Анализ реализации продукции ГУП ОПХ "Красногорское"

2004 

2005 

В среднем за 1 период 

2006г 

2007г 

2008г 

В среднем за 2 период 

2 период к 1, %

 

Зерновые и зерно-бобовые 

156,4 

237,6 

258,9 

217,63 

395,1 

406,88 

392,1 

398,03 

182,89

 

в т.ч. озимые 

288,7 

350,0 

277,9 

305,53 

300,0 

352,4 

700,5 

450,97 

147,60

 

яровые 

119,0 

184,4 

226,8 

176,73 

282,7 

436,9 

505,5 

408,39 

231,08

 

горох 

261,6 

400,0 

381,0 

347,53 

453,4 

528,9 

556,8 

513,02 

147,62

 

Молоко 

445,0 

557,0 

630,0 

544,00 

599,9 

630,4 

750,0 

660,10 

121,34

 

Мясо КРС 

5139 

10544 

14106 

9930 

10370 

12171 

15997 

12846 

129,37

 

 

 

Данные таблицы свидетельствуют  об увеличении себестоимости всех видов  производимой продукции. Себестоимость 1 ц. зерновых возросла во втором периоде относительно первого на 82,89 % , что в большей степени обусловлено ростом себестоимости производства яровых культур более чем в 2 раза. Себестоимость молока и мяса КРС за второй период возросли не так значительно – на 21,34 и 29,37% соответственно.

 

 

1.5 Финансовые результаты  реализации и их влияние на  показания эффективности производства  и финансовой деятельности ГУП  ОПХ "Красногорское"

 

 

При оценки, платежеспособности предприятия важны не только способность возвращать заемные средства, но и финансовая устойчивость, и независимость, и способность маневрировать собственными средствами, для этого мы сделаем сравнительный аналитический баланс ГУП ОПХ "Красногорское" за 2008 год.

 

 

Таблица 1.5.2. Сравнительный  аналитический баланс ГУП ОПХ "Красногорское" за 2008г.

 

Наименование статей баланса 

Абсолютные величины, тыс. руб 

Относительные величины, %

 

На начало года 

На конец года 

Изменение (+,-) 

Изменение к началу года (+,-) 

В структуре баланса 

К изменению валюты баланса (+,-)

 

На начало года 

На конец года 

Изменение (+,-)

 

1. Внеоборотные активы

 

1.1. Основные средства 

65173 

70400 

+5227 

+8,02 

56,81 

57,52 

+0,71 

+67,90

 

1.2. Незавершенное строительство 

16893 

16893 

- 

- 

14,72 

13,81 

-0,91 

-

 

1.3. Долгосрочные финансовые  активы 

2 

2 

- 

- 

0,002 

0,002 

0,0 

-

 

Итого по 1 разделу 

82068 

87295 

+5227 

+6,36 

71,54 

71,31 

-0,23 

+67,9

 

2. Оборотные активы

 

2.1.Запасы 

26885 

32197 

+4312 

+16,03 

0,23 

26,30 

+26,07 

+56,01

 

В том числе:

 

Сырье и материалы 

5547 

10352 

+4805 

+86,63 

4,83 

8,46 

+3,63 

+62,42

 

Животные на выращивании  и откорме 

9924 

13439 

+3515 

+35,41 

8,66 

10,97 

+2,31 

+45,66

 

Затраты в незавершенном  производстве 

6410 

4692 

-1718 

-26,80 

5,58 

3,84 

-1,74 

-22,32

 

Готовая продукция и товары для перепродажи 

5004 

3714 

-1290 

-25,77 

4,37 

3,04 

-1,33 

-16,76

 

2.2. Дебиторская задолженность  (платежи до 12 мес.) 

1449 

- 

- 

- 

1,27 

1,19 

-0,08 

-

 

В т. ч. покупатели и заказчики 

1449 

- 

- 

- 

1,27 

1,19 

-0,08 

-

 

2.3. Дебиторская задолженность  (платежи после 12 мес.) 

