Направления совершенствования и стабилизации деятельности банка

      Оценка  финансовой устойчивости проводится на основании выводов, сделанных в  ходе анализа общей структуры активов и пассивов банка и их согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.

      Анализ  показателей проводится посредством  сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.

      Оценка  надежности банка и его возможности  поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала ( ):

      

,

      где - фонды банка: уставный (п.26П), резервный (п.27), фонды специального назначения (п.28П), фонд накопления (п.29П), другие фонды (п.30П), руб.;

       - прибыль отчетного года и  предыдущих лет (п.31П), руб.;

       - права участия банка (п.23А), руб.

      значение  коэффициента покрытия собственного капитала показывает уровень базисного капитала в составе собственных оборотных  средств.

      Снижение  темпов роста  свидетельствует о том, что темпы роста собственного капитала отстают от темпов роста общего капитала, т.е. речь идет о снижении потенциальных возможностей выполнения принятых обязательств банком.

      Обеспечение собственными средствами банка в  части доходных активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов ( ).

      

,

      где - активы приносящие доход (р.2А), руб.

      рост  показателя свидетельствует о повышении уровня обеспеченности и защищенности банковских операций от неблагоприятного воздействия изменения рыночной ситуации. Снижение свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, снижении удельного веса базисного капитала в валюте баланса, а также снижении ликвидного обеспечения работающих активов.

      Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации ( ), он же является обобщающим показателем состояния собственных оборотных средств коммерческого банка.

       ,

      где - собственные средства нетто, руб.

       - иммобилизационные активы, руб.

      Увеличение  коэффициента иммобилизации означает рост достаточности собственных средств для поддержания сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто.

      Понижающая  тенденция  - свидетельствует о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а увеличивается иммобилизация. При этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности и в целом падения надежности банка.

      Также показатель отражает обеспеченность денежных средств, отвлеченных из непосредственного производительного оборота собственными оборотными средствами. Это соотношение обязательно должно быть больше 0. Его изменение в сторону увеличения свидетельствует о целенаправленной политике банка на улучшение финансового положения. Уменьшение показателя говорит об отвлечении собственных средств из производительного оборота, которое может быть вызвано, в том числе и развитием производственной структуры банка; снижается оперативность распоряжения финансовыми ресурсами банка; возможны осложнения с погашением обязательств. В случае отсутствия в банке собственных средств-нетто, необходимо выявить и устранить причины недостатка средств по данной статье, так как это говорит о том, что банк осуществляет свою деятельность в основном за счет привлеченных средств, а это грозит невозвратом средств вкладчикам.

      Дополнительным  показателем, оценивающим правильность выводов по является показатель маневренности собственных оборотных средств, который определяется как соотношение собственных средств-нетто и средств-брутто ( ).

      

,

        показывает степень мобильности  собственных оборотных средств.  Это соотношение обязательно  должно быть больше 0. Если равняется 0, то это является свидетельством немобильности действий банка в случае возникновения кредитного, процентного, конъюктурного и др. рисков. При значительных отклонениях от оптимальной величины можно отметить, что темпы роста средств, направляемые на производительные операции, выше темпов роста средств направляемых в оборот.

      Также возможно увеличение затрат (расходов счет 702), не обеспеченное более эффективным использованием собственных средств и заемных средств. Такой вариант возможен в случае создания филиальной сети банка. Тогда необходимо сопоставить отклонения от оптимальной тенденции ( - 0) с темпами роста активов банка.

      Наряду  со структурой собственных средств  на общую мобильность банка оказывает влияние размещение заемных средств. Направленное на возможность маневра в случае непредвиденных ситуаций.

      Вывод об адекватности собственных и привлеченных средств коммерческого банка и их структурной динамики можно сделать на основе анализа промежуточного коэффициента покрытия ( ) или коэффициента автономности.

      

,

      где - привлеченные средства, руб. (р.2П).

      Значение  этого показателя отражает уровень  покрытия заемных средств собственными средствами.

      Рост  и высокий уровень этого соотношения  свидетельствует о наличии значительных потенциалов роста и развития банка. При замедлении или прекращении темпов роста этого показателя возникает вопрос о способности банка мобилизовать дополнительные средства, обеспеченные его собственными средствами, для представления ссуд и на другие цели.

      Рост  показателя свидетельствует о повышении  устойчивости банка. При снижении или  резких колебаниях его устойчивость снижается, т.е. увеличивается зависимость банка от заемных средств. Это обусловлено:

• увеличением иммобилизованных активов;
• увеличением направления средств на развитие банка;
• резкое увеличение доли заемных средств, необеспеченной собственным капиталом банка.

