Методика оперативної діагностики фінансово-господарського стану підприємства

План

1. Мета, завдання, зміст експертної діагностики фінансово-господарського стану підприємства.
2. Методика стратегічної діагностики фінансово-господарського стану підприємства.

2.1. Проведення SWOT – аналізу.

2.2.Проведення  конкурентного аналізу за Портером.

2.3. Висновки  до розділу.

3. Методика оперативної діагностики фінансово-господарського стану підприємства.

3.1.Оцінка  ліквідності підприємства

3.2. .Аналіз  платоспроможності (фінансової стійкості)  підприємства.

3.3. Аналіз  ділової активності підприємства.

3.4.Оцінка  майнового стану підприємства  та динаміка його змін.

3.5. Аналіз  рентабельності підприємства.

3.6. Висновки  до розділу.

4. Аналіз  загрози банкрутства.

ЗАГАЛЬНІ  ВИСНОВКИ ТА ПРОПОЗИЦІЇ 
 
 
 
 
 
 

1. Мета, завдання, зміст експертної діагностики фінансово-господарського стану підприємства.

 

     Господарювання  в ринкових умовах вимагає від підприємств підвищення ефективності виробництва, конкурентоспроможності продукції і послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу, ефективних форм господарювання і управління виробництвом, активізації підприємництва та ініціативи.

     Важлива роль у вирішенні цього завдання відводиться діагностиці фінансово-економічного стану підприємства. З її допомогою  розробляється стратегія і тактика  розвитку підприємства, обгрунтовуються  плани і управлінські рішення, здійснюється контроль за їх виконанням, відшукуються резерви підвищення ефективності виробництва, оцінюються результати діяльності підприємства, його підрозділів та працівників.

     Важливого значення діагностика фінансово-економічного стану підприємства набуває за ринкових реформ, коли на перший план виходять економічні методи управління: вона має не лише виявити хиби, а й розкривати можливості дальшого зростання економіки.

     Нові  умови господарювання вимагають  від працівників, спеціалістів та керівників підприємств пошуку та впровадження нових, нетрадиційних підходів до управління виробництвом, посилення його впливу на досягнення високих кінцевих результатів. Саме тому в системі управління підприємством  важливе значення має використання нових, сучасних методів аналізу  фінансового стану підприємства, розроблених наукою, але недостатньо  використовуваних на практиці.

     Мета  роботи полягає в дослідженні  теоретико-методологічних засад діагностики  фінансово-економічного та господарського стану підприємств та застосуванні теоретичних напрацювань для  аналізу ефективності діяльності конкретного  вітчизняного підприємства.

     В якості досліджуваного підприємства вибрано  ТОВ “Тодос”. Дане підприємство функціонує в місті Коростень Житомирської області. Предметом його діяльності є:

     - надання населенню та юридичним  особам послуг з ремонту автомобільної  техніки; 

     - проведення оцінки транспортних  засобів; 

     - здійснення комісійної торгівлі  автомобілями;

     - виготовлення нестандартних та  знятих із серійного виробництва  запасних частин для автомобілів;

     - здійснення маркетингової та  рекламної діяльності, пов’язаної  із вивченням споживчого ринку. 

     На  матеріалах фінансової звітності цього  підприємства проведено діагностику  його фінансово-економічного стану.

     В якості інформаційної бази при написанні  роботи були використані науково-методичні  матеріали, що стосуються аналізу фінансово-економічного стану підприємств, законодавчо-нормативні акти, матеріали періодичної преси, статистична інформація, матеріали  фінансової звітності ТОВ «Тодос». 
 
 

2. Методика  стратегічної діагностики  фінансово-господарського стану підприємства.

     SWOT - це абревіатура чотирьох англійських  СЛІВ:

     S - сильні – сильні сторони,

     W - слабкості – слабкі сторони,

     О - можливості - можливості,

     Т - загрози - загрози

     SWOT-АНАЛІЗ  дозволяє виявити і структурувати  сильні та слабкі сторони фірми, а також потенційні можливості та загрози. Досягається це за рахунок порівняння внутрішніх переваг із зовнішніми можливостями, які дає ринок. Виходячи із отриманих результатів робиться висновок по те, в якому напрямку організація повинна розвивати свій бізнес, і в кінцевому підсумку визначає розподіл ресурсів по сегментам.

     Мета SWOT-АНАЛІЗУ – сформулювати основні  напрямки розвитку підприємства через систематизацію наявної інформації про сильні і слабкі сторони фірми, а також про потенційні можливості та загрози.

     ЗАВДАННЯ SWOT-АНАЛІЗУ:

     • виявити сильні і слабкі сторони у порівнянні з конкурентами

     • виявити можливості та загрози зовнішнього середовища

     • пов’язати сильні та слабкі сторони з можливостями та загрозами

     • сформулювати основні напрямки розвитку підприємства

     Спробуємо визначити "сильні" та "слабкі" сторони організації, а також загрози та можливості, які можуть виникнути у зовнішньому середовищі по відношенню до організації. Встановити зв'язок між ними за допомогою матриці SWOT.

     Послідовність проведення аналізу SWOT - аналізу:

     Можливості/загрози

     Сильні/слабкі сторони

     Таблиця 1. SWOT - аналіз.

