Финансовая служба

 

Как видно из таблицы 4, процентные доходы отделения на протяжении трех лет росли, они же составляют наибольший удельный вес в статье доходов. Так, в 2011 году по сравнению с 2009 процентные доходы выросли на 130 931 тыс. руб. или в 1,4 раза. Это связано с тем, что отделение размещает практически все кредитные ресурсы самостоятельно. Это положительный момент, так как самостоятельное размещение кредитных ресурсов способствует развитию региона, где функционирует отделение банка, и является наиболее выгодным.

Наибольший удельный вес  процентных доходов составляют доходы от выдачи кредитов физическим лицам. Так например, в 2011 году их доля в процентных доходах составила 81,6 %[25, c. 25].

Если провести динамику за предыдущие годы, то доходы от выдачи кредитов физическим лицам увеличивались  за 3 года: в 2010 году по сравнению с 2009 они увеличились на 45 736 тыс. руб. или в 1,18 раза, а в 2011 по сравнению с предыдущим годом на 65 344 тыс. руб. или в 1,22 раза. Это связано с ростом спроса на потребительские кредиты со стороны физических лиц. Общие доходы за 2011 год составили 615 044 тыс.руб., что на 48,3 % выше объема доходов, произведенных в 2009 году.

В статье расходов наибольший удельный вес занимают непроцентные расходы. В 2011 году их доля в общих расходах составила 59,9 %, в то время как процентные расходы составили 40,1 %.

Все три года непроцентные расходы росли. Так, в 2011 году по сравнению с 2009 они увеличились на 53 357,92 тыс. руб. или в 1,35 раза. Расходы на содержание аппарата занимают наибольший удельный вес (в 2011 году - 57,0 %).

Общие расходы за 2011 год составили 340 365 тыс.руб., что на 44,0 % выше объема расходов, произведенных в 2009 году.

В итоге, прибыль отделения  увеличивалась в 2011 году по сравнению с 2009 в 1,6 раза и составила 245 014 тыс.руб.

Получение прибыли является одной из основных целей предпринимательской  деятельности, в том числе и  в сфере банковского бизнеса. Прибыль является обобщающим (конечным) показателем анализа и оценки эффективности всей деятельности кредитной  организации.

 

 

Таблица 5 – Анализ динамики прибыли отделения № 4090 банка  Сбербанка России за 2009-2011 годы, в руб.

Показатели	2009 год, руб.	2010 год, руб.	2011 год, руб.	Изменения от предыдущего  года
				руб.	%
1. Полученные проценты	313 949 000	398 888 000	444 880 000	45 992 000	111,53
2. Уплаченные проценты	85 795 120	117 644 000	136 452 000	18 808 000	115,99
3. Доходы, полученные от  процентной политики	228 153 880	281 244 000	308 428 000	27 184 000	109,67
5. Всего доходов	414 591 000	530 961 000	615 044 000	84 083 000	115,84
6. Всего расходов	236 350 200	316 439 000	340 365 000	23 926 000	107,56
7. Прибыль до налогообложения	178 240 800	214 522 000	274 679 000	60 157 000	128,04
9. Начисленные налоги (включая  налог на прибыль)	27 270 800	32 822 000	29 665 000	-3 157 000	90,38
10. Прибыль (убыток) за  отчетный период	150 970 000	181 700 000	245 014 000	63 314 000	134,85

 

Согласно приведенным  в таблице 5 расчетам, прибыль ОСБ за три анализируемых периода увеличилась на 62% или на 94 млн. рублей и составила в 2011 году 245 млн. рублей.

А за предшествующий год  прибыль увеличилась на 35 % или  на 63 млн. рублей.

Увеличение прибыли произошло  в основном за счет доходов, полученных от процентной политики, которые возросли на 35%.

Сумма полученных процентов  в течение всего рассматриваемого периода значительно превышала  сумму уплаченных процентов

Рентабельность (доходность) Сберегательного банка России — один из основных стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. Уровень рентабельности Сбербанка РФ охарактеризуем коэффициентам рентабельности активов.

 

Таблица 6 – Анализ рентабельности активов отделения № 4090 банка  Сбербанка России за 2009-2011 года, руб.

