Контрольная работа по "Анализу финансового состояния предприятия"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Февраля 2013 в 10:06, контрольная работа

Описание

Финансовое состояние предприятия определяется соотношением средств предприятия и их источников. Цель анализа финансового состояния предприятия – изыскание основных направлений повышения финансовой и экономической устойчивости его деятельности. Задачи – определение качества финансового состояния, исследование факторов, причин и виновников его изменения, изыскание оптимальных направлений увеличения источников средств и их вложения в хозяйственную деятельность, подготовка рекомендаций для повышения финансовой стабильности, платежеспособности и экономической устойчивости деятельности предприятия.

Содержание

Понятие и критерии оценки финансового состояния предприятия.
Структурный анализ активов и пассивов баланса предприятия.
Общая оценка финансового состояния предприятия (построение сравнительного аналитического баланса и баланса в агрегированном виде).
Задача № 5.
Список литературы.

Скачать (70.17 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ(контрольная работа).docx

— 73.95 Кб (Скачать документ)

Как правило, чистый оборотный капитал (ЧОК) рассчитывается по формуле:

ЧОК = ТА - ТП,

где ТА — текущие (оборотные) активы,

ТП  — текущие (краткосрочные) пассивы.

Чем больше величина чистого оборотного капитала, тем более финансово устойчиво  предприятие.

Анализируя  сравнительный баланс, необходимо обратить внимание на изменение удельного  веса величины собственного оборотного капитала в стоимости имущества, на соотношения темпов роста собственного и заемного капитала, а также на соотношение темпов роста дебиторской  и кредиторской задолженности.

При стабильной финансовой устойчивости у организации  должна увеличиваться в динамике доля собственного оборотного капитала, темп роста собственного капитала должен быть выше темпа роста заемного капитала, а темпы роста дебиторской  и кредиторской задолженности должны уравновешивать друг друга.

Горизонтальный  анализ баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются показателями динамики. Степень агрегирования показателей определяет аналитик. Горизонтальный анализ актива и пассива баланса представлены в таблице 2 и таблице 3.

 

Таблица 2. Горизонтальный анализ актива баланса.

     

Статьи актива

На начало

На конец

Изменения (+,-)

 

года, тыс.руб.

года, тыс.руб.

в тыс. руб.

в%

А

1

2

3

4

Внеоборотные активы - всего, в том числе:

        

Нематериальные активы

        

Основные средства

        

Незавершенное строительство

        

Доходные вложения в материальные ценности

        

Долгосрочные финансовые вложения

        

Отложенные налоговые  активы

        

Прочие внеоборотные активы

        

Оборотные активы - всего, в  том числе

        

Запасы

        

НДС по приобретенным ценностям

        

Долгосрочная дебиторская  задолженность

        

Краткосрочная дебиторская  задолженность

        

Краткосрочные финансовые вложения

        

Денежные средства

        

Прочие оборотные активы

        

Итого активов

        

Таблица 3. Горизонтальный анализ пассива баланса.

Статьи пассива

На начало года, тыс. руб.

На конец года, тыс. руб.

Изменения (+,-)

в тыс. руб.

в%

А

1

2

3

4

Капитал и резервы - всего, в том числе:

        

Уставный капитал

        

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

        

Добавочный капитал

        

Резервный капитал

        

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

        

Долгосрочные обязательства - всего, в том числе

        

Займы и кредиты

        

Отложенные налоговые  обязательства

        

Прочие долгосрочные обязательства

        

Краткосрочные обязательства -

всего, в том числе

        

Займы и кредиты

        

Кредиторская задолженность

        

Задолженность перед участниками  по выплате доходов

      

 

 

Доходы будущих периодов

        

Резервы предстоящих расходов

        

Прочие краткосрочные  обязательства

        

Итого пассивов

        

 

Следующей аналитической процедурой является вертикальный анализ — представление финансового отчета в виде относительных показателей. Такое представление позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и источников их покрытия. Таким образом, можно выделить две основные черты вертикального анализа:

  • переход к относительным показателям позволяет проводить сравнительный анализ предприятий с учетом отраслевой специфики и других характеристик;
  • относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые существенно искажают абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затрудняют их сопоставление в динамике.

Следует отметить, что значимость постоянных и текущих активов для производственных и торговых компаний различна. Так, значительная часть активов производственной компании, очевидно, будет сформирована за счет основных производственных фондов. В то же время активы фирмы, осуществляющей торговую деятельность, будут преимущественно  состоять из запасов, товаров для  перепродажи и другого имущества, которое отражается в разделе  «Оборотные активы». Таким образом, при анализе соотношения постоянных и текущих активов следует  большее внимание обращать на само изменение структуры, а при возможности  сравнить ее со структурой активов  компаний-аналогов и выяснить причины  различий.