4233 

2122 

-2111 

-49,89 

3,69 

1,73 

-1,96 

-27,42

 

В т.ч. покупатели и заказчики 

1467 

923 

-544 

-37,08 

1,27 

0,75 

-0,52 

-7,07

 

2.4. Денежные средства  

69 

788 

+719 

+1042,02 

0,06 

0,64 

+0,58 

+9,34

 

Итого по разделу 2 

32636 

35107 

+2471 

+7,57 

28,46 

28,69 

+0,23 

+32,10

 

3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

3.1.Уставный капитал  

2520 

2520 

- 

- 

2,20 

2,06 

-0,14 

-

 

3.2. Добавочный капитал 

33988 

33988 

- 

- 

29,63 

27,77 

-1,86 

-

 

3.3.Резервный капитал 

1009 

1009 

- 

- 

0,88 

0,82 

-0,06 

-

 

Нераспределенная прибыль   

(2431) 

3327 

+5758 

+236,85 

2,12 

2,72 

+0,6 

+74,80

 

Итого по разделу 3 

35086 

40844 

+5758 

+16,41 

30,59 

33,37 

+2,78 

+74,80

 

4. Долгосрочные обязательства

 

4.1.Займы и кредиты 

67496 

71090 

+3594 

+5,32 

58,84 

58,08 

-0,76 

+46,69

 

4.2. прочие долгосрочные  обязательства 

3733 

3733 

- 

- 

3,25 

3,05 

-0,2 

-

 

Итого по разделу 4 

71229 

74823 

+3594 

+5,05 

62,10 

61,13 

-0,97 

+46,69

 

5. Краткосрочные обязательства

 

5.1.Займы и кредиты 

3000 

3000 

- 

- 

2,62 

2,45 

-0,17 

-

 

5.2. Кредиторская задолженность 

5389 

3735 

-1654 

-30,69 

4,70 

3,05 

-1,65 

-21,49

 

В т.ч. поставщики и подрядчики 

3793 

2223 

-1570 

-41,39 

3,31 

1,82 

-1,49 

-20,39

 

Перед персоналом организации 

254 

404 

+150 

59,05 

0,22 

0,33 

+0,11 

+1,95

 

Перед гос. Внебюджетными фондами 

205 

60 

-145 

-70,73 

0,18 

0,05 

-0,13 

-1,88

 

По налогам и сборам 

1137 

772 

-365 

-32,10 

0,99 

0,67 

-0,32 

-4,74

 

Прочие кредиторы 

- 

276 

+276 

- 

- 

0,23 

0,23 

+3,59

 

Итого по разделу 5 

8389 

6735 

-1654 

-19,72 

7,31 

5,50 

-1,81 

-21,49

 

Итог баланса (Б) 

114704 

122402 

+7698 

+6,72 

100,0 

100,0 

0,0 

100,0

 

 

 

При рассмотрении динамики абсолютной величины валюты баланса, мы видим ее увеличение на 6,72%, что является положительным  в работе предприятия. В соответствии с данными графы 9 наблюдается  увеличение удельного веса денежных средств относительно валюты баланса (9,34%), но при этом более быстро растут запасы (56,01%), в том числе сырье  и материалы (62,42%), животные на выращивании  и откорме (45,66%). Наблюдаемая тенденция  может оказать положительное  влияние на укрепление финансовой независимости  предприятия.

 

 

Для общей динамики финансового  состояния предприятия изменение  валюты баланса сопоставим с изменениями  финансовых результатов (выручкой от продажи  продукции, прибылью от финансово - хозяйственной  деятельности), используя данные формы  №2 "Отчет о прибылях и убытках".

 

Рассчитаем коэффициенты:

 

Роста валюты баланса

 

 

Кб = Б0 – Бб / Бо *100,

 

 

где Б0 , Бб – итог баланса за отчетный и базисный периоды;

 

Роста выручки от продаж товаров, продукции, работ и услуг

 

 

Кр = Во – Вб / Во *100,

 

 

где Во,Вб – выручка от продаж товаров, продукции, работ и услуг соответственно за отчетный и базисный периоды.

 

Я рассчитаю коэффициенты 2008 года к 2007 году.

 

 

Кб = 122402 – 114704/122402 * 100 = 6,29

 

Кр = 36691-31377/36691*100= 14,48

 

 

Отставание коэффициента роста валюты баланса от роста  продаж (Кр>Кб) свидетельствует о благоприятных тенденциях в экономике предприятия, укреплении финансового положения, улучшении использования средств предприятия.

