Финансовое состояние предприятия

Ниже рассмотрим технико-экономические  показатели работы предприятия за 1995 – 1996 года и проведён сравнительный анализ.

 

Технико-экономические  показатели специализированного строительного  управления за 1995 – 1996 год.

Таблица 2.1

Показатели	1995	1996	Отклонение:  Прирост ( + )                        Снижение ( – )   1996 к 1995    Прирост в %      тыс. руб.       1995 — 100%
1	2	3	4                        5
1. Выручки от реализации    (работ, услуг).    В том числе:    – СМР    – услуги населению Прибыль от РП Себестоимость    ( работ, услуг)    В том числе:    – СМР Рентабельность основной деятельности. Затраты на один рубль выручки от всей реализации. Затраты на один рубль СМР Производительность труда Затраты на оплату труда Основные фонды Фондоотдача Среднесписочная численность	2145743,5     1803394,2 342349,4 776592,1 1369151,5     936080   56,7   0,64     0,52   17445   378253 1946262 1,1   123	4939310     4841374 97936 1687671 3251639     3205740   51,9   0,66     0,66   51451   1276102 1911930 2,5   96	2794136,5         +130,1     +3037979,8       +168,4 – 244413           – 71,3   +911078,9         +117,3 +1882487,5       +137,4      +2269660          +242,4                                                          – 8,4                              +3,1                                + 26,9   + 34006              +194,9   +897849             +237,3 –34332                –1,7                             +1,48   –27                      –21,9

 

В результате сравнительного анализа по технико-экономическим  показателям видно, что выручка от реализации увеличилась к концу 1996 года на 2794136,5 тыс. рублей т.е. на 130%. В том числе от основной деятельности на 3037979,8 тыс. рублей. За период 1996 года были оказаны услуги населению на сумму 97936 тыс. рублей, что на 244413 тыс. рублей меньше чем за прошлый год. Прибыль предприятия выросла на 911078,9 тыс. рублей, соответственно на 117%. Себестоимость работ при этом в 1996 году увеличилась на 1882487,5 тыс. рублей или на 137,4% , что в 3,4 раза больше чем в предыдущем, в том числе произошел рост затрат на основное производство на  242,4%.

Увеличение себестоимости привело к снижению рентабельности предприятия в целом с 56,7% до 51,9% к концу 1996 года в том числе рентабельность основной деятельности снизилась на 19 пунктов с 43,1% до 34,8%.

Если рассматривать  более детально, то можно сделать  вывод, что затраты на один рубль выручки от реализации составили в 1996 году 0,66 рублей, что на 3,1% больше, чем в 1995 году, т.е. произошло удорожание производственных расходов.

Затраты на один рубль  выручки от основной деятельности возросли на 26,9% это говорит о том, что по основной деятельности предприятие получило избыток от выполненных работ, что повлекло за собой снижение прибыли и рентабельности производства. Наблюдается снижение основных средств предприятия на 34332 тыс. рублей.

В 1996 году произошло сокращение рабочих с 123 до 96 человек, в связи с чем выросла производительность труда в 2,4 раза и расход на оплату труда составили 1276102 тыс. рублей, что на 237,3% выше по сравнению с предыдущим годом.

Но данный сравнительный  анализ не будет являться объективным без учёта влияния инфляционных процессов. Поэтому заметный рост многих показателей, например себестоимости до 24,2% обусловлен влиянием роста цен за год.

Для того чтобы иметь  перед глазами более объективную  картину, пересчитаем некоторые ключевые показатели с учётом коэффициентов потребительских цен, рост которого составил 122% за 1996 год, а не платные услуги, что будет являться более актуальными для строительного управления, рост составил около 150% в год.

 

 

 

 

 

 

Технико-экономический  показатель с учётом роста коэффициента потребительских цен на платные услуги.

