   На  следующим рисунке изображено структура  фондов и их рост

   1 Здания производственного назначения;

   2 Рабочие машины и оборудование;

   3 Передаточные устройства;

   4 Силовые машины и оборудование;

   5 Транспортные средства;

   6 Инструменты и регулировочные  приборы;

   7 Прочие фонды 

   Рисунок 4.3.1 – Структура основных производственных фондов в 2002 и 2003 годах 

    Наибольший  удельный вес в общей структуре  фондов занимают рабочие машины и  оборудование. Удельный вес активной части основных производственных фондов в динамике увеличивается, что является положительным моментом в работе предприятия. Отрицательным моментом является снижение фондоотдачи активных фондов. Доля активных фондов в текущем году составила 75,0%. 
 

   Проанализируем  состояние и движение фондов – характеризуются следующими показателями.

• Коэффициент обновления основных фондов (К_обн):

             , 

   где   Ф_вв – стоимость вводимых основных фондов, тыс. руб.;

               Ф_к.г. – стоимость основных фондов на конец года, тыс. руб.

• Коэффициент выбытия основных фондов ( ):

             ,

   где  Ф_выб – стоимость выбывших основных фондов, тыс. руб.;

               Ф_н.г. – стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб. 

Состояние основных фондов характеризует коэффициент  износа основных фондов, который рассчитывается следующим образом:

       ,

   где Ф_изн – износ основных фондов, тыс. руб. 

   Таблица 4.3.2 – Состояние и движение основных производственных фондов

Из данных таблицы видно, что состояние  предприятия по использованию основных фондов неудовлетворительное, так как коэффициенты обновления и выбытия превышают допустимые значения. 

   5 Четвертый этап проведения технико-экономического анализа 

   Для устранения выявленных недостатков необходимо в 2004 году произвести следующие мероприятия:

1. Мероприятия по активизации исходящего обмена и расширению дополнительных услуг. При внедрении данных мероприятий в плановом 2004 году по сравнению с текущим 2003 годом произойдёт увеличение доходов от основной деятельности до 109,21%. При этом необходимо обеспечить удельный вес доходов по подотраслям за счет развития сети:

  а) телеграфной связи не ниже 6,0% , за счёт этого по сравнению с текущим 2003 годом среднесписочная численность работников  увеличится на 2 человека, затраты на обслуживание сети увеличатся на 170 тыс. руб., среднегодовая стоимость  основных производственных фондов увеличится на 200 тыс. руб.

  б) сельской телефонной связи не выше 36,9 %; за счёт этого по сравнению с текущим годом среднесписочная численность работников увеличится на 3 человека, затраты увеличатся на 152 тыс. руб., среднегодовая стоимость основных фондов увеличится на 205 тыс. руб.

2. Мероприятия по пересмотру норм и охвату нормами выработки (обслуживания) рабочих. В плановом году предусмотреть соблюдение удельного веса рабочих, работающих на нормах выработки не ниже 85%. За счёт этого по сравнению с текущим годом среднесписочная численность работников уменьшится на 9 человек, затраты на производство и реализацию услуг уменьшатся на 101 тыс. руб.
3. Мероприятия по улучшению использования рабочего времени (улучшению условий труда). При внедрении данных мероприятий в плановом 2004 году предусмотреть уменьшение потерь рабочего времени на 3770,6 чел-дн. За счёт данных мероприятий среднесписочная численность работников уменьшится на 8 чел., затраты уменьшатся на 105 тыс. руб.
4. Мероприятия по реконструкции ОПФ. При внедрении данного мероприятия в плановом 2004 году по сравнению с текущим годом предусмотреть:

• Коэффициент выбытия основных фондов 6 %;
• Коэффициент обновления основных фондов 6 %;
• Коэффициент износа основных фондов 7%

За  счёт данных мероприятий среднесписочная  численность работников уменьшится на 11 человек, затраты на производство и реализацию услуг уменьшатся на 142 тыс. руб., а среднегодовая стоимость ОПФ увеличится на 270 тыс. руб. 
 
 
 
 

6 Пятый этап проведения  технико-экономического  анализа 

   Произведём  оценку экономической эффективности  предлагаемых мероприятий. 

   Условная численность производственных работников после внедрения мероприятий по увеличению объема предоставляемых услуг при условии сохранения выработки ожидаемой в текущем году:

       ,

   где Т_ус – прогнозируемая условная среднесписочная численность работников основной деятельности на следующий год, чел.;

              Д_{п л}– прогнозируемые доходы в сопоставимых ценах, после внедрения мероприятий по увеличению объема предоставляемых услуг на следующий год, тыс. руб.;

            П_То – производительность труда работников, ожидаемая в текущем году, тыс. руб.

   Доход в 8241 тыс. руб. считать базисом для 2004 года.

   Она составит: (8241*1,0921)/36,79=245 чел.

      Тогда численность работников на плановый год с учетом условной экономии их за счет предусмотренных организационно-технических  мероприятий будет определяться следующим образом:

,

   где Т_пл– численность работников после реализации предусмотренных мероприятий, чел.;

             D`Т_пл – общая условная экономия рабочей силы за счет предусмотренных мероприятий, чел.

