Анализ производства и реализации продукции

 

Как видно из таблицы 11 обеспеченность ЗАО «БалтикаТур» кадровыми ресурсами по разным категориям персонала относительно одинакова. Так обеспеченность рабочими в 2005 г. по сравнению с планом составила  97 %, в то время как в 2006 г. этот показатель вырос и составил 105%, а в 2007 году опять снизился до 93%.

ЗАО «БалтикаТур» не испытывает недостатка как в руководителях, так и в специалистах как в 2005  так и в 2006 и 2007 годах

Потребность в кадрах на предприятии определяется с помощью  данных производственного отдела и системы нормирования труда.

На основе данных отдела кадров (личные карточки работников) был также проверен весь административно-управленческий персонал на соответствие уровня образования занимаемой должности.

Были получены следующие данные:

3 специалиста имеют  высшее образование, 1 - среднее техническое. При этом 3 работают по своей специальности.

На предприятии уделяется  мало внимания подготовке и повышению  квалификации кадров. За период с 2005 - 2007 г.г. на курсы повышения квалификации был отправлено 3 работника: 1-из категории специалистов, 2 - из категории рабочих.

Рассчитаем следующие  основные показатели и сведем их в таблицу 12:

Коэффициент оборота  по приему рабочих (Кпр):

Кпр= Количество принятого  на работу персонала / среднесписочную численность персонала

Коэффициент оборота  по выбытию (Кв):

Кв = Количество уволившихся  работников / Среднесписочная численность  персонала

Коэффициент текучести  кадров(Кт):

Кт = (Число принятых + Число выбывших) / среднесписочная  численность персонала

                                Анализ коэффициентных  показателей                Таблица 14

	2005			2006			2007
	принято	уволено	К-т	принято	уволено	К-т	принято	уволено	К-т
	26	21		20	25		19	18
Кпр			0,9			0,63			0,68
Кв			0,72			0,78			0,64
Кт			0,72			0,78			0,64

 

Рассчитанные выше коэффициенты показывают, что в 2007 г показатели ухудшились. На предприятии очень высокая текучесть кадров. На предприятии число работников, уволенных за нарушение трудовой дисциплины отсутствует, все они уволены по собственному желанию.

Следующим критерием  эффективности управленческого  труда является оперативность принимаемых  решений.

Последним критерием  является делегирование ответственности, которое на предприятии находится  на низком уровне, т.к. все специалисты подчиняются исключительно директору и последнее слово принадлежит ему, основная ответственность также лежит на директоре.

Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценить  по количеству отработанных дней и  часов, отработанных одним работником, за анализируемый период времени (табл. 15).

                    

                     

 

 Использование трудовых ресурсов предприятия         Таблица 15

 

	2005			2006			2007
	план	факт	откл	план	факт	откл	план	факт	откл
Число календар. дней	365	365	0	366	366	0	365	365	0
Нерабочие дни	112	100	-12	113	110	-3	112	112	0
Целодневные простои		1	+1					2	+2
Неявки на работу всего	29	30	+1	29	30	+1	29	23	-6
В т.ч. отпуска	24	20	-4	24	24	0	24	15	-9
болезни	5	10	+5	5	6	+1	5	8	+3
Итого раб дней	224	234	+10	224	226	+2	224	228	+4
Средняя продолжительность  раб.времени	8	8	-	8	8	-	8	8	-
Фонд рабочего времени	1792	1872	+80	1792	1808	+16	1792	1824	+32

 

Как показывают приведенные  данные, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 224 дней вместо 229. Фонд рабочего времени в 1999 году больше планового на 80 часов, в 2000 году – на 16 часов, в 2001 году – на 32 часа.

Для анализа производительности труда построим таблицу 16

По данным таблицы 16 выработка в 2005 и 2006 годах увеличивается, а в 2007 году она меньше плановой.

Кроме того на выполнение плана роста производительности труда по выработке на одного работающего, как и на объем производства в  целом, влияет соотношение между среднесписочной численностью всего персонала и численностью рабочих: резервом роста производительности труда является повышение удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и улучшение использования рабочего времени по числу дней работы.