Таблица 2.2

Показатели	1995	1996	Отклонения         тыс. рулей.   %	Отклонения с учётом К потребительских цен на платные услуги тыс. рулей.   %
1	2	3	4              5	6             7
1. Выручка от ре-ализации  услуг. 2. Прибыль от                                    реализации (работ, услуг) 3. Себестоимость     (работ, услуг)	2145743,5       776592,1   1369151,5	4939310       1687671   3251639	2794136,5   130,1       911078,9     117,3   1882487,5   137,4	1191628,1   55,5                                                                        363726,1     46,8   827901,8     60,4

           

Из приведённой таблицы  видно, что технико-экономические  показатели предприятия реально на конец года с учётом роста коэффициента на платные работы и услуги существенно отличаются от данных баланса и имеют гораздо меньшие темпы роста в действительности.

 

2.2. Анализ структуры  стоимости имущества предприятия  и средств вложенных в него.

 

Анализ финансовой деятельности специализированного строительного управления за период 1995 – 1996 года проводится по данным бухгалтерского баланса, отчёта о финансовых результатах и их использовании ( форма 2 ) приложение к балансу. Эти документы представлены в приложении один.

Основой анализа является система показателей и аналитических  таблиц.

Экономический потенциал  может быть охарактеризован двояко: с позиции имущественного положения и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязано-нерациональная структура имущества, её некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения.

Необходимым звеном в  системе рыночной экономики является институт несостоятельности ( банкротства )  хозяйственных субъектов. Поэтому особую актуальность приобретает вопрос оценки структуры баланса, т.к. по неудовлетворительной структуре баланса принимается решение о несостоятельности предприятия.

Структура стоимости  имущества даёт общее представление  о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношении заёмных и собственных средств, покрывающих их в пассивах.

Устойчивость финансового  положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. По данным приведённого в приложении баланса, динамика имущественного положения предприятия может быть охарактеризована следующим образом

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Изменение имущественного положения предприятия

.Таблица 2.3

Показатели	На начало 1996                  Сумма     Уд.вес тыс. руб.      %	На конец 1996       Сумма      Уд. вес тыс. руб      %	Изменение за год (н.ч. – 100%) прирост (+) снижение (–) Сумма     Уд. вес тыс. руб.        %
1	2              3	4                5	6             7
Всего имущества  В том числе: иммобилизованные активы. Мобильные активы      В том  числе: Запасы и затраты Расчёты с дебиторами Денежные средства 2.4 Прочие активы	2691783      100   1946262     72,3   745521     27,7     198861      7,39   473099     17,56   73561        2,75   —               —	3163639      100   1911930       60,4   1251709       39,6     660977       20,89   530459      16,78   61450         1,93   —                   —	+471856      +17   –34332        –1,77   +506188   +67,89     +462116   +232,8   +57359    +12,12   –1211       – 16,46   —                   —

 

Из приведённых данных видно, что  за истекший год у предприятия  произошло изменение структуры баланса. Имущество предприятия увеличилось на сумму 471856 тыс. рублей, что на 17% больше по сравнению с началом года. Большая часть прироста 97,9% была направлена на производственные запасы, что увеличило долю труднореализуемых активов. В силу сложившихся обстоятельств – потеря объёмов реализации своих услуг, можно сказать, что такое вливание средств записи приведёт к умертвлению средств. Денежные средства, как наиболее ликвидные снизили своё значение на 16,46%. На основании этого можно судить о значительном снижении платёжеспособности предприятия в целом на конец 1996г.

Формализованными критериями имевших  место качественных изменений имущественного положения предприятия и степени их прогрессивности. Выступают и такие показатели, как доля активной части основных средств, коэффициенты годности, обновление выбытья и износа. В связи с этим рассмотрим характеристику основных средств предприятия – являющихся важнейшим элементам производственного потенциала.

 

 

Характеристики основных средств  предприятия.