Показатели	2009 год, руб.	2010 год, руб.	2011 год, руб.	Абсолютное изменение
1. Всего активов, руб.	3 029 486 699,00	3 716 838 827,00	4 398 346 115,00	1 368 859 416,00
2. Прибыль (убыток) за отчетный  период, руб.	150 970 000,00	181 700 000,00	245 014 000,00	94 044 000,00
3. Всего доходов, руб., в т.ч.	414 591 000,00	530 961 000,00	615 044 000,00	200 453 000,00
3.1 процентные доходы, руб.	313 949 000,00	398 888 000,00	444 880 000,00	130 931 000,00
3.2 непроцентные доходы,руб.	100 642 000,00	132 073 000,00	170 164 000,00	69 522 000,00
4. Всего расходов, руб., в  т.ч.	236 350 200,00	316 439 000,00	340 365 000,00	104 014 800,00
4.1 процентные расходы,  руб.	85 795 120,00	117 644 000,00	136 452 000,00	50 656 880,00
4.2 непроцентные расходы,  руб.	150 555 080,00	198 795 000,00	203 913 000,00	53 357 920,00
5. Начисленные налоги (включая  налог на прибыль), млн.руб.	6 769 200,00	9 277 000,00	9 864 000,00	3 094 800,00
6. Налоги / доходы, %	1,63	1,75	1,60	-0,03
7. Использование (доходность) активов = доходы / активы, %	13,69	14,29	13,98	0,30
8. Процентная доходность  активов = процентные доходы /активы, %	10,36	10,73	10,11	-0,25
9. Непроцентная доходность  активов = непроцентные доходы / активы, %	3,32	3,55	3,87	0,55
10. Процентные расходы  / доходы, %	20,69	22,16	22,19	1,49
11. Непроцентные расходы  / доходы, %	36,31	37,44	33,15	-3,16
12. Маржа прибыли (доля  прибыли в доходах банка) = прибыль  / доходы, %	36,41	34,22	39,84	3,42
13. Чистая процентная маржа  = (доходы от процентов - расходы  по процентам)/общие активы, %.	7,53	7,57	7,01	-0,52
14. Рентабельность активов  (ROAA) = прибыль / активы, %	4,98	4,89	5,57	0,59

Из приведенных расчетов можно сделать вывод, что рентабельность активов (ROAA) за анализируемый период увеличилась на 0,59 п.п.. Данный показатель характеризует рентабельность активных операций и оценивает величину прибыли на 1 руб. активов. На доходность активов существенно повлияли процентные доходы, заработанные отделением, что говорит о верной кредитной политике банка.

3.Пути улучшение финансовой службы отделения № 4090 ОАО Сбербанка России

Финансовая работа в Сбербанке  организовывается в двух ракурсах: выполнение чисто бухгалтерских, учетно-операционных и инвестиционных видов операций. Естественно, что основной целью  деятельности банков в условиях рыночных отношений является максимизация прибыли  как в краткосрочном, так и  в долгосрочном плане. Решение этой задачи зависит от выбора вариантов  финансового планирования в банке  и направлений инвестиционной политики: максимизации стоимости имущества оптимизации соотношения размеров накопленного долга в форме займов, облигаций и т. п. и собственных средств. Все это в значительной степени определяется финансовой службой банка.

Финансовая служба несет  ответственность за правильный анализ экономической конъюнктуры банка, состояние финансовых рынков, более  приемлемых вариантов мобилизации  и вложения средств. Руководитель финансовой службы банка должен быть не просто организатором, а финансовым директором, владеющим обширными знаниями в  области экономического анализа, финансового менеджмента и маркетинга, предпринимательства и коммерции, а также законодательства.

В мировой практике принятые схемы управления финансовой службой  включают финансового директора, с  подчинением ему главного бухгалтера и казначея (управляющего финансовым портфелем).

Финансовый директор, как  правило, входит в состав правления  банка и несет ответственность  за выработку и реализацию финансовой стратегии, политики выплаты дивидендов с учетом долгосрочных потребностей в инвестициях и мобилизации  необходимых денежных средств. Главный  бухгалтер отвечает за правильность и своевременность организации  учета и отчетности, а также  осуществляет финансовый контроль. Казначей отвечает за разработку инвестиционной политики и стратегии, сбалансированность поступления и платежей денежных средств по срокам, наличие свободных  кредитных ресурсов, средств на осуществление  инвестиций и т.д. Он обеспечивает тесный контакт банка с финансовыми и банковскими учреждениями, определяет критерии осуществления.

Общее правило формирования коллектива сотрудников финансовой службы Дополнительного офиса - высокая  квалификация и экономически обоснованная минимизация штата. Поэтому структура  финансовой службы предприятия обычно формируется постепенно, освоения современных  технологий и внедрения современных  инструментов финансового менеджмента, централизации финансово - экономического управления и формирования в банке  высокой корпоративной культуры.

Структура финансовой службы отделения № 4090 на продвинутой стадии ее деятельности приведена на рисунке. В ее составе выделяют два основных подразделения (управления финансами  и планирования), которые в целях  удобства рассмотрения названы отделами. Подразделения финансовой службы состоят  из профильных групп. Группа может состоять из одного или более человек. Для  небольших банков один человек может  представлять несколько групп.

