Финансовая служба

 

Содержание

 

Введение                                                                                                                    3

1 Теоритические основы финансовой службы коммерческого предприятия       5

1.1 Финансовые службы предприятий, их роль и задача                                       5

1.2 Структура финансовой  службы                                                                          8

1.3 Функции финансовой  службы                                                                            10

2 Анализ финансовой службы отделения № 4090 ОАО Сбербанка России        12

2.1Общая характеристика  Дополнительного офиса № 4090/067 отделения № 4090 ОАО Сбербанка  России                                                                               12

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности отделения № 4090 банка Сбербанка России                                                                                                16

3. Пути улучшение финансовой  службы отделения № 4090 ОАО Сбербанка России                                                                                                                     28

Заключение                                                                                                              30

Список использованной литературы                                                                    32

Приложения

 

Введение

В рыночных условиях эффективность  деятельности коммерческого предприятия  зависит, прежде всего, от качества работы финансовой службы. В большинстве  случаев банкротство компании происходит из-за неправильного ценообразования, расточительного расходования средств, неконтролируемого роста кредиторской задолженности, недостатка оборотных  средств и т.д. Правильная постановка деятельности финансовой службы позволяет  изначально уберечь компанию от таких  проблем[1, c. 78].

Под финансовой службой предприятия  понимается самостоятельное структурное  подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления. Обычно таким подразделением является финансовый отдел. Его структура  и численность зависят от организационно-правовой формы предприятия, характера хозяйственной  деятельности, объема производства и  общего количества работающих на предприятии.

Эффективная работа финансовой службы - это четко работающая система  планирования и бюджетирования, своевременное  проведение платежей, получение запланированных  доходов.

Хорошая организация оперативной  финансовой работы представляет собой  систему наблюдения, контроля и проведения мероприятий позволяющую устранять  или нейтрализовать неблагоприятные  финансовые процессы. От уровня организации  финансовой работы во многом зависят  как текущие успехи, так и вероятность  своевременного обнаружения, предотвращения и преодоления финансовых прорывов[2, c. 78].

Обнаружение и преодоление  внешних и внутренних финансово-экономических  трудностей, как показывает практика, напрямую связано с уровнем организации  оперативной финансовой работы и  с наличием специальных аналитических  служб, свободных от текущих операционных работ.

Объектом исследования курсовой работы является отделение № 4090 банка  Сбербанка России.

Предмет исследования курсовой работы является финансовая службв банка.

Цель моей курсовой работы – рассмотреть вопросы организации  финансовой службы и финансового  планирования на коммерческом предприятии.

Задачи курсовой работы:

1.дать краткую характеристику предприятию;

2.рассмотреть организацию финансовой службы в Дополнительном офисе № 4090 / 067 отделения № 4090 банка Сбербанка России.

3. пути улучшения работы  финансовой службы банка.

В ходе выполнения курсовой работы использованы методы сравнения, структурного анализа, динамический метод, метод отклонений, финансовых коэффициентов, метод аналогий.

Информационная база исследования – статистическая информация, бухгалтерская  отчетность ООО «Виктория-Гранд».

 

 

1 Теоритические основы финансовой службы

 

1.1 Финансовые службы предприятий, их роль, задача

Под финансовой службой предприятия  понимается самостоятельное структурное  подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием. Обычно таким подразделением является финансовый отдел. Его структура  и численность зависят от организационно-правовой формы предприятия, характера хозяйственной  деятельности, объема производства и  общего количества работающих на предприятии[3, c. 8].

Характер хозяйственной  деятельности и объем производства определяют величину денежного оборота, количество платежных документов, связанных  с расчетами с другими предприятиями  — поставщиками и покупателями (заказчиками), с коммерческими банками, другими  кредиторами, бюджетом. Количество работающих влияет на объем кассовых операций и расчетов с рабочими и служащими.

Основные направления  финансовой работы на предприятии —  финансовое планирование, оперативная  и контрольно-аналитическая работа.

В области планирования финансовая служба выполняет следующие задачи:

- разработку проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;

- определение потребности в собственном оборотном капитале;

- выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

- разработку плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;

- участие в разработке бизнес-плана;

- составление кассовых планов;

- участие в составлении планов реализации продукции и определение плановой суммы балансовой прибыли и расчет показателей рентабельности.

Оперативная работа финансовой службы решает многочисленные задачи, основными из которых являются следующие:

- обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и других кассовых операций, оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу;

- обеспечение финансирования затрат плана;

- оформление кредитов в соответствии с договорами;

- ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

- составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.

Контрольно-аналитическая работа. Финансовые службы осуществляют постоянный контроль над выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного капитала, за целевым использованием банковского кредита[4, c. 78].

На многих предприятиях, входивших в состав крупных объединений, вообще не существовало финансовых служб, а оформлением расчетных и  платежных документов занимались один-два  человека из числа работников бухгалтерии.

