Направления совершенствования и стабилизации деятельности банка

      Введение 

      Российские  банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк (кредитное учреждение), как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками (пайщиками, акционерами) максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

      Зарубежные  ученые в области банковского  менеджмента используют в своих  работах анализ чаще всего при  изучении вопросов, касающихся отдельных сторон деятельности кредитного учреждения – его рисков, доходности клиентов, обслуживания сомнительных ссуд, дисконтирования потоков наличности, банковских слияний. Анализ и оценка эффективности работы банка в целом осуществляются лишь на основе оценки его рыночной стоимости, изучения финансовой отчетности, проведения декомпозиционного анализа прибыли на капитал. Обобщающий анализ – анализ финансового состояния как совокупности свойств системы, которой является банк, - отсутствует.

      Отечественными  специалистами по банковскому менеджменту  и анализу исследования в данной области ведутся, однако комплексного подхода к рассматриваемой проблеме также нет. Из-за недостаточной разработки методологических основ финансового состояния коммерческих банков отсутствуют необходимые методики комплексного анализа их финансового состояния. [24]

      Отечественная банковская система вступила в новый этап развития – этап кризиса. Повышение качества управления на базе всестороннего и глубокого анализа становится не только важным, но и одним из немногих способов выхода отечественной банковской системы из сложившегося положения.

      Финансовый  анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка. [24]

      Анализ  финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

      Анализ  финансового состояния проводится с целью:

      - оценки текущего и перспективного  финансового состояния банка;

• возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;
• выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;
• прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

      Объектом  исследования является коммерческий банк РФ.

      Предмет исследования – финансовая сфера  деятельности банка, т.е. система экономических  отношений, связанных с созданием, распределением и использованием финансовых ресурсов и накоплений.

      Задачи  анализа финансового состояния  банка определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа  основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики).

 

      

1. Сущность  и роль анализа финансового состояния

коммерческого банка 

1. . Сущность, цель, задачи  анализа финансового

состояния банка 

      В современном коммерческом банке  финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.

      Содержание, место и роль анализа финансового  состояния в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений.

      Роль  анализа финансового состояния  в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом. Содержание, роль и значение анализа финансового состояния в управлении коммерческим банком представлены на рисунке 1.

      Важной  особенностью анализа финансового  состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению  анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды.  
 
 

        

    Анализ  окружающей финансово-экономической  и политической среды

                Анализ состояния  банковского бизнеса                   

                    Анализ как информационно-аналитическое

                     обеспечение принятия управленческих решений

                       анализ финансового  состояния

                               в коммерческом  банке

      

                             система оценки  экономической 

                         эффективности деятельности  банка 

                       и метод оценки  качества его управления

      

       система ретроспективной                                           инструмент финансового  

      текущей или оперативной                                           управления и оценки его

                  оценки деятельности банка                                                             видов

      

      

                    инструмент прогнозирования                                      управление активами 

                   и  финансового моделирования

                                                                                        управление пассивами

      

       метод оценки альтернативных,                                   управление капиталом 

        инновационных направлений

                      деятельности                                                  управление ликвидностью

      

       метод оценки стоимости банка                                   управление рисками      
 
 
 

      Рис. 1. Содержание анализа финансового состояния

      и важнейшие        направления  его реализации

        в управлении коммерческим банком 

      Эффективность большинства управленческих решений  может быть оценена с помощью  финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния, как неотъемлимая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием, гуманизацией и контролем. То есть, анализ финансового состояния и финансовый анализ в целом в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.

      Кроме осуществления обобщающей оценки экономической  эффективности деятельности банка анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения.

      Функция анализа как инструмента финансового  прогнозирования и финансового  моделирования реализуется сегодня в процессе изучения и оценки основных разделов бизнес-плана банка.

      При осуществлении отдельных видов  финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.) анализ финансового состояния представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки.

      В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов.

      Управление  пассивами связано с: анализом средств, не приносящих доходов; изучением основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций; анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов.

      Анализ  является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники его возмещения.

      Итак, анализ финансового состояния как  часть финансового анализа, как  практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

      Анализ  финансового состояния как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом роль его в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.

      Сущность  анализа финансового состояния  во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке  отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения (рисунок 2). 

      Объекты анализа финансового

        состояния коммерческого банка

      

       финансовое состояние 

      банка

      источники средств

      размещение  средств

      показатели  финансового 

      состояния

      

      

       эффективность системы  управления 
 

      Рис. 2. Состав основных объектов анализа 

      финансового состояния в банка 

      Финансовое  состояние – обобщающая, комплексная характеристика банка – отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.).