                         Показатели производительности труда                 Таблица № 16

	2005			2006			2007
	план	факт	откл	План	факт	откл	план	факт	откл
Товарная продукция  тыс.р	970	1424	+454	1370	1647	+277	1690	1601	-89
Среднесписочная численность	30	29		30	32		30	28
В т.ч. рабочих	20	18	-2	20	21	+1	20	19	-1
Удельный вес рабочих	0,7	0,6	-0,1	0,7	0,7	-	0,7	0,7	-
Средняя продолжительность  раб.дня	8	8	-	8	8	-	8	8	-
Фонд рабочего времени	1792	1872	+80	1792	1808	+16	1792	1824	+32
Среднедневная выработка	4,3	6,1	+1,8	6,1	7,3	+1,2	7,5	7,0	-0,5
Среднечасовая выработка	0,5	0,8	+0,3	0,8	0,9	+0,1	0,9	0,9	-
Годовая выработка одного рабочего тыс.р	48,5	79,1	+30,6	68,5	78,4	+9,9	84,5	84,3	-0,2
Годовая выработка одного работающего тыс.р	32,3	49,1	+16,8	45,7	51,5	+5,8	56,3	57,2	+0,9

 

Более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы является важнейшим условием снижения себестоимости услуг и увеличение накоплений. Поэтому важно проанализировать фактически сложившееся за рассматриваемый период

Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, являются резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить результат.

Мощным фактором в  направлении роста выпуска продукции  является производительность труда - это то количество продукции, которое вырабатывает один человек за единицу времени. Производительность труда характеризует результативность конкретного труда, отражает эффективность целесообразной производственной деятельности человека. Из таблицы 14 видно, что в увеличении производительности труда кроется резерв  увеличения  объема  производства.  А систематическое невыполнение планов по производительности снижает выпуск продукции.

 

8. Анализ затрат на производство и реализацию продукции.

 

Основными задачами анализа затрат на производство и реализацию продукции являются:

• общая оценка планов по снижению себестоимости и материальных затрат;
• исследование причин отклонения от планов;
• изучение структуры и динамики затрат по элементам затрат и калькуляционным статьям;
• выделение резервов снижения себестоимости и их сводный подсчет;

Для анализа себестоимости  продукции пользуются в первую очередь  данными бухгалтерской отчетности (Отчет о затратах на производство продукции, работ и услуг).

Себестоимость промышленной продукции анализируется в следующей последовательности:

• оценка выполнения плана по обобщающим показателям и их динамики;
• измерение факторов изменения показателей и отдельных статей затрат;
• выявление резервов их снижения.

Первым этапом анализа  себестоимости продукции является анализ общей суммы затрат на производство услуг.

Анализ затрат по экономическим элементам позволяет  контролировать формирование, структуру  и динамику затрат по видам характеризующим  их экономическое содержание. С помощью  данного анализа намечают главные направления резервов снижения  себестоимости в зависимости от материалоемкости, трудоемкости и фондоемкости производства.

Анализ по статьям  проводится сравнением фактических  затрат с плановыми, пересчитанными на фактический выпуск и ассортимент продукции. Такой анализ способствует выявлению степени важности отдельных элементов затрат в формировании себестоимости продукции, а также рассмотрению себестоимости по элементам затрат

Анализ себестоимости  по элементам затрат позволяет осуществлять контроль за формированием, структурой и динамикой затрат по видам, характеризующим их экономическое содержание. Для этого воспользуемся таблицей №17. Анализ проведем за 2005-2007 годы:

 Динамика и структура затрат на производство продукции    Таблица 17

Элементы затрат	2005		2006		2007
	всего, тыс.р.	в%к итогу	всего, тыс.р.	в%к итогу	всего, тыс.р.	в%к итогу
Сырье и основные материалы  за вычетом отходов	951	69	1152	72	1118	74
Работы и услуги строн.орг-й	72	5	79	5	75	5
Топливо	122	9	96	6	84	6
Энергия	76	6	87	6	78	5
ИТОГО материальных затрат	1221	89	1414	89	1355	90
Заработная плата основная и дополнительная	98	7	115	7	101	7
Отчисления на социальные нужды	35	3	41	3	36	2
Амортизация основных средств	6	0	4	0	3	0
Прочие расходы	17	1	15	1	10	1
ВСЕГО ЗАТРАТ	1377	100	1589	100	1505	100