Дебиторы и кредиторы

Уменьшение  стоимости внеоборотных активов  произошло за счет уменьшение стоимости  незавершенного строительства и  увеличения стоимости основных средств. Этот факт положительно влияет на финансовое состояния предприятия, так как свидетельствует о расширении технической базы.

Рост  оборотных активов наблюдается  по всем статьям, однако резкое увеличение остатков готовой продукции и  дебиторской задолжности нельзя оценивать положительно, так как  увеличение остатков готовой продукции  на складе свидетельствует о проблемах  со сбытом продукции, а рост дебиторской задолжности ведет к дефициту денежных средств на предприятии и росту кредиторской задолжности таким образом на ряду с положительными факторами в укреплении  финансового состояния предприятия имеются недостатки, которые ославляют финансовую устойчивость предприятия.

АНАЛИЗ ПАССИВА БАЛАНСА (ТАБ. №2)

Пассив баланса	На начало периода		На конец периода		Абсолютное отклонение	Темп роста в %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7
Источники всего (стр. 700)	276190	100,0	410600	100,0	+134410	148,6
в т.ч.собственный капитал (стр. 490)	201190	72,8	308000	75,0	+106810	153,1
Заемный капитал (стр. 590+стр. 690)	75000	27,2	102600	25,0	+27600	136,8
Долгосрочные обязательства (стр.590)	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства (стр.690)	75000	27,2	102600	25,0	+27600	136,8
Кредиторская задолжность (стр.620)	72000	26,1	102600	25,5	+30600	142,5

Как на начало, так и на конец периода на данном предприятии основным источником финансирования является собственный капитал. При  этом его доля к концу периода  увеличилась на 2,2% и соответственно на эту же величину сократилась доля заемного капитала.

За анализируемый  период собственный капитал увеличился на 106810 тыс.рублей или на 53,1% и заемный капитал – на 27600 тыс. рублей или 36,8% в том числе кредиторская задолжность увеличилась на 30600 тыс. рублей или на 42,5%.

Основными причинами роста кредиторской задолжности  являются:

1 неэффективное  использование денежных средств;

2 рост  дебиторской задолжности.

ОЦЕНКА  ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА (ТАБ. №3)

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток
						На начало	На конец
1	2	3	4	5	6	7	8
А1	150000	231870	П1	72000	102600	78000	129270
А2	57440	90800	П2	3000	-	54440	90800
А3	62800	82600	П3	-	-	62800	82600
А4	5950	5330	П4	201190	308000	(195240)	(302670)
Баланс	276190	410600	Баланс	276190	410600	-	-

Исходя  из приведенных данных следует, что  предприятие можно назвать абсолютно  ликвидным и платежеспособным так как выполняется условие абсолютной ликвидности (А1³П1; А1+А2³П1+П2; А3³П3; А4£П4).

Относительные показатели ликвидности.

К_АЛ=        _{норма >0,3}

Начало: К_АЛ= =2,0               Конец: К_АЛ= =2,26

 К_БЛ=       _{норма >1,5}

Начало: К_БЛ= =2,76           Конец: К_БЛ= =3,14

 

К_ТЛ=    _{норма 1,5-2,0}

Начало: К_ТЛ= =3,6    Конец: К_ТЛ= =3,95

Как показывают расчеты, предприятие, как на начало, так и на конец периода было способно денежными средствами погасить все свои обязательства. При этом коэффициент абсолютной ликвидности  выше нормы и к концу года увеличился на 0,26 и составил 2,26.

Расчеты показали, что коэффициент быстрой ликвидности  как на начало, так и на конец  периода выше нормы и при этом к концу периода он увеличился на 0,38 и составил 3,14.

Значение  коэффициента текущей ликвидности  к концу периода возросло на 0,35 и составило 3,95, что выше нормы.

Все эти факторы  свидетельствуют о повышении  платежных возможностей предприятия  к концу отчетного периода.

Таким образом, рассчитанные показатели, как на начало, так и на конец периода соответствуют  первому типу финансовой устойчивости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

Проведенный анализ показал, что за отчетный период активы предприятия увеличились  на 134410 тыс. рублей или на 48,6%. Причем внеоборотных активы уменьшились на 620 тыс. рублей или 10,5%, а оборотные  активы увеличились на 135030 тыс. рублей или на 49,9%

Резкий  рост оборотных активов обусловлен ростом стоимости производственных запасов, готовой продукции на складе, дебиторской задолжности и денежных средств. Все это отрицательно влияет на финансовое состояние предприятие.

Основным  источником финансирования на данном предприятии является собственный  капитал и за отчетный период его  доля увеличилась на 2,2% и составила 75,0% или на 106840 тыс. рублей и составила  соответственно 308000 тыс. рублей. При  этом произошел рост заемного капитала на 27600 тыс. рублей, однако его доля сократилась  на 2,2% и составила 25,0%, в том числе  кредиторская задолжность увеличилась  на 30600 тыс. рублей и на конец отчетного периода составила 102600 тыс. рублей. Причинами роста кредиторской задолжности являются: неэффективное использование денежных средств и рост дебиторской задолжности.

Положительным фактором для укрепления финансового  состояния предприятия служит увеличение доли собственного капитала, а отрицательным  фактором служит рост кредиторской задолжности.

Рост всех показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости показал  укрепление финансового состояния  предприятия к концу отчетного  периода. Предприятие относится  к первому типу финансовой устойчивости.

Для укрепления финансового состояния предприятию  необходимо:

1 провести глубокий анализ дебиторской и кредиторской задолжности;

2 использовать  более гибкую систему скидок  при досрочной оплате отгруженной  продукции;

3 изучить  пути снижения  себестоимости  и повышения качества выпускаемой  продукции;

4 для более  рационального использования денежных  средств предприятию необходимо  пускать их в оборот, улучать  техническую базу, инвестировать  в доходные проекты и своевременно  погашать кредиторскую задолжность.

5 для повышение  эффективности деятельности предприятию  необходимо повысить производительность  труда, а также более тщательно  регулировать уровень запасов,  при необходимости избавится или продать излишки материалов и готовой продукции.

Внедрение этих мероприятий позволит предприятию  улучить производственные и экономические  показатели  и конечном счете  повысить его финансовую устойчивость и независимость.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1 Бухгалтерский  учет_Бабаев Ю.А, Комиссаровв И.П,  Бородин В.А_2005 2-е изд

2 Камарджанова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. 2-е изд.,Спб.: ПИТЕР, 2006.

3 Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет, - М.: ИТК Дашков и К, 2007.

4 Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет – М.: Дашков и К, 2008.

5 Камышанов П.И. Бухгалтерский финансовый учет  - М.: ОМЕГА-Л, 2006.

6 Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет – М.; Ростов н/Д: Иц Март, 2003.

7 Кондраков И.П. Бухгалтерский учет – М.: ИНФРА-М, 2006.

8 Ларионов А.Н. Бухгалтерский учет: Учебник, - М.: ПРОСПЕКТ, 2007.

9 Белов А.А. Бух. Учет. Теория и практика – М.: ЭКСМО, 2005