 

Использование агрегированного  баланса позволяет быстро получить результат приближенной диагностики  финансовой устойчивости предприятия. Долгосрочные кредиты и займы, собственный  капитал предприятия преимущественно  направляют на приобретение основных средств и другие внеоборотные активы. Для того чтобы поддерживать платежеспособность, необходимо соблюдать следующее отношение:

 

Оборотные активы < (Собственный  капитал * 2 – Внеоборотные активы).

 

В ГУП ОПХ "Красногорское" такое соотношение на начало и  конец 2008 года не соблюдается. На начало года 32636<[(35086*2) -82068], на конец года 35107 < [( 40844*2) - 87295],отсюда следует, что предприятие можно отнести к числу финансово зависимых.

 

В современных условиях анализ платежеспособности предприятия в  большинстве случаев ассоциируется  с ликвидностью, т.е. возможностью превращения  активов предприятия в деньги для последующей оплаты долгов. Платежеспособность ГУП ОПХ "Красногорское" оценим по данным таблицы 1.5.2. Рассчитаем коэффициент  абсолютной, быстрой и текущей  ликвидности.

 

Коэффициент абсолютной ликвидности:

 

 

К а.л.б. = 69/8389=0,008

 

К а.л.о. = 788/6735=0,12

 

К а.л. = 0,12-0,008=0,112

 

К а.л. = 0,1< Кнорм. =0,2

 

 

Коэффициент быстрой ликвидности:

 

 

Кб.л.б = [(69+4233)/8389] = 0,51

 

Кб.л.о. = [(788+2122)/6735] = 0,43

 

Кб.л. = 0,43-0,51= - 0,08

 

К б..л. = -0,08 < К норм. = от 0,8 до 1,0

 

 

Коэффициент текущей ликвидности:

 

 

К т.л.б = [(69+4233+26885)/8389] = 3,72

 

К т..л.о. = [(788+2122+32197)/6735] = 5,21

 

К т..л. = 5,21 – 3,72 = 1,49

 

К т.л. = 1,49 < К норм. =2,0

 

 

Увеличение денежных средств  и запасов на 5031 тыс. руб. (719+4312), способствовало повышению ликвидности активов  предприятия. Об этом свидетельствует  повышение коэффициента абсолютной ликвидности. Снижение кратковременных  долговых обязательств на 19,7% (1654/8389*100), при росте медленно реализуемых  активов, в основном запасов на 16% (4312/26885*100) привели к повышению  текущей ликвидности на 1,49. Рассматриваемое  соотношение составляет К т.л. = 1,49< К норм. =2,0, коэффициент текущей ликвидности значительно меньше, чем при 2,0, но превышает единицу, это означает что предприятие способно погасить свои краткосрочные обязательства легко реализуемыми активами (сырье и материалы 86,63%). Установленная тенденция указывает на повышение общей платежеспособности предприятия.

 

 

2. Пути и резервы повышения  эффективности реализации продукции  и рентабельности сельскохозяйственного  производства

 

 

2.1 Резервы роста объемов  производства

 

 

Основными источниками увеличения суммы прибыли являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализация ее на более выгодных рынках сбыта (рис.5)

 

 

 

Рис.4 Блок-схема источников резервов увеличения прибыли от реализации продукции.

 

 

Резервы увеличения суммы  прибыли определяются по каждому  виду товарной продукции.

 

Заключительный этап анализа  реализации продукции ГУП ОПХ "Красногорское" - выявление и подсчет резервов повышения эффективности конкурентоспособной  товарной продукции. Обоснуем резервы  увеличения объемов валовой продукции, так как основными направлениями  деятельности ГУП ОПХ "Красногорское" являются производство элитных семян  сельскохозяйственных культур и  производство молока, необходимо проанализировать резервы увеличения объемов валовой продукции каждого направления производимой продукции. Выявление резервов увеличения продукции растениеводства должно осуществляться по следующим направлениям: расширение посевных площадей, улучшение их структуры, повышение урожайности сельскохозяйственных культур, потерь при уборке урожая. Рассчитаем резерв увеличения производства продукции растениеводства за счет ликвидации потерь при уборке урожая.