   Численность работников после реализации предусмотренных  мероприятий составит: 245 – 23 = 222 чел.

   Рост  производительности труда по первому  мероприятию используется следующая формула:

             ,

   где I_ПТ – темп роста производительности труда за счет внедрения мероприятий;

             I_Д – индекс изменения доходов за счет внедрения мероприятий;

            I_`Т – индекс изменения среднесписочной численности.

   Индекс  изменения среднесписочной численности  работников за счет внедрения первого  мероприятия рассчитывается следующим образом:

       ,

   где Т_о – среднесписочная численность работников, ожидаемая в текущем году, чел.; 

            D`Т₁ – увеличение среднесписочной численности за счет внедрения первого мероприятия, чел.

   Рост  производительности труда за счёт роста доходов составит:

   (1,0921/1,0223)*100 = 106,83 %

        Рост производительности труда  за счет мероприятий по двум  последним факторам определяется  по следующей формуле:

       ,

   где  I_{П I} – темп роста производительности труда за счет внедрения i-того мероприятия, %;

             D`Т_i – экономия численности за счет внедрения i-того мероприятия, чел.;

   Рост  производительности труда за счёт изменения  численности составит:

   Рост  производительности труда за счёт изменения фондоотдачи и фондовооружённости составит:

   Фонд  оплаты труда на прогнозируемый год (ФОТ_пл) определяется следующим образом:

       ,

   где  Зе_о – зарплатоёмкость, ожидаемая в текущем году, руб.;

        Д_пл – доходы, прогнозируемые на следующий год, тыс. руб. 

      Зарплатоёмкость текущего года рассчитывается по формуле:

       ,

   где  ФОТ_о – фонд оплаты труда, ожидаемый в текущем году, тыс. руб.; 

   Зе_О=4942,6/8241=0,6 руб.

   ФОТ_пл = 0,6*9000 = 5400,0 тыс. руб.

   Себестоимость 100 рублей доходов определяется как

             ,

   где  Э – затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс. руб.;

        Д – доходы основной деятельности предприятия, тыс. руб.

   Затратная рентабельность (Р) рассчитывается по формуле:

       ,

   где П – балансовая прибыль предприятия, тыс. руб.;

        Э – затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс. руб.

   Все остальные показатели рассчитывается по формулам, приведенным ранее. 

  Экономический  эффект определяется по формуле:

             ,

   где Еэф – экономический эффект от внедрения мероприятий, тыс. руб.;

           DД – изменение доходов, за счет внедрения мероприятий, тыс. руб.;

           DЭ – изменение затрат, за счет внедрения мероприятий, тыс. руб.;

             Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений, Ен=0,15;

          DФ – изменение среднегодовой стоимости основных производственных фондов, тыс. руб. 

Таблица 6.1 – Эффективность предлагаемых мероприятий

   Для проведения прогнозного анализа  необходимо рассчитать основные экономические  показатели деятельности РУЭС на прогнозируемый 2004 год (с учетом внедрения мероприятий) и сравнить их значения со значениями показателей, ожидаемыми в текущем году. 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 6.2 - Основные экономические показатели деятельности РУЭС

   7 Выводы и рекомендации 

1. Производительность  труда достигнет значения 40,54 тыс. руб. Выявится соотношение  i_п > i_v > i_f >1 (1.0921>1.0282>0.9911).Это свидетельствует о повышении производительности труда за счет интенсивных факторов.
2. Темп роста производительности труда будет равен темпу роста     среднегодовой оплаты труда одного работника. Значит, в системе оплаты труда есть ещё резервы.
3. Темп роста доходов будет больше темпа роста основных производственных фондов, темп роста которых в свою очередь будет больше темпа роста численности. Это говорит о росте производительности труда за счет автоматизации и механизации производственных процессов.
4. Доля прироста доходов за счет производительности труда составит:

(40,54-36,79)*222/759=1,0968

5. Снизится себестоимость 100 рублей дохода на 8,76 %. Снижение себестоимости отражает усилия предприятия по экономии производственных фондов, заработной платы  и других материальных затрат, которые обеспечивают получение конечного с меньшими затратами ресурсов, т.е. интенсивный тип производства.
6. Возрастёт рентабельность затратная до уровня 20,47%.
7. Итак, можно сказать, что в целом мероприятия выбраны эффективно, так как основные экономические показатели изменяются в сторону улучшения. Однако следует заметить, что за счет реализации данных мероприятий  затраты на производство будут выше запланированных, и рост основных производственных фондов будет также выше запланированного.

   Список  используемой литературы 

   1 Грачёв А.Ф. Анализ производительности  и оплаты труда: Задания и  методические указания к выполнению  курсовой работы.  – Новосибирск:  Типография СибГУТИ, 1998. – 16 c.

     2 Разговоров А.В. Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий связи: Учебник для вузов. – М.: Радио и связь, 1986.-192 с.: ил.

   3 Курс лекций по дисциплине “Технико-экономический анализ деятельности предприятия”.