 

    SWOT-аналіз простий і разом з тим надійний спосіб вивчити існуючі на ринку можливості та проаналізувати свої. Також вивчаються загрози, які можуть послабити позиції фірми. Сильні та слабкі сторони розглядаються з позиції покупців, що дає основу для рішення щодо розподілу ресурсів та допомагають компанії отримати максимум користі із наявних можливостей. 

      Базові стратегії розвитку (моделі М. Портера) 

    1) Стратегія лідерства за рахунок  економії на витратах. Ця базова  стратегія характерна для фірм  або СЗГ, що мають широке  охоплення ринку за рахунок  пропозиції стандартного продукту  за відносно низькою ціною.  Дана стратегія базується на  високій продуктивності і низьких  витратах на виробництво. Джерелом  цих переваг можуть бути економія  на масштабах виробництва, високі  технології або вигідний доступ  до джерел сировини.

    2) Стратегія диференціації. Згідно  Портеру означає, що фірма прагне  надати товару унікальні властивості,  які можуть бути важливими  для покупця і які відрізняють  товар від пропозицій конкурентів.  Завдяки відмітним особливостям  товару і його унікальності, фірма  отримує значні конкурентні переваги. Диференціація може полягати  не тільки в якості самої  продукції, але і в образі, марку,  способах доставки товару, післяпродажному  сервісі та інших параметрах. Як правило, стратегії диференціації  супроводжують більш високі витрати  виробництва і збуту. Незважаючи  на це, фірми, що використовують  цю стратегію, отримують прибуток  за рахунок того, що ринок готовий  прийняти більш високу ціну. Дана  стратегія вимагає великих витрат  на маркетинг в порівнянні  зі стратегією лідерства у  витратах, тому що пов'язана з  необхідністю великих зусиль  по просуванню товару і пояснення  споживачам його відмінних рис.

    3) Конкурентна стратегія - це прагнення  компанії зайняти конкурентну  ринкову позицію в галузі - тобто  на головній арені, де б'ються  суперники. Конкурентна стратегія  спрямована на те, щоб домогтися  стійкою і вигідної позиції, що дозволяє компанії протистояти натиску тих сил, які визначають конкурентну боротьбу в галузі.

    Стратегія діяльності підприємства розробляється  і реалізується як єдиним цілим суб'єктом  ринкової економіки. Однак кожне  підприємство є складною багатофункціональною системою, тому стратегію діяльності підприємства, яку інакше можна назвати  генеральною стратегією, деталізують  за допомогою функціональних стратегій, які відображають конкретні шляхи  досягнення специфічних цілей підприємства, що стоять перед його окремими підрозділами і службами. Інакше ці стратегії  можна назвати робочими стратегіями. Кожна функціональна стратегія  має певний об'єкт, на який вона спрямована. У зв'язку з цим можуть розроблятися такі функціональні стратегії:

    • стратегія маркетингу;

    • фінансова стратегія;

    • стратегія інновацій;

    • стратегія виробництва;

    • стратегія організаційних змін і  ін

    Набір функціональних стратегій на тому чи іншому конкретному підприємстві визначається складом специфічних цілей, які  ставить перед собою керівництво  підприємства.

    Методи  вибору відповідної стратегії:

    1) Вибір залежно від цілей.

    Цей метод зосереджується на цілях організації, залежно від яких і оцінюються альтернативні стратегії. Таким  чином, допускається можливість отримання  різних варіантів стратегії, кількісно  визначених стосовно їх сильних і  слабких сторін. При цьому найкращий  з варіантів може бути виділений  для реалізації. Наприклад, якщо однією з найважливіших цілей організації  є торгівля алкогольною продукцією, то це і буде використано для оцінки варіантів стратегії (наприклад, створення  мережі Алкомаркет).

    Проте насправді, навіть у тих випадках, коли застосовується раціональний підхід до вибору стратегії, часто буває  необхідно перевизначити цілі в  світлі змін положення організації  щодо факторів середовища. Таким чином, дана дія, що описується як "пост-раціоналізація", встановлює, що цілі відповідають стратегії і навпаки, стратеги відповідає цілям. Для успішного використання даного методу необхідно, щоб цілі були чітко визначені і зрозумілі, а також виражені кількісно.

    2) Звернення до вищестоящого ланці  управління

    Це  теж досить поширений метод вибору конкретної стратегії з серії  альтернатив. Зазвичай серія життєздатних варіантів стратегії спільно  з індивідуальними оцінками передається  вищому керівництву, яке і повинно  прийняти рішення про конкретний шляхи дій. Ця ланка управління згодом, керуючись своєю інтуїцією підприємницької, прийме рішення, виходячи з того, якою мірою конкретна стратегія відповідає загальним призначенням організації.

    Найбільш актуальним методом вибору відповідної стратегії для компанії ТОВ «Мішель-алко» на даному етапі діяльності, на ринку є «Вибір залежно від цілей». Таким чином, допускається можливість отримання різних варіантів стратегії, кількісно визначених стосовно їх сильних і слабких сторін, які були позначені за підсумками проведених аналізів та висновків в першому розділі даної роботи. Наприклад, якщо однією з найважливіших цілей організації є торгівля алкогольною продукцією, то це і буде використано для оцінки варіантів стратегії (наприклад, створення мережі спеціалізованих магазинів алкогольних продуктів).