                   Таблица 2.4

Показатели	На начало 1996 тыс. руб.           %	На конец 1996 тыс. руб.         %	Отклонение (%)
1	2                 3	4                5	6
Первоначальная стоимость основных        В  том числе: Активная часть 2. Основные средства (остаточная стоимость)	2884554         100,0       741320           25,69 1944161	2908559         100,0       764653           26,28 1884350	100,83       103,14 96,9
Коэффициент годности Коэффициент обновления Коэффициент выбытия Коэффициент износа	0,67                           0,03                            —                           0,33	0,64                           0,01                                               0,002                            0,35

 

Приведённые данные показывают, что доля активной части основных средств выросла на 3,14% по сравнению с началом года, что безусловно является  незначительным приростом. Как видно структура основных средств практически не изменилась в лучшую сторону. За отчётный период новое оборудование практически не приобреталось,  коэффициент годности снизился с 0,67% до 0,64% на конец года, коэффициент износа увеличился. Можно сделать вывод, что на данный момент предприятие имеет слабую материально-техническую базу, поэтому одной из важнейших задач является наращивание производственного потенциала предприятия, так как в случаи получения крупного заказа от новых контрагентов, строительному управлению просто может не хватить производственной мощности на его осуществления, что влечёт за собой отрицательные последствия.

В процессе функционирования предприятия и величины активов  и их структуры претерпевают построенные  изменения. Наиболее общие представления об имевших место, качественных изменениях в структуре средств их источников, можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчётности.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятий  и их источников. Преимущество вертикального  анализа по сравнению с горизонтальным, является использование в нём относительных показателей, которые в определённой степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчётности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике. Ниже привожу вариант вертикального анализа актива и пассива баланса по трансформированной номенклатуре статей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вертикальный анализ баланса за 1995 - 1996 г. г.                                                                                       

 Структура активов  баланса. 

                                        Таблица 2.5

Статьи баланса	1996 год. на  начало.     Сумма        Уд. вес. тыс. руб.           %	1996  год. на конец.     Сумма.             Уд. вес. тыс. руб.           %	Прирост  (+)         Снижение (-)       Сумма.                    тыс. руб.     %
1	2               3	4           5	6                 7
1.Основные средства и прочие в необоротные активы. 1.1 Нематериальные активы. 1.2 Основные средства    1.3 Незавершённые капитальные вложения. 2.Оборотные средства. 2.1.1. Производственные запасы. в т. ч. 2.1.1 Сырьё и материалы. 2.1.2 М. Б. П. 2.1.3 НДС по приобретённым ценностям. 2.2 Расчеты с дебиторами в т. ч.         2.2.1 Расчеты с потребителями и  заказчиками. 2.2.2 По векселям    2.2.3   За товары отгруженные. 2.2.4 Прочие дебиторы. 2.3 Денежные средства.     в т. ч 2.3.1 Касса. 2.3.2 Расчетный счет. 2.3.3 Прочие д. с.	1946262          72,21     —                        —   1944161          72,20     2101                0,01     745521            27,77     198861            7,38     142289            5,28 25924              0,96 30648              1,14                            473099            17,67     119057             4,43   —                       — 353000           13,21   1042                0,03   73561              2,72     79                   0,002 60310              2,24   13172              0,48	1911930            60,47     1528                  0,04   1884350            59,60     26052                 0,83     1251709            39,36     660977              20,79     588529              18,54 71272                 2,25    —                    —        530458              16,62         —                      —   100000               3,16 378137               11,91   51145                 1,61   61450                 1,94     1180                   0,04 47686                 1,51   12584                 0,39	-34332           -17,74     +1528               -59811           -12,71     +23951          +0,75     +506188       +11,59     +462116       +13,41     +446240       +13,26 +45348         +1,29                              -30648          -1,13     -57359          -1,05   -119057        -4,42 +100000       +3,16   +25137         -1,2   +50103         +1,58     -1211            -0,79 +1101           +0,04 -12624          -0,73 -588              -0,09
Валюта баланса.	2691783         100.0	3163639            100.0	+471856