Анализ розничного товарооборота

Показатели финансовой устойчивости:

Коэффициент (финансовой независимости) автономии (показатель устанавливает долю активов, которые покрываются за счет собственного капитала. Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Рост показателя свидетельствует о положительной тенденции) = (стр.490+ стр.640+ стр.650)/ стр.300.

Нормативное значение коэффициента ≥ 0,6.

2) Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала = ((стр.490+ стр.640+ стр.650)- стр.190) / ( стр.490+ стр.640+ стр.650).

Нормативное значение коэффициента = 0,2 – 0,5.

3) Коэффициент соотношения заемного капитала к собственному (показывает величину заёмных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств вложенный в активы предприятия. Снижение показателя в отчетном году свидетельствует об уменьшении зависимости Общества от привлеченного капитала, т.е. о росте финансовой устойчивости) = стр.620 /стр.490

Определение типа финансовой устойчивости:

1) Запасы (стр.210)

2) Собственные оборотные средства = стр.490 – стр.190

Показатели анализа и оценки структуры баланса (прогнозирования банкротства) организации:

1) Коэффициент обеспечения собственными средствами = (стр.490-стр.190) / стр.290.

Нормативное значение коэффициента > 0,1

2) Коэффициент восстановления платёжеспособности = k текущей ликвидности на конец года

(12)

где, К0,1,н текущ.ликв.- коэффициент текущей ликвидности на начало, конец периода и нормативный соответственно.

Т – отчётный период в месяцах.

Нормативное значения коэффициента = 2:

Если Квосст. > 1, следовательно у организации есть реальная возможность восстановить свою платёжеспособность в ближайшие 6 месяцев.

Если Квосст. < 1 , следовательно у организации нет реальной возможности восстановить свою платёжеспособность в ближайшие 6 месяцев.

Если Ктекущ.ликв. ≥ 2, и Кобесп.собств.ср-ми ≥0,1, то рассчитывается Коэффициент утраты платёжеспособности :

(13)

Если Кутраты > 1, следовательно у организации есть реальная возможность не утратить платёжеспособность в ближайшие 3 месяца.

Анализ прибыльности и рентабельности проведён на основании анализа формы №2 "Отчёт о прибылях и убытках", организации ООО "Сеть Розничной Торговли – Воронеж" за 2007-2008 гг., представленной в Приложении к курсовому проекту. Расчёты приведены в таблице 7.

Так же анализ проводится на основании расчета показателей прибыльности и рентабельности так же с использованием формы №2.

Методика расчета показателей прибыльности и рентабельности:

1) Уровень валового дохода:

∙ 100% (14)

2) Уровень издержек обращения:

∙100% (15)

3) Коэффициент рентабельности продаж:

∙100% (16)

4) Коэффициент рентабельности активов:

∙ 100% (17)

5) Рентабельность затрат:

100%∙ (18)

6) Рентабельность собственного капитала:

∙ 100% (19)

7) Коэффициент способности капитала к самофинансированию:

∙100% (20)

2.2.1 Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО "Сеть Розничной Торговли-Воронеж" за 2007г.

Анализ представлен в следующих таблицах:

Анализ статей актива за 2007г. Таблица 1

Анализ статей пассива за 2007 г. Таблица 2

Выводы по таблице 1- Анализ статей актива за 2007 г.:

имущество предприятия увеличилось за отчётный период на 47701,00 тыс.руб., что составляет 14,07%. Это увеличение произошло за счет повышения стоимости оборотных средств на 29108,00 тыс.руб. то есть на 17,2 %, а так же роста внеоборотных активов на 18593,00 тыс.руб или на 10,95%.

Внеоборотные средства увеличились на 18593,00 тыс.руб. или на 10,95 %, в том числе: за счёт увеличения основных средств на 24261,00 тыс.руб. или на 15,13%, не смотря на снижение по сумме незавершённого строительства на 5659,00 тыс.руб. или на 60,88% и уменьшение суммы нематериальных активов на 9,00 тыс.руб. что составило 8,74 %.

В составе оборотных активов произошли следующие изменения: запасы за отчётный период увеличились на 37045,00 тыс.руб., что составило 57,92 %, одновременно снизился объем краткосрочной дебиторской задолженности на 8068,00 тыс.руб. или на 9,25%. Долгосрочная кредиторская задолженность так же снизилась на 17,00 тыс.руб. или на 6,51 %. Сумма денежных средств снизилась на 97,00 тыс.руб. или на 0,59%. Прочие оборотные активы остались равными 0,00 тыс.руб.

