Финансовая служба

Основным источником данных для оценки финансового состояния  Сбербанка является его баланс и отчет о прибылях и убытках.

Объектом анализа является коммерческая деятельность Сбербанка  России.

Основа анализа баланса  банка состоит в достижении оптимизации  структуры активных и пассивных  операций в целях максимизации прибыли.

Сбербанк России, как и  другие коммерческие банки, выполняет  два типа операций – активные и  пассивные[19, c. 54].

Активные банковское операции – это операции, посредством которых  Сбербанк РФ размещает имеющиеся  в их распоряжении ресурсы в целях  получения необходимого дохода и  обеспечения своей ликвидности.

Активы банка можно  разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней  средства; инвестиции в ценные бумаги; здания и оборудование.

Под пассивными операциями понимаются такие операции Сбербанка  России, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся  на пассивных счетах или активно-пассивные  счетах в части превышения пассивов над активами. Именно с помощью  пассивных операций банк приобретает  кредитные ресурсы на рынке[20, c. 47].

При оценке состояния и  результатов деятельности Сбербанка  России необходимо:

- осуществить анализ структуры активных и пассивных операций;

- определение значения показателей, которые характеризуют достаточность капитала и ликвидность баланса банка и выполнения нормативов, установленных ЦБ РФ;

- провести анализ доходности деятельности банка.

Активные операции банка  составляют существенную и определяющую часть его операций. В случае осуществления  качественного анализа определяют перечень активных операций (направлений  использования средств банка) на момент проведения анализа (таблица 1).

 

 

Таблица 1 – Сравнительный  анализ структуры активов отделения  № 4090 банка Сбербанка России за 2009-2011 годы, руб.

Активы	2009 год		2010 год		2011 год		Изменение
	руб.	Уд. вес,%	руб.	Уд. вес,%	руб.	Уд. вес,%	Абсолютное, руб.	Относительное, %
1. Денежные средства	47 361 733	1,563	81 180 393	2,184	118 523 373	2,695	71 161 640	1,13
2. Средства в ЦБ РФ	215 577 900	7,116	264 617 976	7,119	317 523 807	7,219	101 945 907	0,1
3. Обязательные резервы	202 176 828	6,674	249 639 600	6,716	294 003 525	6,684	91 826 697	-1,19
4. Средства в кредитных  организациях	126 300	0,004	164 190	0,004	216 447	0,005	90 147	0,001
5. Чистая ссудная задолженность	2 226 352 000	73,489	2 633 400 000	70,851	3 087 256 000	70,191	860 904 000	-3,3
6. Основные средства, нематериальные  активы и материальные запасы	140 794 880	4,647	150 500 370	4,049	215 215 529	4,893	74 420 649	0,25
7. Требования по получению  процентов	11 474 263	0,379	13 310 145	0,358	15 599 490	0,355	4 125 227	-0,02
8. Прочие активы	387 799 623	12,801	573 665 753	15,434	644 011 469	14,642	256 211 846	1,84
Всего активов	3 029 486 699	100,000	3 716 838 827	100,000	4 398 346 115	100,000	1 368 859 416	0

 

В приведенной таблице 1 видно, что в структуре активных операций отделения наибольший удельный вес  имеет чистая ссудная задолженность (в 2011 году – 70,19%). Сумма кредиторской задолженности за период с 2009 по 2011 годы увеличилась на 860,9 млн. рублей или на 38,6%. Средства в кредитных организациях составляют небольшую долю в общей структуре активов и в 2011 году составила менее 1% (0,005%). Данные средства необходимы для поддержания банком прямых деловых отношений с другими коммерческими кредитными организациями. Таким образом, значительный рост активных операций способствовал увеличению общей суммы активов на 1,368 млрд. рублей[21, c. 87].

Пассивная часть баланса  Сбербанка характеризует источники  средств и природу финансовых связей банка, поскольку пассивные  операции в значительной мере определяют условия, формы и направления  использования банковских ресурсов.

Проведем анализ собственных средств ОСБ № 4090за 2009-2011 года (таблица 2), который делится на качественный и количественный.

Качественный анализ дает возможность выявить, за счет каких  источников сформированы собственные  средства Сбербанка.

Количественный анализ –  это определение удельного веса источников формирования собственных  средств в их общей сумме.

Как известно, собственные  средства банка состоят из фондов Сбербанка, собственных источников финансирования капиталовложений и  прибыли.

 

Таблица 2 – Анализ состава, структуры и динамики собственных средств отделения № 4090 банка Сбербанка России за 2009-2011 годы, руб.