      Риск  несбалансированной устойчивости банка определяется величиной «долгосрочных» депозитов в составе привлеченных средств показателя , отражающего привлечение средств, имеющих срочный характер.

      

,

      где - срочные депозиты (п.34П+п.35П), руб.;

       - корреспондентские счета «Лоро», руб. (п.40.5 П);

       - доходы будущих периодов, руб. (п.32П);

       - привлеченные средства, руб. (р.2П).

      Увеличение  этого показателя говорит о сбалансированности управления активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка.

      Уменьшение  значения ведет к снижению финансовой устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах “Лоро”, пассивного партфеля банка.

      Степень обеспечения собственными средствами заемных средств отражает показатель финансовой напряженности ( ):

      

.

      Уменьшение  темпов роста собственных средств банка по сравнению с темпами роста заемных средств ведет к снижению управляемости активными операциями. Падение значения коэффициента в течении анализируемого периода может свидетельствовать об агрессивной кредитной политике и потенциальном кредитном риске.

      Соотношение активов приносящих доход по отношению  к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты) целесообразно поддерживать на уровне более 1.

      

,

      где - кредиты полученные, руб.;

       - депозиты до востребования,  руб.;

       - депозиты срочные, руб.

      Результаты  расчетов вышеуказанных показателей  представлены в таблице №4 (приложение 3).

      На  основании данных, представленных в  таблице №4 можно сделать следующие выводы:

      Темпы роста К1 (коэффициента покрытия собственного капитала) за анализируемые периоды  возрасли. Они составили на 1 июля 107%, на 1 октября 118%, т.е. степень покрытия собственного капитала во втором квартале увеличилась на 7%, в третьем на 18%. Наблюдается тенденция к росту, это увеличивает потенциальные возможности банка, снижает банковские риски.

      Темпы роста К2 (степени покрытия капиталом  наиболее рискованных видов активов) составили 488% и 87% соответственно. Наблюдается  скачкообразное изменение показателя в сторону уменьшения в третьем квартале, это свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе банка, возникает процентный риск и риск ликвидности. Для нормализации возникшего положения необходимо наращивать капитал чтобы обеспечить покрытие наиболее рискованных видов активов.

      К3 (коэффициент иммобилизации) он показывает состояние собственных оборотных  средств коммерческого банка. В  анализируемых периодах он составил 0.314; 1.374; 0.249, соответственно за три квартала. Это больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив. В третьем периоде наблюдается тенденция к снижению. Это говорит о том, что понижается уровень достаточности собственных средств для поддержки сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто, что отрицательно для банка, потому что при снижении обеспеченности собственными средствами увеличивается иммобилизация, при этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности. Банку необходимо выявить и устранить причину недостатка в собственных средствах.

      Однако  показатель маневренности собственных  оборотных средств (К4) выше нуля. Он составил 0.270; 0.312; 0.066. Это говорит  о мобильности собственных оборотных средств. Но всетаки к третьему периоду также наблюдается тенденция к снижению, что является отрицательным в работе банка. Если и далее показатель будет понижаться, то в случае возникновения кредитного и процентного рисков банк может оказаться немобильным.

      Значение  К5 отражает уровень покрытия заемных  средств собственными. Он составил 0.009; 0.052; 0.008. В третьем периоде  показатель понижается. Это отрицательно для банка, может возникнуть риск невозврата средств вкладчикам, снижается устойчивость, ото обусловлено увеличением иммобилизационных активов.

      Показатель  К6 отражает привлечение средств, имеющих  срочный характер. Он составляет 0.012; 0.004; 0.004 соответственно трем кварталам. Наблюдаемое снижение ведет к понижению финансовой устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах “Лоро”.

      К7 – показатель финансовой напряженности, отражает степень обеспечения собственными средствами заемных средств. В анализируемых  периодах он составил 0.035; 0.167; 0.130. Темпы роста – 477% во втором квартале и 78% в третьем, они снизились. Это говорит о снижении управляемости активными операциями. Уменьшение троста показателя – свидетельство агрессивной политики.

      К8, характеризует соотношение активов, приносящих доход, по отношению к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты). К8 составил 1.218; 1.922; 1.753. Это больше единицы, также наблюдается рост во всех периодах, что положительно для банка. Можно сказать, что на 1 рубыль платных пассивов приходится 1; 2 и 2 рубля соответственно по периодам.