Таким образом, необходимо отметить произошедшие в следствие вышеперечисленных факторов изменения в структуре активов баланса: доля внеоборотных активов снизилась на 1,37% и составила на конец года 48,72%, и, следовательно, увеличилась доля оборотных активов на 1,37% и составила к концу года 51,82%.

Выводы по таблице 2 - Анализ статей пассива за 2007 г.:

источники образования имущества организации за отчётный период увеличились на 47701,00 тыс.руб. или на 14,07 %. Это произошло за счёт увеличения собственных средств предприятия на 28466,00 тыс.руб. или на 57,54 %, в частности за счет увеличения нераспределённой прибыли.

Необходимо отметить, что организация погасила свои долгосрочные кредиты и займы в размере 21348,00 тыс.руб., что привело к снижению доли долгосрочных обязательств в структуре пассивов баланса на 10,04 % . Таким образом доля долгосрочных обязательств в структуре пассива баланса составила на конец года 26,61 %.

Не смотря на снижение суммы краткосрочных кредитов и займов на 9485,00 тыс.руб. или на 24,98%, и снижение суммы задолженности перед учредителями на 1208,00 тыс.руб. или на 33,22%, наблюдалось увеличение суммы краткосрочных обязательств на 40583,00 тыс.руб., или на 24,55%. Это произошло в основном за счёт увеличения резервов предстоящих расходов на 100,00 тыс.руб. или 34,36%, увеличения кредиторской задолженности на 51161,00 тыс.руб. или на 41,46%.

Таким образом, необходимо отметить произошедшие в следствие вышеперечисленных факторов изменения в структуре пассивов баланса: доля собственных средств организации увеличилась на 5,56 % и составила на конец года 20,15 %. Доля долгосрочных обязательств снизилась на 10,04 % и составила на конец года 26,61 %. Доля краткосрочных обязательств увеличилась на 4,48 % и составила на конец года 53,24 %.

2.2.2 Расчет коэффициентов по данным бухгалтерского баланса организации ООО "Сеть Розничной Торговли –Воронеж" за 2007г.

Показатели платёжеспособности:

К абсолют.ликв. (н.г.) = 0,1

К абсолют.ликв. (к.г.) = 0,08

К быстр. ликв.(н.г.) = 0,629

К быстр. ликв.(к.г.) = 0,466

К текущ.ликв.(н.г.) = 1,017

К текущ.ликв.(к.г.) = 0,957

Вывод: Коэффициенты абсолютной ликвидности свидетельствуют о том, что организация в 2007 году может покрыть краткосрочные обязательства путем привлечения в этих целях своих денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

В 2007 году организация имеет небольшое занижение по двум показателям ликвидности против нормативных: коэффициент быстрой ликвидности на начало и на конец года ниже нормативного значения, это свидетельствует о том, что общество не имеет возможности полностью погасить краткосрочные обязательства за счёт быстрореализуемых активов, в том числе и в случае взыскания взыскания ею краткосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности на начало и конец года, так же не достигает нормативного значения, что свидетельствует о неспособности организации в полной мере обеспечить текущими активами свои краткосрочные обязательства, в следствие несоразмерного увеличения суммы оборотных активов.

Показатели кредитоспособности:

К 1 = -620,13

К 2 = 17,74

К3 (н.г.) = 3,341

К3 (к.г.) = 2,642

К 4 = 0,074

Вывод: Отрицательное значение коэффициента К1 свидетельствует о том, что организация неэффективно использует оборотные активы. Оборачиваемость источников собственных средств = 17,74 раз, то есть источники собственных средств оборачиваются 18 раз в год.

Доля краткосрочной задолженности в несколько раз больше чем собственный капитал, так как К3 на начало и конец года превышает нормативный показатель равный 1. Это свидетельствует о том, что организация не может полностью расплатиться со своими кредиторами в 2007 году.

К4 свидетельствует о том, что величина среднего периода времени, затрачиваемого на получение причитающихся с покупателей денег равна 0,074 года, или 0,9 месяца (≈27 дней).

Показатели финансовой устойчивости:

К автономии (н.г.) = 0,147

К автономии (к.г.) = 0,203

К маневр.СК(н.г.) = -2,412

К маневр.СК(к.г.) = -1,405

К соотношения ЗК к СК (н.г.) = 5,853