Собственные средства	2009 год		2010 год		2011 год		Изменение
	руб.	Уд. вес,%	руб.	Уд. вес,%	руб.	Уд. вес,%	Абсолютное, руб.	Относительное, %
1. Капитал и фонды	49 090 764	9,75	49 090 764	8,28	49 090 764	6,79	0	-2,97
2. Добавочный капитал,  в т.ч.:	3 093 406	0,61	3 093 406	0,52	3 093 406	0,43	0	-0,19
2.1 эмиссионный доход	0	0	0	0	0	0,00	0	0,00
2.2 переоценка основных  средств	3 093 406	0,61	3 093 406	0,52	3 093 406	0,43	0	-0,19
3. Расходы будущих периодов  и предстоящие выплаты, влияющие  на собственные средства (капитал)	1 123 180	0,22	517 193	0,09	894 233	0,12	-228 947	-0,10
4. Фонды и неиспользованная  прибыль прошлых лет (непогашенные  убытки прошлых лет)	298 989 018	59,41	358 786 822	60,48	425 256 820	58,79	126 267 802	-0,62
5. Прибыль (убыток) за отчетный  период	150 970 000	30,00	181 700 000	30,63	245 014 000	33,87	94 044 000	3,87
Всего собственных средств	503 266 368	100,00	593 188 185	100,00	723 349 223	100,00	220 082 855	0,00

 

В приведенной таблице 2 видно, что собственные средства отделение  более чем на 58% сформированы за счет фондов и неиспользованной прибыли  прошлых лет (непогашенные убытки прошлых  лет). В период с 2009 по 2011 года они увеличились на 42,23% и достигли в 2011 году 425,25 млн. рублей. Это свидетельствует о качественной работе отделение по наращиванию собственного капитала интенсивным путем. Динамика капитала банка вполне стабильна, о чем свидетельствует наличие и рост прибыли в течение трех рассматриваемых периодов. Так, в период с 2009 года по 2011 она возросла более чем на 94 млн. рублей или на 62%. Сократились расходы будущих периодов на 20% или на 228 947 рублей. В итоге, общая сумма собственных средств увеличилась на 220 млн. рублей (43%) и составила 723 млн. рублей[22, c. 87]

Далее проведем анализ привлеченных средств отделения за 2009-2011 годы (таблица 3), так как основным источником формирования ресурсов Сбербанка являются привлеченные средства. Согласно требованиям ЦБ РФ к ним относятся: средства на расчетных и текущих счетах субъектов хозяйствования, корреспондентские счета, межбанковский кредит, средства в расчетах, депозиты юридических и физических лиц, средства для долгосрочного кредитования, финансирование капиталовложений, операции с ценными бумагами, другие дебиторы и кредиторы.

Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств  за определенный период дает возможность  оценить работу Сбербанка по привлечению  новых источников средств. Привлеченные средства одновременно являются кредитными ресурсами, поэтому целесообразно  привлечь такую сумму средств, которую  в дальнейшем можно разместить в  активах как кредитные вложения[23, c.78].

Привлеченные средства, с  точки зрения платности, можно поделить на «дешевые» и «дорогие». К последним относятся межбанковские кредиты и депозиты. Если в структуре привлеченных средств на часть межбанковских кредитов приходится 50% и более, то такая структура является неэффективной и рискованной.

Таблица 3 – Анализ состава, структуры и динамики привлеченных средств отделения № 4090 банка  Сбербанка России, руб.

Привлеченные средства	2009 год		2010 год		2011 год		Изменение
	руб.	Уд. вес,%	руб.	Уд. вес,%	руб.	Уд. вес,%	Абсолютное, руб.	Относительное, %
1. Кредиты ЦБ РФ	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Средства кредитных  организаций	21 065 317,00	0,83	24 529 289,00	0,79	60 243 934,00	1,64	39 178 617,00	0,81
3. Средства клиентов (некредитных организаций), в т.ч.:	2 406 867 000,00	95,28	2 971 900 000,00	95,14	3 458 865 000,00	94,12	1 051 998 000,00	-1,16
3.1 вклады физических лиц	2 090 754 000,00	82,76	2 654 600 000,00	84,98	3 068 230 000,00	83,49	977 476 000,00	0,73
4. Выпущенные долговые  обязательства	37 982 000,00	1,50	53 517 500,00	1,71	73 533 045,00	2,00	35 551 045,00	0,50
5. Обязательства по уплате процентов	13 529 200,00	0,54	17 237 020,00	0,55	20 407 304,00	0,56	6 878 104,00	0,02
6. Прочие обязательства	20 060 590,00	0,79	24 674 526,00	0,79	21 253 456,00	0,58	1 192 866,00	-0,22
7. Резервы на возможные  потери по условным обязательствам  кредитного характера и прочим  возможным потерям	26 716 224,00	1,06	31 792 307,00	1,02	40 694 153,00	1,11	13 977 929,00	0,05
Всего обязательств	2 526 220 331,00	100,00	3 123 650 642,00	100,00	3 674 996 892,00	100,00	1 148 776 561,00	0,00

 