В современных условиях хозяйствования финансовая работа приобретает качественно  новое содержание, что объективно связано с изменением отношений  собственности и становлением предприятий  различных организационно-правовых форм, основанных на негосударственных  формах собственности, приватизацией  государственных и муниципальных  предприятий, самостоятельностью предприятий  как хозяйствующих субъектов, в  том числе и в области внешнеэкономической  деятельности[5, c. 87].

На МП (индивидуальных частных  или товариществах с ограниченной ответственностью) с небольшими оборотами  и незначительной численностью работающих функции финансиста могут быть объединены с функциями бухгалтера, но на более  крупных предприятиях, особенно в  форме акционерных обществ открытого или закрытого типа, наличие финансовой службы в системе управления предприятием необходимо.

В рыночных условиях хозяйствования важнейшими задачами финансовых служб  являются не только выполнение обязательств перед бюджетом, банками поставщиками, работниками предприятия, всех остальных  финансовых обязательств, организация  расчетов, контроль за использованием собственных и заемных средств, но и организация финансового менеджмента, который включает все перечисленные задачи и содержит качественно новые.

Кратко финансовый менеджмент можно определить как организацию управления финансовыми потоками в целях наиболее эффективного использования собственного и привлеченного капитала и получения максимальной прибыли. Финансовый менеджмент предполагает разработку определенной финансовой стратегии и тактики на основе анализа финансовой отчетности с помощью системы показателей и прогнозирования доходов в зависимости от изменения структуры активов и пассивов предприятия. Совершено очевидно, что меняет прежние представления о структуре финансовой службы и ее месте в системе управления предприятием.

Аппарат управления финансами  становится важнейшей частью общего аппарата управления хозяйствующего субъекта. На крупных предприятиях может быть создана финансовая дирекция во главе  с финансовым директором или главным  финансовым менеджером. Она образуется по решению правления акционерного общества или дирекции предприятия[6, c. 87].

Финансовая дирекция имеет  структуру, зависящую от характера  хозяйственной и финансовой деятельности, организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта. Подразделениями финансовой дирекции могут быть, например, финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерия, бюро или сектор экономического анализа, отдел валютных операций и  др. Структура, функции и ответственность  всех подразделений, их взаимоотношения  с другими звеньями управления должны быть определены Положением о финансовой дирекции.

Деятельность финансовой службы подчинена главной цели —  обеспечению финансовой стабильности предприятия, созданию устойчивых предпосылок  для экономического роста и получения  прибыли. Основное содержание финансовой работы заключается в:

- обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности;

- организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами;

- сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;

- обеспечении своевременности платежей по обязательствам предприятия в бюджет, банки, поставщикам и работникам. Иными словами, сущность финансовой работы состоит в обеспечении кругооборота основного и оборотного капитала и поддержании финансовых отношений, сопутствующих коммерческой деятельности[7, c. 54].

 

1.2 Структура финансовой  службы

Правильно построенная структура  финансовой службы обеспечивает эффективное  выполнение поставленных перед нею  задач.

Структура финансовой службы компании должна отвечать целому ряду требований.

Во-первых, функции ее подразделений  не должны дублироваться. Это позволяет  более оперативно обрабатывать информацию и сократить время на ее проверку. Необходимо обеспечить правильное распределение  полномочий и ответственности - каждый сотрудник должен отвечать за собственный  участок.

Во-вторых, во внутренней документации должны быть четко прописаны учетные  и отчетные процедуры. Их основное назначение - установить правила ведения учетов, сроки подготовки управленческих отчетов  и определить ответственных за их подготовку. Должны быть указаны и  варианты замещения ответственных  сотрудников[8, c. 87].

В-третьих, очень важно  ограничить количество прямых подчиненных.

В-четвертых, необходимо обеспечить оперативное взаимодействие финансовой службы с другими подразделениями  компании. Для многих документов и отчетов финансовой службы необходимо использование информации от подразделений, не входящих в ее структуру.

Наконец, очень важно обеспечить полноту выполнения задач финансовым отделом. Нельзя допускать делегирование  части функций финансового отдела другим подразделениям компании. В  большинстве случаев это приводит к негативным результатам.

На небольших предприятиях финансовая работа может выполняться  финансовым сектором в составе финансово-сбытового  отдела или бухгалтерии. На крупных  предприятиях финансовый отдел состоит  из нескольких групп (бюро), за которыми закреплены определенные функции. Начальник  отдела подчинен непосредственно руководству предприятием (рисунок 1)

Приведенная структура финансового  отдела в целом соответствует  содержанию той финансовой работы, которую необходимо выполнять на предприятии для финансирования всех затрат предприятия и осуществления  расчетов. Но она в значительной степени консервирует недостатки, присущие управлению предприятием в прежних  дорыночных условиях хозяйствования.