 

 

Таблица 2.1.1. Резерв увеличения валового сбора пшеницы при ликвидации потерь при уборке урожая ГУП ОПХ "Красногорское"

 

Культура 

Уборочная площадь, га 

В том числе убрана 

Урожайность ц/га, при уборке 

Резерв увеличения валового сбора, ц

 

В срок 

С опозданием 

В срок 

С опозданием 

С 1 га 

Со всей площади

 

пшеница 

1861 

1125 

736 

10491 

6864 

3624 

2667264

 

 

 

Для мобилизации резерва  следует наметить конкретные мероприятия  по сокращению сроков уборки:

 

· ликвидация внутрисменных  простоев

 

· улучшение комплектования уборочных звеньев

 

· улучшение условий труда  и повышение его мотивации  на уборке урожая

 

· правильный выбор способов уборки.

 

Низкая продуктивность полей  во многом связана с недовнесением или вовсе невнесением органических и минеральных удобрений. Однако предприятие располагает определенными возможностями химизации полей: приобретение минеральных удобрений, а также за счет более полного использования имеющихся органических удобрений. (В ГОУ ОПХ "Красногорское" навоз скапливается в навозохранилище. Из навозохранилища навоз вывозится в жидком виде на поля как органическое удобрение бойлерами раз в день. Емкость хранилища рассчитана на 7 дневное накопление навоза). При расчете резерва увеличения валовой продукции растениеводства за счет химизации полей, рассчитаем резерв дополнительного производства продукции растениеводства за счет ликвидации недовыполнения пана по химизации полей.

 

 

Таблица 2.1.2. Расчет резерва  дополнительного производства продукции  растениеводства за счет ликвидации недовыполнения пана по химизации полей  ГУП ОПХ "Красногорское"

 

Культура 

План внесения 

Фактически внесено 

Резерв увеличения

 

га 

т 

га 

т 

Прибавка урожая, ц 

На весь недовыполненный  объем, ц

 

Пшеница  

1041 

624 

940 

984 

2,5 на 1 га 

(1041-940) х 2,5

 

253

 

Кормовые культуры 

1245 

516 

690 

168 

15 на 1ц тука 

(516-168)х15

 

5220

 

 

 

При расчете резерва увеличения валовой продукции растениеводства  за счет химизации полей получили дополнительную продукцию, т.е. прибавка урожая с гектара пшеницы увеличится на 253 ц.

 

Источником увеличения валовой  продукции растениеводства является, улучшение использования земельного фонда. Одним из направлений резерва  может стать более полное вовлечение в оборот неиспользуемых площадей пахотных земель, например кустарников.

 

 

Таблица 2.1.3. Подсчет резервов увеличения производства продукции  за счет более полного использования  земельных ресурсов.

 

Мероприятие 

Площадь, га 

культура 

Урожайность, ц 

Резерв увеличения производства продукции, ц

 

Выкорчевка кустарников   

145 

пшеница 

18,5 

2683

 

 

 

Резервы за счет выкорчевки кустарников увеличивают дополнительный валовой сбор пшеницы 2683ц.

 

 

Таблица 2.1.4. Сводный резерв увеличения производства пшеницы ГОУ  ОПХ "Красногорское"

 

Источник резервов увеличения производства продукции 

Количество, ц 

Сумма

 

увеличения валового сбора  зерна при ликвидации потерь при  уборке урожая пшеницы с 1га 

3624 

4661188,8

 

дополнительного производства продукции растениеводства за счет ликвидации недовыполнения пана по химизации  полей на 1га 

253 

325408,6

 

увеличения производства продукции за счет более полного  использования земельных ресурсов: пшеница 

2683 

3450874,6

 

Всего резервов пшеницы, ц. 

6560 

843747,2

 

Фактически реализовано  пшеницы, ц. 

12373 

15914152,6

 

реализовано пшеницы + резерв, ц. 

18933 

24351624,6

 

Темпы роста резерва валовой  продукции, % 

53% 

53%

 

 

 

Таким образом, для увеличении валового сбора пшеницы в ГОУ  ОПХ "Красногорское" возможно, увеличить  производство за счет внутренних резервов, а именно: увеличения валового сбора  зерна при ликвидации потерь при  уборке урожая пшеницы с 1га, дополнительного  производства продукции растениеводства  за счет ликвидации недовыполнения пана по химизации полей на 1га, увеличения производства продукции за счет более  полного использования земельных  ресурсов на 6560ц.