Бухгалтерия Сбербанка в  рамках финансового менеджмента  специализируется на финансовом бухгалтерском  учете и является одним из источников информации для деятельности финансовой службы. Ее целесообразно выделить из финансовой службы предприятия, что  позволит обеспечить независимый от финансовой службы контроль над финансами.

 

Заключение

Подводя итоги курсовой работы, проведенной на материалах отделения № 4090 банка Сбербанка России, можно сделать следующие выводы:

В основные задачи финансовой службы отделения № 4090 банка Сбербанка  России входит:

- финансовое прогнозирование,  контроль за исполнением финансовых планов;

- ведение всех видов  учета;

- формирование внутренней (управленческой) отчетности;

- подготовка внешней (бухгалтерской,  налоговой) отчетности;

- управление оборотными  активами и привлечение необходимых  заемных средств.

По прогнозным данным финансовое состояние предприятие улучшится.

Именно финансовая служба в условиях рынка несет ответственность  за правильный анализ экономической  конъюнктуры и состояния финансовых рынков, альтернативных вариантов мобилизации  и вложения средств, выбор на основе функциональной оценки затрат оптимального варианта увеличения стоимости имущества и максимизации прибыли.

Руководитель финансовой службы должен быть не просто организатором  учета и отчетности, а финансовым директором, владеющим обширными  знаниями в области хозяйственного законодательства, экономического анализа, финансового менеджмента и маркетинга, предпринимательства и коммерции. Для этого он наделен соответствующими правами и полномочиями. Это одновременно и бухгалтер, и юрист, и управленец.

Большое значение имеют структура  и организации деятельности финансовой службы.

Финансовая служба организации  должна:

1) подготавливать финансовые  документы быстро, качественно и  в объеме, необходимом для принятия  эффективных управленческих решений;

2) быть способна координировать  и направлять деятельность всех  подразделений для достижений  главной цели предприятия;

3) нести ответственность  за качественное составление  финансовых планов хозяйствующего  субъекта;

4) стать службой, без  которой невозможно нормальное  функционирование предприятия в  рыночных условиях хозяйствования.

Таким образом, поставленная автором работы цель была достигнута, а задачи решены.

 

 

Список использованных источников

1.Гражданский Кодекс Российской  Федерации. Часть 1 и 2.//Собрание  законодательства РФ.-1994, №32.

2.Налоговый Кодекс Российской  Федерации. Часть 1. №154-ФЗ от 9.07.1999. – М.: Норма, 1999.

3.Налоговый кодекс Российской  Федерации. Часть 2. №118-ФЗ от 5.08.2000/Собрание законодательства РФ. – 2010. - № 32.

4.Антология экономической  классики / под ред. Столярова И.А. Т 1,2.- М. 2006.- 966 с.

5.Бланк И. А. Управление  прибылью./ И.А. Бланк. - К.: Ника-Центр, 2007. - 544 с. 

6.Бреслав Е. Как прогнозировать  доходы/ Е. Бреслав // Финансовый директор. - 2010. -№7-8.-с.26-30.

7.Гаврилова А. Н. Финансовый  менеджмент/ А. Н. Гаврилова, Е.  Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев – М.: Кнорус, 2010. – 336 с.

8.Гиляровская Л.Т. Анализ  и оценка финансовой устойчивости  коммерческих организаций/Л.Т. Гиляровская,  А.В. Ендовицкая. –М.: ЮНИТИ, 2006. -159 с.

Гончаров А.И. Система  индикаторов платежеспособного  предприятия/А.И. Гончаров//Финансы. – 2009. - №6. – С.67-70.

9.Гутова А.В. Управление  денежными потоками: теоретические  аспекты./А.В. Гутова//Финансовый  менеджмент. - 2009. - №4. – С.13-18.

10.Дашков Л.П. Организация,  технология и проектирование  торговых предприятий./Л.П. Дашков, В.К. Памбухчиянц. – М.: Дашков и К, 2008. – 508 с.

11.Дойл Д. П. Управление  затратами: стратегическое руководство./Д.П.  Дойл. – М.: Волтерс Клувер, 2006. – 253 с.

12.Каплина С.А. Технология  оптовой и розничной торговли./ С.А. Каплина. – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 441 с.

13.Лапыгин Ю. Управление затратами на предприятии: планирование и прогнозирование, анализ и минимизация затрат/Ю. Лапыгин, Н. Прохорова. – М.:Эксмо-Пресс, 2007. – 128 с.

14.Леонтьева Ж. Бухгалтерский  и налоговый учет доходов и  расходов коммерческих организаций./Ж.  Леонтьева, О. Гладких - СПб: Юр. центр Пресс. - 2010. - 394 с.

15.Либерман И.А. Управление  затратами./И.А. Либерман. – М.: Март, 2006. – 619 с.