В приведенной таблице 3 видно, что в структуре привлеченных средств ОСБ наибольший удельный вес занимают средства клиентов (в  2011 году – 94,12%). А именно вклады физических лиц в 2011 году по сравнению с 2009 увеличились на 977 476 тыс. рублей или на 47%. Такое увеличение объясняется снижением ставки рефинансирования ЦБ РФ. Средства кредитных организаций (межбанковские кредиты) занимают небольшой удельный вес в структуре привлеченных средств (в 2011 году – 1,64%). Это объясняется тем, что межбанковские кредиты имеют наиболее высокие процентные ставки и относятся к «дорогим» средствам. Так в 2011 году они увеличились на 39 178 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом, и составили 60 243 тыс. рублей. Выпущенные долговые обязательства в 2011 году по сравнению с 2009 увеличились на 35 551 тыс. рублей или на 93,6% и составили 73 533 тыс. рублей. Они занимают небольшой удельный вес в общей структуре привлеченных средств (в 2011 году – 2%). Прочие источники привлеченных средств имеют незначительный удельный вес. Следовательно, можно сказать, что структура привлеченных средств отделения № 4090 банка Сбербанка России оптимальна и эффективна.

Далее необходимо провести анализ финансовых результатов деятельности Сбербанка РФ, который состоит  в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Основным источником информации для  проведения анализа финансового  положения является форма №102 «Отчет о прибылях и убытках»[24, c. 45].

Доходы Сбербанка –  это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления банковских операций.

Целью структурного анализа  доходов Сбербанка Российской Федерации  является выявление основных их видов  для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических  данных за прошлые годы.

Расходы Сбербанка – это  вся сумма расходов по банковским операциям, включая все расходы  на содержание аппарата управления.

Основными задачами анализа  расходов Сбербанка являются определение  структуры расходов за отчетный период и сравнение ее с предыдущим периодом, пользуясь методом отклонений. На основании проведенных сравнений  необходимо наметить резервы сокращения расходов.

Анализ структуры операционных расходов Сбербанка является важнейшим  для оценки уровня операционных расходов, распределения кадрового потенциала и природы бизнеса, которым он занимается. Операционные расходы, включая  расходы на содержание аппарата управления, осуществляются из накопленного дохода Сбербанка.

 

Таблица 4 – Доходы и расходы  отделения № 4090 банка Сбербанка  России в 2009-2011 годах, тыс. руб.

ДОХОДЫ	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1 Процентные доходы, в  том числе: доля в общих доходах	313 949 75,7 %	398 888 75,1 %	444 880 72,3 %
Доходы от выдачи кредитов юридическим лицам и банкам Доля в процентных доходах	61 827   19,7 %	101 030   25,3 %	81 678   18,4 %
Доходы от выдачи кредитов физическим лицам Доля в процентных доходах	252 122   80,3 %	297 858   74,7 %	363 202   81,6 %
Непроцентные доходы, в  том числе: Доля в общих доходах	100 642 24,3 %	132 073 24,9 %	170 164 27,7 %
Доходы по операциям в  инвалюте Доля в непроцентных доходах	3 086 3,1 %	5 703 4,3 %	7 655 4,5 %
Комиссионные и прочие доходы доля в непроцентных доходах	97 556 96,9 %	126 370 95,7 %	162 509 95,5 %
ИТОГО ДОХОДОВ  В процентах к прошлому году	414 591 -	530 961 128,1 %	615 044 115,8 %
РАСХОДЫ	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1 Процентные расходы,  в том числе: доля в общих расходах	857 95,12 36,3 %	117 644 37,2 %	136 452 40,1 %
проценты по счетам физических лиц доля в процентных расходах	82 352,32   96,0 %	113 646,2   96,6 %	130 643   95,7 %
проценты по счетам юридических  лиц доля в процентных расходах	3 185,4   3,7 %	3 663,2   3,1 %	4 505   33,0 %
проценты по операциям  с ценными бумагами доля в процентных расходах	257,4   0,3 %	334,6   0,3 %	1 304   0,9 %
Маржа абсолютная В процентах к прошлому году	228153,88 -	281244 123,3 %	308 428 109,7 %
Непроцентные расходы, в  том числе: Доля в общих расходах	150 555,08   63,7 %	198 795   62,8 %	203 913   59,9 %
расходы по операциям в  инвалюте доля в непроцентных расходах	210,780 0,14 %	235 0,12 %	307 0,15 %
расходы на содержание аппарата доля в непроцентных расходах	73 555,6 48,9 %	107 391,2 54,0 %	116 251 57,0 %
платежи в бюджет доля в непроцентных расходах	6 769,2 4,5 %	9 277 4,7 %	9 864 4,8 %
расходы по смете АХР доля в непроцентных расходах	22 583,2 15,0 %	25 765,2 13,0 %	32 359 15,9 %
прочие непроцентные расходы доля в непроцентных расходах	47 436,3 31,5 %	56 126,6 28,2 %	45 132 22,1 %
ИТОГО РАСХОДОВ В процентах к прошлому году	236 350,2 -	316 439 133,8 %	340 365 107,6 %
ПРИБЫЛЬ (после уплаты налогов) В процентах к прошлому году	150 970 -	181 700 120,3 %	245 014 134,8 %
Рентабельность общая (отношение  чистой прибыли к общим расходам банка)	63,88 %	57,4 %	72,0 %