В процессе анализа особое внимание необходимо уделять элементам, имеющим наибольший удельный вес, и элементам, доля которых  изменялась скачкообразно. Как правило, элементы с максимальным удельным весом  либо изменяющиеся скачкообразно являются индикаторами «проблемных точек» организации. Для получения более точной информации необходимо оценить абсолютные величины указанных элементов. Вертикальный анализ актива и пассива баланса представлены в таблице 4 и таблице 5.

 

 

Таблица 4. Вертикальный анализ актива баланса.

Статьи актива

Удельный вес на начало года, %

Удельный вес на конец  года, %

Изменение по структуре (+-)

А

1

2

3

Внеоборотные активы - всего, в том числе:

      

Нематериальные активы

      

Основные средства

      

Незавершенное строительство

      

Доходные вложения в материальные ценности

      

Долгосрочные финансовые вложения

      

Отложенные налоговые  активы

      

Прочие внеоборотные активы

      

Оборотные активы - всего, в  том числе

      

Запасы

      

НДС по приобретенным ценностям

      

Долгосрочная дебиторская  задолженность

      

Краткосрочная дебиторская  задолженность

      

Краткосрочные финансовые вложения

      

Денежные средства

      

Прочие оборотные активы

      

Итого активов

      

Таблица 5. Вертикальный анализ пассива баланса.

Статьи пассива

Удельный вес на начало

года, %

Удельный вес на конец  года, %

Изменение по структуре (+,-)

А

1

2

3

Капитал и резервы - всего, в том числе:

      

Уставный капитал

      

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

      

Добавочный капитал

      

Резервный капитал

      

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

      

Долгосрочные обязательства -

всего, в том числе

      

Займы и кредиты

      

Отложенные налоговые  обязательства

      

Прочие долгосрочные обязательства

      

Краткосрочные обязательства -

всего, в том числе

      

Займы и кредиты

      

Кредиторская задолженность

      

Задолженность перед участниками  по выплате доходов

      

Доходы будущих периодов

      

Резервы предстоящих расходов

      

Прочие краткосрочные  обязательства

      

Итого пассивов

      

 

Горизонтальный  и вертикальный анализ дополняют  друг друга. Поэтому на практике целесообразно  строить аналитические таблицы, характеризующие как структуру  отчетной бухгалтерской формы, так  и динамику отдельных ее показателей.

 

Задача 5. На основании данных таблицы определить тип финансовой устойчивости (с помощью трёхкомпонентного показателя).

Баланс предприятия в  агрегированном виде.

Актив

На 

начало года

На 

конец года

Пассив

На 

начало года

На 

конец года

1. Внеоборотные активы 

-

-

3. Капитал и резервы 

857

2077

2. Оборотные активы 

34800

46112

4. Долгосрочные 

пассивы

-

-

В том числе:

    

5. Краткосрочные 

пассивы  

33943

44035

2.1 Запасы 

7770

4889

В том числе:

    

2.2. Дебиторская 

задолженность и прочие активы

26238

40202

5.1. Займы и кредиты 

2124

 

-

2.3 Денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения 

792

1021

5.2. Кредиторская задолженность  и прочие пассивы 

31819

44035

Баланс 

34800

46112

Баланс 

34800

46112


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Решение:

Анализ финансовой устойчивости предприятия, тыс. р.

Показатели

На начало года.

На конец года.

Изменение за год.

1. Собственные оборотные  средства.

857

2077

+1220

2. Долгосрочные кредиты  и заемные средства.

-

-

-

3. Наличие собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования запасов и затрат (стр.1 + стр.2).

857

2077

+1220

4. Краткосрочные кредиты  и заемные средства.

2124

-

- 2124

5. Общая величина основных  источников формирования запасов  и затрат (стр.3 + стр.4).

2981

2077

- 904

6. Общая величина запасов  и затрат.

7770

4489

- 3281

7. Излишек  (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств  (стр.1 – стр.6).

- 6913

- 2412

- 4501

8. Излишек  (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных  заемных источников формирования  запасов и затрат (стр.3 – стр.6).

- 6913

- 2412

- 4501

9. Излишек  (+) или недостаток (-) общей величины основных источников  формирования запасов и затрат (стр.5 – стр.6).

- 4789

- 2412

- 2377

10. Трехкомпанентный показатель  типа финансовой ситуации S = [S(стр. 7), S(стр. 8),S (стр.9)].

0,0,0

0,0,0

  

Информация о работе Контрольная работа по "Анализу финансового состояния предприятия"